審計流程

1、楚雄市審計局審計工作流程圖楚雄市審計局審計工作流程圖準(zhǔn)備階段實施階段報告階段處理階段歸檔階段根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，按照上級審計機關(guān)和本級政府規(guī)定的職責(zé)編制年度工作計劃確定審計對象編制審計方案下達審計通知書(附：審計組遵守審計紀律情況反饋表表)審計工作方案審計實施方案由負責(zé)審計項目組織工作的審計業(yè)務(wù)科室編制組成審計組并指定審計組長了解被審計單位基本情況研究審計重點，熟悉與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)和政策編制審計實施方案審計組所在部門領(lǐng)導(dǎo)審

2、核審計局分管領(lǐng)導(dǎo)審批制發(fā)審計通知書實施審計3日前送達被審計單位（被審計單位在送達回證上簽字）測試評價內(nèi)控制度修改審計實施方案實施審計取得審計證據(jù)編制審計日記，編制審計工作底稿審計組長對審計取得的證據(jù)，形成的工作底稿和審計日記等資料進行復(fù)核，并填寫復(fù)核意見單撰寫和提交審計報告撰寫審計報告提交修改后的審計報告(實施審計結(jié)束后60日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)提交)征求被審計單位對審計報告的意見被審計單位在送達回證上簽字被審計單位10日內(nèi)對審計報告提出書面意

3、見，若10日內(nèi)未提出意見的視同無意見制發(fā)審計決定書和移送處理書（審計機關(guān)自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計決定書、移送處理書送達被審計單位）起草審計決定和移送處理書審計復(fù)核審計聽證審計業(yè)務(wù)科室對審計組提交的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等資料進行復(fù)核，并填寫復(fù)核意見單復(fù)核機構(gòu)對審計業(yè)務(wù)科室復(fù)核后的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等資料進行復(fù)核，審計業(yè)務(wù)科室必須提供以下資料：1、被審計單位對審計報告的書面意見；2、審計組對被審

4、計單位意見的說明；3、修改前和修改后的審計報告；4、代審計局草擬的審計決定書、移送處理書；5、審計復(fù)核意見單；6、審計定性、處理、處罰的法律依據(jù)；7、復(fù)核機構(gòu)需要提供的其他資料。作出處以違規(guī)金額5%以上且金額在10萬元以上罰款（或?qū)ω?zé)任人處以2000元以上罰款）決定之前，應(yīng)書面告知被審計單位（有關(guān)責(zé)任人）有要求聽證的權(quán)力，3日內(nèi)要求聽證的，審計局應(yīng)組織審計聽證會簽發(fā)審計報告、審計決定書和審計移送處理書經(jīng)審計局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由審計局局長

5、或其指定的其他負責(zé)人簽發(fā)一般審計項目的審計報告，由審計局分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室負責(zé)人、審計組長和其他相關(guān)人員召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定。審計業(yè)務(wù)會議應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成審計業(yè)務(wù)會議記錄或紀要（決議）。一般審計項目應(yīng)作會議記錄，經(jīng)參會人員簽字后生效；重要審計項目應(yīng)形成會議紀要（決議），由審計局局長或其指定的其他負責(zé)人簽發(fā)審計業(yè)務(wù)科室根據(jù)審計業(yè)務(wù)會議決定修改審計報告、審計決定書、移送處理書審計業(yè)務(wù)科室將修改后的審計報告、審計決定書和審計移送處

6、理書送分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由審計局局長或其指定的其他負責(zé)人簽發(fā)送達審計決定書、審計移送處理書和審計報告被審計單位在送達回證上簽字各審計業(yè)務(wù)科室監(jiān)督檢查被審計單位在90日內(nèi)將審計決定執(zhí)行完畢，并收回審計決定執(zhí)行情況反饋表審計決定送達之日起，被審計單位60日內(nèi)不申請復(fù)議，且90日內(nèi)不執(zhí)行審計決定的，審計局可自復(fù)議期滿之日起180日內(nèi)申請人民法院強制執(zhí)行審計組長負責(zé)整理審計檔案交檔案室保管執(zhí)行審計決定建立審計檔案重要審計項目的審計報告，召開審計業(yè)務(wù)

