后續(xù)審計(jì)流程

1、后續(xù)審計(jì)流程后續(xù)審計(jì)流程1后續(xù)審計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖后續(xù)審計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制后續(xù)審計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)部審計(jì)項(xiàng)目組被審計(jì)單位階段D1D2如果后續(xù)審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致后續(xù)審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性如果后續(xù)審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，可能會(huì)影響審計(jì)的客觀公正性，使企業(yè)遭受損失資料

2、存檔結(jié)束審批開始實(shí)施后續(xù)審計(jì)確定后續(xù)審計(jì)時(shí)間和人員安排權(quán)限外編制《審計(jì)方案》2權(quán)限內(nèi)針對(duì)初次審計(jì)結(jié)果的糾正情況提出反饋意見分析反饋意見提供意見提出意見修改完善審批確定后續(xù)審計(jì)范圍1編制《后續(xù)審計(jì)報(bào)告》協(xié)助協(xié)助32后續(xù)審計(jì)流程控制表后續(xù)審計(jì)流程控制后續(xù)審計(jì)流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明詳細(xì)描述及說明D11審計(jì)人員在確定后續(xù)審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)分析原有審計(jì)決定和建議是否仍然可行。如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制或其他因素發(fā)生變化，使原有審計(jì)決定和

3、建議不再適用時(shí)，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行必要的修訂2編制《審計(jì)方案》時(shí)應(yīng)考慮以下基本因素（1）審計(jì)決定和建議的重要性（2）糾正措施的復(fù)雜性（3）落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本（4）糾正措施失敗可能產(chǎn)生的影響（5）被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求階段控制D23《后續(xù)審計(jì)報(bào)告》的內(nèi)容一般包括后續(xù)審計(jì)目的、以前審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議、糾正措施、審查結(jié)果、被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)、后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、后續(xù)審計(jì)評(píng)價(jià)等應(yīng)建規(guī)范?內(nèi)部審計(jì)工作制度?審計(jì)人員工作紀(jì)律要求相關(guān)