內(nèi)部控制程序規(guī)范（某股份有限公司內(nèi)部會計(jì)控制制度）

1、股份有限公司內(nèi)部會計(jì)控制制度股份有限公司內(nèi)部會計(jì)控制制度第一章第一章總則第一條為促進(jìn)公司內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，維護(hù)公司正常的業(yè)務(wù)運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部會計(jì)控制是指公司為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

2、第三條本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨(dú)立核算的會計(jì)實(shí)體。第四條本制度由行政辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行本制度。第五條公司負(fù)責(zé)人對本公司內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章第二章內(nèi)部會計(jì)控制的基本目標(biāo)和原則內(nèi)部會計(jì)控制的基本目標(biāo)和原則第六條公司內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：（一）規(guī)范公司會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公

3、司資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（十）電算化管理控制。（詳見電算化管理制度電算化管理制度）第九條公司貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制程序。（一）貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（二）公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。（三）公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出

4、納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)項(xiàng)目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（四）配備合格的工作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對有關(guān)工作人員進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（五）公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控

5、制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（六）審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。原則上，公司總裁或主管財(cái)務(wù)的常務(wù)副總裁對資金支付有裁決權(quán)，但需集體審議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序辦理；對金額在人民幣5000元以下的零星貨幣資金業(yè)務(wù)，可由享有裁決權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有關(guān)高層管理人員代為行使其審批權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范