2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,對會計(jì)資料進(jìn)行再次審核、防止和減少會計(jì)工作差錯(cuò)的出現(xiàn),確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確,制訂內(nèi)部稽核制度。一、稽核工作的組織形式1.在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部,必須指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作,對已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料進(jìn)行審查,防止會計(jì)差錯(cuò),保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。2.稽核人員不得由出納兼任

2、,應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯(cuò),及時(shí)向會計(jì)主管匯報(bào),并反饋給相關(guān)會計(jì)人員,及時(shí)處理整改?;巳藛T對經(jīng)稽核的會計(jì)資料負(fù)責(zé)。3.中心的稽核人員由財(cái)務(wù)主任兼任。二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容1.審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。2.審查結(jié)算紀(jì)律是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。12.審核收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致,不一致時(shí),應(yīng)暫停付款

3、,及時(shí)查明原因。三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限(一)職責(zé)1.確保本單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.確保上級和本單位有關(guān)經(jīng)營文件及內(nèi)控制度,在會計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。3.盡量減少日常會計(jì)工作差錯(cuò),提高本單位會計(jì)基礎(chǔ)工作水平,確保會計(jì)信息的真實(shí)完整。4.加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督力度,杜絕違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象,提高本單位的財(cái)務(wù)管理水平。5.完善內(nèi)控制度,保證本單位各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完全。(二)權(quán)限1.對發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算問題,要求會計(jì)

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