生產(chǎn)與倉庫管理循環(huán)審計

1、第1頁，共4頁生產(chǎn)與倉庫管理循環(huán)審計生產(chǎn)與倉庫管理循環(huán)審計一、作業(yè)流程一、作業(yè)流程1.生產(chǎn)組織、完工入庫作業(yè)流程2.倉庫管理二、二、生產(chǎn)組織、完工入庫作業(yè)流程（一）生產(chǎn)組織、完工入庫作業(yè)流程說明1.安排生產(chǎn)：月度經(jīng)營管理會議（包括銷售、生產(chǎn)、倉儲、采購、財務(wù)人員）制訂次月生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)管理部門根據(jù)月度生產(chǎn)計劃發(fā)出每日或每批的生產(chǎn)通知單。2.領(lǐng)料：生產(chǎn)車間領(lǐng)料人根據(jù)生產(chǎn)通知單，填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單（應(yīng)包括材料名稱、型號、規(guī)格、領(lǐng)料日期、領(lǐng)料

2、數(shù)量、領(lǐng)料人等）交生產(chǎn)部門負責(zé)人簽字后到原料庫領(lǐng)料，原料庫管員根據(jù)簽字齊全的領(lǐng)料單發(fā)料，并及時登記庫存臺賬。3.組織生產(chǎn)：生產(chǎn)部門按照行業(yè)質(zhì)量要求組織生產(chǎn)，并安排人員進行生產(chǎn)統(tǒng)計，包括記錄各生產(chǎn)步驟總的工時、材料投入量、結(jié)余材料量、產(chǎn)量、工人出勤情況等。4.產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，應(yīng)由生產(chǎn)現(xiàn)場管理人員按照工藝要求進行生產(chǎn)，質(zhì)檢人員根據(jù)檢驗標(biāo)準進行過程檢驗。5.設(shè)備維護人員根據(jù)設(shè)備性能要求，進行定期和不定期的保養(yǎng)和修理，并做好記錄。6.產(chǎn)品完工后

3、，質(zhì)檢部門根據(jù)檢驗標(biāo)準對產(chǎn)品進行檢驗，并填寫產(chǎn)品檢驗單，注明檢驗批次、檢驗結(jié)果、質(zhì)檢人簽名等。驗后產(chǎn)品入庫，合格品移送倉管部門成品庫，次品、廢品移送次品、廢品庫。倉管人員查驗檢驗單后開具入庫單，由生產(chǎn)人員和倉管人員共同簽字確認。7.每日結(jié)束（或次日上午），生產(chǎn)統(tǒng)計人員根據(jù)生產(chǎn)過程中的記錄，匯總制作生產(chǎn)情況日報表報生產(chǎn)管理部門及銷售、財務(wù)等相關(guān)部門。8.月末，生產(chǎn)部門根據(jù)車間生產(chǎn)情況日報表匯總本月生產(chǎn)情況總表。財務(wù)部與倉管部門核對存貨增減

4、變動，并抽盤庫房存貨，對發(fā)現(xiàn)的賬實差異及時追查原因。9.財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)統(tǒng)計報表、庫存報表、生產(chǎn)輔助部門提供的水電動力耗用、輔助材料耗用、人事部門的工薪報表等，制作料工費分配表、成本計算表等，歸集分配制造費用，計算生產(chǎn)成本，完成成本報表，并登記制造費用明細賬、輔助生產(chǎn)明細賬、庫存明細賬等賬。（二）生產(chǎn)組織、完工入庫流程圖第3頁，共4頁（三）作業(yè)單據(jù)單據(jù)名稱第一聯(lián)第二聯(lián)第三聯(lián)領(lǐng)料單生產(chǎn)留存財務(wù)記賬倉儲存底檢驗單質(zhì)檢留存?zhèn)}儲留存生產(chǎn)存底入庫單

5、倉儲留存財務(wù)記賬生產(chǎn)存底三、倉庫管理三、倉庫管理倉庫管理的主要任務(wù)是：保管好庫存物資，做到數(shù)量準確，質(zhì)量完好，確保安全，收發(fā)迅速，面向生產(chǎn)，降低費用，加速資金周轉(zhuǎn)。倉庫設(shè)置要根據(jù)公司生產(chǎn)需要和廠房設(shè)備條件統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局。（一）物資儲存保管1.物資的儲存保管，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點和用途規(guī)劃設(shè)置倉庫，并根據(jù)倉庫的條件考慮劃區(qū)分工，編號管理。2.保管物資要根據(jù)其自然屬性，考慮儲存的場所和保管常識處理。同類物資堆放，要考慮先進先出，發(fā)

6、貨方便，留有回旋余地。3.倉庫保管員對庫存、代保管、待驗材料以及設(shè)備、容器和工具等負有經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。倉庫物資如有損失、貶值、報廢、盤虧、盤盈等，保管員應(yīng)及時上報，分析原因，查明責(zé)任，按規(guī)定辦理報批手續(xù)。未經(jīng)批準一律不準擅自處理。4.貴重物資要特別保存，必要時加鎖或存在保險柜中。5.保管物資，未經(jīng)相關(guān)作業(yè)的有權(quán)主管同意，一律不準擅自出庫。6.倉庫要嚴格保衛(wèi)制度，禁止非本庫人員擅自入庫。易爆易燃的危險性物資應(yīng)與其他物資隔離保管，并與明

7、顯處標(biāo)示“嚴禁煙火”并辦妥保險。倉庫應(yīng)配備必要的消防設(shè)施，保管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識。（二）物資驗收入庫1.物資入庫，保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，依購貨單（入庫單）及驗收報告的內(nèi)容，核對清點物資名稱、規(guī)格、數(shù)量是否一致，并在相關(guān)單據(jù)上簽字確認。如發(fā)覺所送來的物資與采購單上所核準內(nèi)容不符時，應(yīng)及時通知采購或生產(chǎn)部門處理。沒有有權(quán)主管的特別批準，非采購單上所核準的物資不予接受。2.不合格品，應(yīng)隔離堆放，嚴禁投產(chǎn)使用。如工