HF有限公司內部會計控制體系優(yōu)化.pdf

1、山東理工大學碩士學位論文HFHF有限公司內部會計控制體系優(yōu)化有限公司內部會計控制體系優(yōu)化OptimizeInternalAccountingControlSystemOfHFCo.ltd研究生：郭萬坤郭萬坤指導教師：張志新張志新教授教授協(xié)助指導教師：企業(yè)指導教師：肖峰肖峰專業(yè)學位名稱：MBAMBA論文完成日期：2012014年4月15日單位代碼：10433學號：Z1113399分類號：F273密級：山東理工大學碩士學位論文摘要I摘要隨著

2、全球經(jīng)濟一體化的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營也面臨著越來越大的不確定性。為了降低不確定性對企業(yè)經(jīng)營帶來的負面影響，企業(yè)必須以風險為導向，有效地設計并運行內部控制予以應對。而內部會計控制在企業(yè)內部控制中具有核心作用，有效的內部會計控制有利于企業(yè)杜絕內部的舞弊和錯誤，保證資產的安全和完整，同時提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，實現(xiàn)企業(yè)的最終戰(zhàn)略目標。而內部會計控制是一個動態(tài)的過程，是一個需要不斷自我修正不斷完善的過程，因此，研究如何對內部會計控制進行優(yōu)化，對

3、于提升企業(yè)管理水平具有重要的現(xiàn)實意義。本文以HF有限公司為研究對象，對HF有限公司內部會計控制體系的優(yōu)化問題進行了深入探究。文章首先從整體介紹了研究的背景、來源以及研究意義，并對國內外關于內部會計控制的研究狀況進行了總結。然后梳理了內部會計控制的發(fā)展和理論基礎，即公司治理與內部會計控制、契約理論與內部會計控制、控制論與內部會計控制之間的關系，并對后續(xù)的研究提供多視角的啟示。接著介紹了內部會計控制體系建立的原則和目的以及基于五要素和基于風

4、險管理八要素的內部會計控制體系，為后續(xù)全面分析HF有限公司內部會計控制體系存在的問題及優(yōu)化措施奠定了理論基礎。在對HF有限公司的概況和財務情況進行初步了解的基礎上，文章重點運用模糊評價的方法對HF有限公司內部會計控制的五個要素進行綜合評價；然后根據(jù)綜合評價的結果，分析并得出HF有限公司的控制存在的主要問題：第一內部控制環(huán)境中管理層不重視企業(yè)文化整合企業(yè)組織結構存在缺陷以及控制觀念不先進；第二，HF有限公司缺少一套健全的風險評估機制；第三

5、在相關控制活動中缺乏有效合理的授權審批制度并且這些相關的程序不健全；第四在信息與溝通中沒有科學的管理和有效的交流；第五在監(jiān)督過程中績效考核制度不健全，權責不清晰管理當局忽略了內部監(jiān)督的作用。根據(jù)模糊評價的結果和分析，最后提出了優(yōu)化HF有限公司的內部會計控制體系的針對性措施，主要有：優(yōu)化內部會計控制環(huán)境，注意完善法人治理結構，同時強化內部會計控制機制的建設；進行科學和監(jiān)督的風險管理；建立良好的控制活動；建立廣泛的信息與交流；加強內部審計。