會計檔案管理辦法(2)

1、會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法會計檔案歸檔范圍和做法會計檔案歸檔范圍和做法第一條第一條會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。為了使會計檔案管理工作做到管理科學(xué)、標準化和規(guī)范化，特制定本辦法。第二條第二條會計檔案管理，是企業(yè)管理的一項很重要的基礎(chǔ)工作，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。檔案部門和財會部門要互相支持，密切配合，共同做好會

2、計檔案管理工作。各級機關(guān)的檔案部門和財會部門負責(zé)對所屬單位的會計檔案管理工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。第三條第三條本辦法適用于集團所屬各單位。第四條第四條每年形成的會計檔案（包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電算軟盤資料），應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。第五條第五條會計憑證。記賬人員對會計憑證逐筆登完賬后，將記賬憑證按月整理，分類（現(xiàn)字、銀字、轉(zhuǎn)字）裝訂成若干本，每本的厚度為兩公分，每本為一卷。

3、整理裝訂時，必須將金屬物剔除，做到裝訂整齊、美觀、堅固和規(guī)范。第六條第六條會計賬簿。包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬和明細分類賬。每年會計年度終了，由記賬人員整理裝訂。屬訂本式的賬簿，應(yīng)貼上封面；屬活頁式的賬簿，應(yīng)加以整理，將空頁抽出，用線繩裝訂成冊，一般一年裝訂成一本。如果明細分類賬的賬頁過多，也可以裝訂成多本。各類賬簿貼上封面后，均要寫明使用單位、年度和賬簿名稱。使用活頁式賬簿，裝訂后再編寫賬頁順序號，應(yīng)附“啟用表”和目錄，

4、記明每個賬戶的名稱和頁次。每本賬簿立為一卷。第七條第七條會計報表?？偣疽?guī)定定期編報月報、季報和年報。月報上報后，財會部門留存一份，按年集中裝訂成冊。季度和年度會計報表按一、二、三季度和年度分別裝訂成冊，每冊為一卷。第八條第八條其他會計檔案。包括：1.1.文書部分文書部分（1）各種經(jīng)濟合同、協(xié)議、擔(dān)保書及其附件；（2）年度財務(wù)工作計劃，年度財務(wù)工作總結(jié)，財政、財務(wù)工作會議文件及資料；（3）各種財務(wù)分析資料（包括資金分析、經(jīng)濟活動分析、成

5、本情況分析）；（4）各種調(diào)查報告和典型經(jīng)驗；（5）資信證明；（6）重點工程決算資料；（7）財會部門會議記錄本；（8）各種投標保函；（9）城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并單位的全部交接資料。會計檔案借閱批準權(quán)限會計檔案借閱批準權(quán)限第十七條第十七條本單位財會部門內(nèi)部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財會部門的，檔案保管人員應(yīng)及時提供；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應(yīng)及時提供。第十八條第十八條本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存

6、在財會部門的，要經(jīng)財會部門負責(zé)人批準，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門和財會部門負責(zé)人批準，方能借閱。第十九條第十九條外單位人員查閱會計檔案，要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準，方能借閱。第二十條第二十條借閱會計檔案應(yīng)在財會部門或檔案部門的檔案庫（室）內(nèi)查閱。須拿出檔案庫（室）時要經(jīng)檔案部門和財會部門負責(zé)人批準，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準。第二十一條第二十一條需要借出財會部門或檔案庫的會計檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在

7、《會計檔案借閱登記簿》上進行登記，歸還時還應(yīng)注明利用效果。會計檔案的銷毀會計檔案的銷毀第二十二條第二十二條公司會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財會部門共同對應(yīng)銷毀的會計檔案進行鑒定，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制《會計檔案銷毀清冊》和《銷毀清冊審批表》，報經(jīng)總公司檔案部門和財會部門批準并派人監(jiān)銷時，方能銷毀。第二十三條第二十三條總公司會計檔案的銷毀。應(yīng)由檔案、審計和財會部門對應(yīng)銷毀的會計檔案共同進行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制《會計檔案

8、銷毀清冊》和《銷毀清冊審批表》，報經(jīng)市檔案局、財政局和建設(shè)銀行市分行批準并派人監(jiān)銷，方能銷毀。第二十四條第二十四條會計部門保管的會計檔案的銷毀。應(yīng)由會計部門編制《會計檔案銷毀清冊》和《銷毀清冊審批表》，經(jīng)檔案、審計部門鑒定、審批和監(jiān)銷。第二十五條第二十五條基層單位會計檔案的銷毀。應(yīng)由財會人員編制《會計檔案銷毀清冊》和《銷毀清冊審批表》，經(jīng)本單位負責(zé)人審查后，報經(jīng)公司檔案部門和財會部門審查批準，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。第二十六條第二十六條會