所有者權(quán)益w-02資本公積審計(jì)程序表

1、索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）資本公積審計(jì)程序表資本公積審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制資本公積明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查捐贈(zèng)①檢查接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)是否辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，是否擁有所有權(quán)或使用權(quán)等證明文件。②檢查入賬價(jià)值是否合理、會(huì)計(jì)處理是否正確。重點(diǎn)檢查以現(xiàn)金捐贈(zèng)的，是否以實(shí)際收到的捐贈(zèng)款入賬；以實(shí)物捐贈(zèng)的，是否根據(jù)實(shí)

2、物的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類實(shí)物的國內(nèi)、國際市價(jià)等資料確定的價(jià)值入賬；以無形資產(chǎn)捐贈(zèng)的，是否辦理了法律手續(xù)、接收相關(guān)技術(shù)資料，計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理。（2）檢查資本溢價(jià)或股票溢價(jià)①檢查資本溢價(jià)是否由于企業(yè)吸收新的投資者而形成的，資本溢價(jià)的計(jì)算是否正確，是否按其實(shí)際出資額扣除投資比例應(yīng)占的投資額作為入賬金額，會(huì)計(jì)處理是否正確。②檢查股票溢價(jià)收入計(jì)算、會(huì)計(jì)處理是否正確，股票溢價(jià)收入是否已扣除股票發(fā)行費(fèi)用。（3）檢查資本匯率折算差額①檢查資

3、本賬戶匯率的選用是否符合有關(guān)規(guī)定，且前后期保持一致。②檢查資本折算匯率差額的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。（4）檢查財(cái)產(chǎn)重估增值①檢查財(cái)產(chǎn)重估的原因，財(cái)產(chǎn)重估是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。②檢查財(cái)產(chǎn)價(jià)值是否經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估并經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)。③檢查財(cái)產(chǎn)重估的會(huì)計(jì)處理是否正確。3檢查資本公積轉(zhuǎn)增資本是否按照國家法律法規(guī)的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在有關(guān)部門辦理增資手續(xù)。4詢問管理人員并收集相關(guān)證據(jù)，檢查資本公積記錄是否完整。5檢查資本公積是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表及

4、附注中予以恰當(dāng)披露。6完成資本公積審定表。索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）資本公積審計(jì)程序表資本公積審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制資本公積明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查捐贈(zèng)①檢查接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)是否辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，是否擁有所有權(quán)或使用權(quán)等證明文件。②檢查入賬價(jià)值是否合理、會(huì)計(jì)處理是否正確。重點(diǎn)檢查以現(xiàn)金捐贈(zèng)的，是否以實(shí)際

5、收到的捐贈(zèng)款入賬；以實(shí)物捐贈(zèng)的，是否根據(jù)實(shí)物的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類實(shí)物的國內(nèi)、國際市價(jià)等資料確定的價(jià)值入賬；以無形資產(chǎn)捐贈(zèng)的，是否辦理了法律手續(xù)、接收相關(guān)技術(shù)資料，計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理。（2）檢查資本溢價(jià)或股票溢價(jià)①檢查資本溢價(jià)是否由于企業(yè)吸收新的投資者而形成的，資本溢價(jià)的計(jì)算是否正確，是否按其實(shí)際出資額扣除投資比例應(yīng)占的投資額作為入賬金額，會(huì)計(jì)處理是否正確。②檢查股票溢價(jià)收入計(jì)算、會(huì)計(jì)處理是否正確，股票溢價(jià)收入是否已扣除股票發(fā)

6、行費(fèi)用。（3）檢查資本匯率折算差額①檢查資本賬戶匯率的選用是否符合有關(guān)規(guī)定，且前后期保持一致。②檢查資本折算匯率差額的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。（4）檢查財(cái)產(chǎn)重估增值①檢查財(cái)產(chǎn)重估的原因，財(cái)產(chǎn)重估是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。②檢查財(cái)產(chǎn)價(jià)值是否經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估并經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)。③檢查財(cái)產(chǎn)重估的會(huì)計(jì)處理是否正確。3檢查資本公積轉(zhuǎn)增資本是否按照國家法律法規(guī)的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在有關(guān)部門辦理增資手續(xù)。4詢問管理人員并收集相關(guān)證據(jù)，檢查資本公積記錄