出納工作的流程 (2)

1、出納工作的流程出納工作的流程出納人員每天要處理大量的經濟業(yè)務，協(xié)調各方面的經濟利益關系，如何才能提高工作效率，保證工作質量呢這就需要制訂一個合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執(zhí)行，滿足單位財務管理的需要。一、資金收支的一般程序是什么一、資金收支的一般程序是什么出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質量。1.資金收入的處理資金收入的處理（1）清楚收入的金額和來源）清楚收入的金額和來

2、源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，是誰的錢，什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保

3、證賬實一致。收回代付。代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。（2）清點收入）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務如下：現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀

4、行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內部使用的收據。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據上加蓋“收訖”章。如清點核對并開出單據后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。（3）收入退回）收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有

5、關經辦人或對方單位，重新辦理收款。2.資金支出的處理資金支出的處理（1）明確支出的金額和用途）明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并向有關領導“及時”匯報，行使出納人員的工作權力

6、，用途不明的，出納人員可以拒付。（2）付款審批）付款審批。由經辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物在進行余額調節(jié)后應當相符。（9）每月終了）每月終了3天內天內，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（10）其他出納工作的辦理）其他出納工作的辦理。（11）當天下班前）當天下班前，出納