7、會議，由審計局局長、副局長、業(yè)務(wù)科室負責(zé)人、審計組長、有關(guān)專家和其他有關(guān)人員討論審定。楚雄市審計局審計工作流程圖楚雄市審計局審計工作流程圖準(zhǔn)備階段實施階段報告階段處理階段歸檔階段根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，按照上級審計機關(guān)和本級政府規(guī)定的職責(zé)編制年度工作計劃確定審計對象編制審計方案下達審計通知書(附：審計組遵守審計紀律情況反饋表表)審計工作方案審計實施方案由負責(zé)審計項目組織工作的審計業(yè)務(wù)科室編制組成審計組并指定審計組長了解被審計單位基本情況

8、研究審計重點，熟悉與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)和政策編制審計實施方案審計組所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核審計局分管領(lǐng)導(dǎo)審批制發(fā)審計通知書實施審計3日前送達被審計單位（被審計單位在送達回證上簽字）測試評價內(nèi)控制度修改審計實施方案實施審計取得審計證據(jù)編制審計日記，編制審計工作底稿審計組長對審計取得的證據(jù)，形成的工作底稿和審計日記等資料進行復(fù)核，并填寫復(fù)核意見單撰寫和提交審計報告撰寫審計報告提交修改后的審計報告(實施審計結(jié)束后60日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)提交)征求被審

9、計單位對審計報告的意見被審計單位在送達回證上簽字被審計單位10日內(nèi)對審計報告提出書面意見，若10日內(nèi)未提出意見的視同無意見制發(fā)審計決定書和移送處理書（審計機關(guān)自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計決定書、移送處理書送達被審計單位）起草審計決定和移送處理書審計復(fù)核審計聽證審計業(yè)務(wù)科室對審計組提交的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等資料進行復(fù)核，并填寫復(fù)核意見單復(fù)核機構(gòu)對審計業(yè)務(wù)科室復(fù)核后的審計報告、審計決定書、審計移送處理書等資料進行復(fù)

10、核，審計業(yè)務(wù)科室必須提供以下資料：1、被審計單位對審計報告的書面意見；2、審計組對被審計單位意見的說明；3、修改前和修改后的審計報告；4、代審計局草擬的審計決定書、移送處理書；5、審計復(fù)核意見單；6、審計定性、處理、處罰的法律依據(jù)；7、復(fù)核機構(gòu)需要提供的其他資料。作出處以違規(guī)金額5%以上且金額在10萬元以上罰款（或?qū)ω?zé)任人處以2000元以上罰款）決定之前，應(yīng)書面告知被審計單位（有關(guān)責(zé)任人）有要求聽證的權(quán)力，3日內(nèi)要求聽證的，審計局應(yīng)組織

11、審計聽證會簽發(fā)審計報告、審計決定書和審計移送處理書經(jīng)審計局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由審計局局長或其指定的其他負責(zé)人簽發(fā)一般審計項目的審計報告，由審計局分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室負責(zé)人、審計組長和其他相關(guān)人員召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定。審計業(yè)務(wù)會議應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成審計業(yè)務(wù)會議記錄或紀要（決議）。一般審計項目應(yīng)作會議記錄，經(jīng)參會人員簽字后生效；重要審計項目應(yīng)形成會議紀要（決議），由審計局局長或其指定的其他負責(zé)人簽發(fā)審計業(yè)務(wù)科室根據(jù)審計業(yè)務(wù)會議決定修改

12、審計報告、審計決定書、移送處理書審計業(yè)務(wù)科室將修改后的審計報告、審計決定書和審計移送處理書送分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由審計局局長或其指定的其他負責(zé)人簽發(fā)送達審計決定書、審計移送處理書和審計報告被審計單位在送達回證上簽字各審計業(yè)務(wù)科室監(jiān)督檢查被審計單位在90日內(nèi)將審計決定執(zhí)行完畢，并收回審計決定執(zhí)行情況反饋表審計決定送達之日起，被審計單位60日內(nèi)不申請復(fù)議，且90日內(nèi)不執(zhí)行審計決定的，審計局可自復(fù)議期滿之日起180日內(nèi)申請人民法院強制執(zhí)行審計組長負