加強銀行業(yè)內部控制建設的對策

1、加強銀行業(yè)內部控制建設的對策(一)建立銀行業(yè)內控制度體系，提高參與國際競爭能力銀行業(yè)內控制度體系指對經營活動中可能出現(xiàn)的各種風險進行預防和控制的管理制度。具體包括業(yè)務管理制度、營運約束制度、人事管理制度等。內控制度體系是銀行業(yè)內部控制建設的基礎，是一種科學的內部管理制度，它存在于銀行業(yè)的組織結構和管理框架之中，覆蓋著所有業(yè)務。建立內控制度要符合國家經濟金融方針、政策和法規(guī)，堅持自我約束、自我監(jiān)控和自我防范的原則，規(guī)范經營行為，提高經濟效

2、益為目的，使其具有運用性和可操作性。1.建立銀行業(yè)務管理制度，加強管理控制。銀行業(yè)務管理制度是對整個金融業(yè)務活動進行管理和制約的規(guī)定。業(yè)務管理制度是內部控制建設的基礎，直接關系到銀行業(yè)安全性、流動性和盈利性目標的實現(xiàn)。業(yè)務管理制度涉及決策管理、貸款管理、會計管理、儲蓄管理、資金風險管理、電子科技管理、金融法規(guī)等。內控制度的具體形式多種多樣，并因銀行業(yè)機構的業(yè)務特點而有所不同，但應體現(xiàn)出一些共同原則，如職責分明原則、相互制衡原則、權責對稱

3、原則、層次管理原則。按上述原則對已有的制度進行修改和完善，對所有開發(fā)的新業(yè)務都要制定內控制度，積極探索構建符合市場規(guī)則要求的自我約束機制。如建立以具體風險評估和控制為核心的信貸資金管理制度建立科學、有效、明確各自職責和權限的決策管理制度建立相對獨立的會計記載和核算財務管理制度建立業(yè)務活動的核準、記錄、經辦相互獨立的職責分離制度。通過建立內控制度實現(xiàn)如下目標：銀行業(yè)業(yè)務活動按國家政策謹慎開展，機構內部分工明確，業(yè)務人員有明確的授權范圍，會

4、計體系科學健全，財會信息的記錄準確及時，能有效地保護資產、控制債務，從而提高工作效率和質量，保證財產安全和完整。2.建立營運約束制度，加強風險控制。營運約束制度是對銀行業(yè)經營活動本身風險的控制和管理制度。是內控制度體系的核心部分，對于防范和化解風險起著重要作用。主要有資產負債管理、授信授權管理、崗位責任管理等。資產負債管理制度是圍繞銀行業(yè)機構經營目標和方針，即盈利性、安全性和流動性的要求而制定的管理制度。資產負債比例管理應遵循“統(tǒng)一領導

5、、分級管理、量化監(jiān)控、綜合考核”的原則。操作中要實行雙向控制、分清職責，嚴格執(zhí)行資本充足率的要求、存貸款余額的比例、流動性資產與流動性負債的比例和對同一借款人貸款比例的規(guī)定。以保證資產與負債之間期限和利率的對稱實現(xiàn)最佳的經濟效益。內部授信授權制度是一級法人通過貸款發(fā)放全過程，對客戶及經辦人的控制管理。為此要重點抓好上級對下級的貸款數(shù)量和對象的控制，銀行業(yè)機構對不同層次的信貸業(yè)務人員、管理人員發(fā)放貸款的權力控制，要將貸款的風險分析和防范貫

6、穿于貸款過程的始終。在執(zhí)行中要堅持分級次和分段授權，制定審批程序，增強整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。崗位責任制度是銀行業(yè)控制業(yè)務風險的基礎環(huán)節(jié)，建立崗位責任制度要求崗位獨立、人員分工、職責分明。在實際操作中要嚴格崗位分工，切實根據(jù)業(yè)務運作的實際要求，因事設崗，因崗定人要明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分，按各自的工營安全的不利因素，反映金融機構的流動性、安全性、效益性、內部控制和經營管理狀況等，為預防和處置金融風險提供依據(jù)，確保銀行業(yè)

7、安全運行。2.建立信息管理系統(tǒng)，提高內部控制的科學性。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)運用計算機技術和現(xiàn)代通訊手段對整體經營決策提供可靠的依據(jù)，達到內部控制的高效化和最優(yōu)化。主要包括電子網絡系統(tǒng)、監(jiān)測報告系統(tǒng)。信息管理系統(tǒng)能準確、及時、充分地獲取和處理經營中的各種信息，是對銀行業(yè)實施有效控制的一個基本前提，有利于加強對金融風險的實施監(jiān)控，達到有效管理風險的目的。建立電子網絡系統(tǒng)。要建立具有現(xiàn)代科學技術水平的，確保來源真實可靠的行業(yè)信息網絡，以取代落后的

8、手工操作的內控工具。應用計算機等先進設備，統(tǒng)一開發(fā)農村合作金融操作系統(tǒng)，要對各項業(yè)務的計算機系統(tǒng)從項目立項、設計、開發(fā)、測試、運行直到維護進行嚴格管理，確保每一個操作環(huán)節(jié)都在有控制、有記錄、可監(jiān)督之下。將銀行業(yè)機構各項決策和業(yè)務經營活動，建立在科學的信息管理支持基礎上，進行信息收集、信息處理、信息反饋，以便決策部門及時調整業(yè)務經營方針和發(fā)展策略。建立科學的監(jiān)測報告系統(tǒng)。要建立銀行業(yè)機構月度、季度、年度各種反映業(yè)務經營情況和風險狀況的報表

9、及監(jiān)測數(shù)據(jù)，建立銀行業(yè)綜合分析、評價及監(jiān)管報告。將上述原始信息資料實行計算機聯(lián)網，運用計算機技術和現(xiàn)代通訊手段進行信息傳遞，增加信息的透明度和準確性，確保財務記錄和會計核算的真實合法。從而建成“責權分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序”的銀行業(yè)信息管理系統(tǒng)，把經營風險降到最低限度。3.建立內控評價系統(tǒng)，提高內控機制的工作效率。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)在一定時期內運用各種方法和手段，對內部控制執(zhí)行情況進行綜合分析和評價并作出評審結論。建立這一系統(tǒng)能

10、持續(xù)地監(jiān)測內控運行質量，客觀地評價內控在防止舞弊、消除風險和嚴守經營法規(guī)方面的可靠性和有效性。其重點是放在內控制度的研究和評價上，以提高內控機制的工作效率。銀行業(yè)內控評價的主要內容是：內控制度是否具有全面性內控制度的核心是否具有審慎性內控制度執(zhí)行是否具有有效性，內控機構是否具有權威性和獨立性。內容指標必須系統(tǒng)和量化，反映出內部控制的基本情況和本質特征。銀行業(yè)內控評價方法。主要是借助預警監(jiān)測系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)的成果，采用反映真實狀況的計算

11、機模型和分類比較方法，進行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地研究和評價，并使評價結論真實、嚴密。既要對各個銀行業(yè)內部控制的總體狀況作出全面的判斷，也要注意發(fā)現(xiàn)內部控制環(huán)節(jié)上存在的問題和漏洞。內控評審后的處理。評價后要有針對性的制定出解決問題的措施和辦法，并對嚴重違反法規(guī)的行為提出處理意見，從而實現(xiàn)提高經營質量、經濟效益的目標，保證銀行業(yè)安全穩(wěn)健運行。(三)建立銀行業(yè)內控監(jiān)督體系，保證金融安全穩(wěn)健運行1.建立內部審計監(jiān)督機制，強化自我控制職能。內部審計機