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1、企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度一、總則一、總則第一條第一條目的。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制訂本規(guī)定。第二條第二條范圍。本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。第三條第三條會(huì)計(jì)科目列賬原則。前項(xiàng)固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在兩年以下,不具生產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列賬,而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條第四條管理部門。固定資產(chǎn)按下列類
2、別,由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定:1.土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。2.機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,但亦得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。3.工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。第五條第五條編號(hào)。固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號(hào)并貼上樣簽。第六條第六條移交。人員移交時(shí),對(duì)于固定資產(chǎn),應(yīng)
3、依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。第七條第七條增減報(bào)告。會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì),并填列異?;蚋齼?nèi)容后,第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理報(bào)表代替之。第八條第八條盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備)。另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊(cè)就
4、固定資產(chǎn)中的項(xiàng)目,每一類別至少抽點(diǎn)10項(xiàng),盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份,注明盈虧原因,一份自存,另兩份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后,一份送會(huì)計(jì)部門,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧,除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條第九條增置、營(yíng)造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、
5、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。物品出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián),并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條第十七條減損處理。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者,應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二、第三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù)
6、),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備,抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí),則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理。減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí),管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管;上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理,其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí),其處理流程按第十八條的規(guī)定辦理。第十八條第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。固定資產(chǎn)的管理部門至少每3個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理
7、,填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”,擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:1.管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”一式四聯(lián),由(總)經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià),并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、第二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì),第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。2.發(fā)貨時(shí),由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)(
8、承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以人廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款,并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼,第一聯(lián)送資材部門,第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行,于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。3.提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條第十九條抵押資產(chǎn)的減損出
9、租、外借處理。經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí),會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備,由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。四、工具、附屬設(shè)備、事務(wù),性什項(xiàng)設(shè)備處理四、工具、附屬設(shè)備、事務(wù),性什項(xiàng)設(shè)備處理第二十條第二十條馬達(dá)、儀表處理。1.本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián),加蓋“附屬設(shè)備管理”章,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達(dá)、
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