內(nèi)部賬務(wù)稽核制度

1、內(nèi)部賬務(wù)稽核制度第一條第一條進(jìn)行記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1.每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。2.會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。3.轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。4.應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。5.傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。6.傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，

2、裝訂是否完整。7.傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。8.傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第二條第二條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1.各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。2.現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。3.各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏

3、轉(zhuǎn)現(xiàn)象。4.各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正畫(huà)線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否畫(huà)“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。5.各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。6.各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。7.活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。8.舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加畫(huà)線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。9.各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否

4、妥善，已否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第三條第三條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)：1.檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。2.現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)

5、立即查明原因。3.庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。4.托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須‘對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。5.檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。6.金庫(kù)鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。7.匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。8.內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。9.

6、內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬，是否經(jīng)常核對(duì)。10.營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。11.檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。第四條第四條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1.各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。2.各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。3.數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。