公司現(xiàn)金收支管理辦法

1、公司現(xiàn)金收支管理辦法目的為規(guī)范公司現(xiàn)金收支使用管理，加強財務監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務特征，特制定本辦法。適用范圍適用于公司及下屬各業(yè)務單元的現(xiàn)金收支。內容一、管理范圍具體范圍如下：（1）本管理辦法所指的收入金額，是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應自財務部匯入的金額中支付。（2）各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用

2、概算一次（必要時得分次）匯入各單位的銀行賬戶內備支。二、費用概算各單位的收入款項除財務部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款（包括現(xiàn)金及支票）。其收回的應收賬款，應依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務部。三、收入管理各單位的收入（包括支票、現(xiàn)金），除留存必要的準備金外，均應于當日18時以前存入公司____賬戶，任何人不得截留，也不得從收入中預支任何費用。四、收支統(tǒng)計1統(tǒng)計時間各單位應填報現(xiàn)金收支旬報表，填寫應一次復寫兩

3、聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉送寄送財務部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬，并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。2現(xiàn)金收支旬報表中的編號即指費用的筆項而言，采用每月一次連系編號方式，月內的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月1日再行重新編號。3現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫即指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分

4、別以“營”或“服”或“管”等字表示。其性質的區(qū)分如下：（1）銷售費用：凡屬銷售人員（包括銷售主任及外務人員）所發(fā)生費用。其明細為：汽車諸費：銷售人員汽油、機油、過橋費、寄車費等。旅費：銷售人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費。公共關系：銷售人員因業(yè)務上應酬所需支付者。薪工津貼：銷售人員薪資（包括本薪、機車津貼、交際津由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單（2）總公司代分公司收款時，應于收款的當月，由財務部以“內部

5、聯(lián)絡函”述明代收款項內容。若為票據(jù)應注明票據(jù)內容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務部的通知時，應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復財務部。（3）各單位代總公司支付款項時（如押標金、權限內購入的生產(chǎn)器具及服務部汽油或單價在元以上的工具、油墨等）不得記入現(xiàn)金收支旬報表，而應另行備忘登記，于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時，另以內部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)

6、一并寄送總公司財務部，由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務部電匯處理外，仍應填具“內部往來聯(lián)絡函”述明以資憑證。（4）總公司代各單位支付費用款項（如預付房租等）時，應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位以“虛收虛付”方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內，直接登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。六、員工借支各單位全體員工的借支總額在

7、元以內者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回。其借支總額超過元者，應依權責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。七、費用預算分析具體規(guī)定如下：（1）每月月底當天，各單位會計員應憑留存的當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”，依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額，詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用，并對其實際與預算的差異詳加分析。（2）“費用預算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應于每月

8、3日前將此表（兩聯(lián)一起）連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部，由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后，即轉送財務部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務部留存，據(jù)以分析全公司費用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。（3）“費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預算”一欄的計算公式如下：本月“銷售費用”預算=上月銷售費用（1本月營業(yè)收入成長率）。本月“服務費用”預算=上月服