現(xiàn)金及銀行存款管理辦法

1、現(xiàn)金及銀行存款管理辦法現(xiàn)金及銀行存款管理辦法第一章總則第一條為了加強公司現(xiàn)金及銀行存款管理，規(guī)范現(xiàn)金及銀行存款的結(jié)算行為，杜絕揮霍浪費，避免營私舞弊、貪污盜竊等違法違紀現(xiàn)象發(fā)生，特制定本辦法。第二條凡公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票、支票等的收支保管，均適用本辦法。第二章現(xiàn)金管理第三條公司與外單位經(jīng)濟業(yè)務的支付結(jié)算，應盡量通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬，減少使用現(xiàn)金。第四條公司配置專職出納人員辦理現(xiàn)金的收支、結(jié)存業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管

2、現(xiàn)金。第五條出納人員根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，向開戶銀行申請3～5天的庫存現(xiàn)金限額，確保日常零星開支的需要。第六條出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，提取金額在元以下的，由財務經(jīng)理審批簽字；超過元的，應由財務副總審批簽字，經(jīng)開戶銀行核準后予以提取現(xiàn)金。第七條出納人員應妥善保管公司庫存現(xiàn)金，現(xiàn)金備用金額不得超過元，超出部分應及時存入開戶銀行。第八條出納人員對公司取得的經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時，須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)

3、金收訖”和“收款人”印章。第九條出納人員應于取得現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。第十條出納人員應嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。超出現(xiàn)金支付限額的，應以支票或銀行本票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后方可支付。第十一條出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務時，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第十二條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，應填寫

4、《借款單》，經(jīng)其所屬部門經(jīng)理、財務經(jīng)理簽字批準后方可提取，借用金額不得超過元。第十三條出納人員應登記現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收付情況，結(jié)出現(xiàn)金賬目余額，并核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。第三章銀行存款管理第十四條公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的，其他均可通過銀行本票、支票、銀行匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進行銀行結(jié)算。第十五條公司所有銀行賬戶由財務部統(tǒng)一開立和管理，各業(yè)務部門不得自行開設(shè)銀

5、行賬戶。第十六條公司銀行賬戶只限公司業(yè)務經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付使用，不得租借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。第十七條財務部工作人員應對公司銀行賬戶嚴格保密，非工作業(yè)務需要，不得外泄。第十八條銀行存款印鑒由財務專用章和法定代表人姓名章構(gòu)成。財務專用章由財務經(jīng)理保管，法定代表人姓名章由總經(jīng)理保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第十九條銀行存款結(jié)算業(yè)務程序如圖66所示。造，支票記載的出票日期是否在有效期內(nèi)，是否為空頭支票等內(nèi)容。第三十六條出納

6、人員應將收到的銀行票據(jù)，及時予以復核入賬，復核過程中發(fā)現(xiàn)票據(jù)有誤的，應及時通知交票人作相應處理。第三十七條銀行票據(jù)丟失的，經(jīng)辦人須立即報告財務部，以便財務部及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙情形發(fā)生。第三十八條財務部設(shè)置票據(jù)備查簿，記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，并寫清票據(jù)種類、份數(shù)、連續(xù)編號以便備查。第五章監(jiān)督審查第三十九條財務經(jīng)理是現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、財務印章、網(wǎng)上銀行管理的第一責任人。第四十條財務經(jīng)理定期組織人員對庫存現(xiàn)

7、金、銀行存款進行監(jiān)督檢查。第四十一條庫存現(xiàn)金的審查如表63所示。表63庫存現(xiàn)金審查表項目審查內(nèi)容1.驗算日記賬總額，查證有無故意少記收入、多記支出、貪污盜用現(xiàn)金的舞弊行為現(xiàn)金收付業(yè)務審查2.審閱日記賬摘要、金額、對應賬戶及每日余額，審查現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法、有無超出規(guī)定結(jié)算現(xiàn)金行為、有無坐支現(xiàn)金行為3.審查原始憑證，驗證有無不合法現(xiàn)金收付行為，如涂改數(shù)額、重復報賬：虛報冒領(lǐng)、故意少記收入等1.核實現(xiàn)金賬戶期末借方余額是否與資產(chǎn)負債表列示

8、的貨幣資金相符2.審查現(xiàn)金日記賬與分類賬現(xiàn)金余額是否相符現(xiàn)金賬戶余額審查3.審查現(xiàn)金日記賬的發(fā)生額與現(xiàn)金收付款憑證或總憑證合計數(shù)額是否相符4.審查現(xiàn)金收入支出原始憑證與現(xiàn)金收付款憑證記錄是否相符庫存現(xiàn)金盤1.核對賬款是否相符，庫存現(xiàn)金數(shù)額是否真實、準確2.審查是否有超限額留存的現(xiàn)金點3.審查是否有挪用現(xiàn)金、白條頂庫的情況第四十二條銀行存款的審查，一般通過檢查銀行存款日記賬、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)記錄來審查銀行存款收付業(yè)務的