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1、流程說(shuō)明流程說(shuō)明一、流程名稱(chēng):內(nèi)部一、流程名稱(chēng):內(nèi)部審計(jì)審計(jì)流程流程二、流程二、流程編號(hào):號(hào):GYGFCSJ001三、流程目的三、流程目的明確從制定年度審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)項(xiàng)目方案到審計(jì)實(shí)施、后續(xù)審計(jì)的整個(gè)流程四、流程目四、流程目標(biāo)規(guī)范制定年度審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)項(xiàng)目方案、實(shí)施審計(jì)、后續(xù)審計(jì)的整個(gè)過(guò)程五、流程五、流程負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)人審計(jì)部、間接負(fù)責(zé)人公司領(lǐng)導(dǎo)、被審計(jì)部門(mén)六、流程描述六、流程描述1)董事會(huì)對(duì)審計(jì)工作提出要求;2)根據(jù)董事會(huì)
2、要求、公司審計(jì)任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)制定年度(專(zhuān)項(xiàng))審計(jì)計(jì)劃;3)根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的審計(jì)計(jì)劃編制審計(jì)項(xiàng)目方案;4)根據(jù)審計(jì)方案明確審計(jì)任務(wù)和審計(jì)事項(xiàng)的分工完成實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)并下達(dá)審計(jì)通知書(shū);5)被審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)通知書(shū)提供相關(guān)資料并做好實(shí)施前的準(zhǔn)備工作;(特殊的審計(jì)事項(xiàng)可以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì),被審計(jì)部門(mén)沒(méi)有準(zhǔn)備時(shí)間)6)開(kāi)始實(shí)施審計(jì),形成審計(jì)工作底稿,編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告;7)被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議應(yīng)提出書(shū)面意見(jiàn);審計(jì)部進(jìn)行核實(shí),如果
3、需要?jiǎng)t修改審計(jì)報(bào)告;8)審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批;9)審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿存檔,實(shí)施后續(xù)審計(jì);10)被審計(jì)部門(mén)按審計(jì)報(bào)告整改,審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督;11)審計(jì)部負(fù)責(zé)撰寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告并存檔。七、流程文件、表流程文件、表單《年度(專(zhuān)項(xiàng))審計(jì)計(jì)劃》《審計(jì)工作底稿》《審計(jì)報(bào)告》《審計(jì)通知書(shū)》《審計(jì)方案》《后續(xù)審計(jì)報(bào)告》八、八、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案的制定、審計(jì)報(bào)告的編制、審計(jì)實(shí)施及后續(xù)審計(jì)過(guò)程出現(xiàn)不符合規(guī)定的情況九、流程控
4、制點(diǎn)九、流程控制點(diǎn)實(shí)施審計(jì),編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告控制目的:規(guī)范審計(jì)工作的實(shí)施控制手段:審計(jì)過(guò)程中填寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)工作底稿,審計(jì)報(bào)告由公司領(lǐng)導(dǎo)審批控制依據(jù):根據(jù)董事會(huì)對(duì)審計(jì)工作的要求以及公司內(nèi)部審計(jì)工作制度監(jiān)督被審計(jì)部門(mén)按照審計(jì)報(bào)告整改控制目的:防止審計(jì)報(bào)告完成后不進(jìn)行及時(shí)整改控制手段:審計(jì)部監(jiān)督并編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告控制依據(jù):根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)報(bào)告流程說(shuō)明流程說(shuō)明一、流程名稱(chēng):內(nèi)部一、流程名稱(chēng):內(nèi)部審計(jì)審計(jì)流程流程二、流程二、流
5、程編號(hào):號(hào):GYGFCSJ001三、流程目的三、流程目的明確從制定年度審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)項(xiàng)目方案到審計(jì)實(shí)施、后續(xù)審計(jì)的整個(gè)流程四、流程目四、流程目標(biāo)規(guī)范制定年度審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)項(xiàng)目方案、實(shí)施審計(jì)、后續(xù)審計(jì)的整個(gè)過(guò)程五、流程五、流程負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)人審計(jì)部、間接負(fù)責(zé)人公司領(lǐng)導(dǎo)、被審計(jì)部門(mén)六、流程描述六、流程描述1)董事會(huì)對(duì)審計(jì)工作提出要求;2)根據(jù)董事會(huì)要求、公司審計(jì)任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)制定年度(專(zhuān)項(xiàng))審計(jì)計(jì)劃;3)根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)
6、審批后的審計(jì)計(jì)劃編制審計(jì)項(xiàng)目方案;4)根據(jù)審計(jì)方案明確審計(jì)任務(wù)和審計(jì)事項(xiàng)的分工完成實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)并下達(dá)審計(jì)通知書(shū);5)被審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)通知書(shū)提供相關(guān)資料并做好實(shí)施前的準(zhǔn)備工作;(特殊的審計(jì)事項(xiàng)可以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì),被審計(jì)部門(mén)沒(méi)有準(zhǔn)備時(shí)間)6)開(kāi)始實(shí)施審計(jì),形成審計(jì)工作底稿,編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告;7)被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議應(yīng)提出書(shū)面意見(jiàn);審計(jì)部進(jìn)行核實(shí),如果需要?jiǎng)t修改審計(jì)報(bào)告;8)審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批;9)審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)
7、工作底稿存檔,實(shí)施后續(xù)審計(jì);10)被審計(jì)部門(mén)按審計(jì)報(bào)告整改,審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督;11)審計(jì)部負(fù)責(zé)撰寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告并存檔。七、流程文件、表流程文件、表單《年度(專(zhuān)項(xiàng))審計(jì)計(jì)劃》《審計(jì)工作底稿》《審計(jì)報(bào)告》《審計(jì)通知書(shū)》《審計(jì)方案》《后續(xù)審計(jì)報(bào)告》八、八、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案的制定、審計(jì)報(bào)告的編制、審計(jì)實(shí)施及后續(xù)審計(jì)過(guò)程出現(xiàn)不符合規(guī)定的情況九、流程控制點(diǎn)九、流程控制點(diǎn)實(shí)施審計(jì),編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告控制目的:規(guī)范審計(jì)工作的實(shí)施
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