籌資業(yè)務償付制度

1、1籌資業(yè)務償付制度籌資業(yè)務償付制度第1章總則第1條目的為規(guī)范公司在經(jīng)營中的籌資償付行為，確保償付工作的合理、合法，防范籌資業(yè)務償付的風險，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的控制。第2章籌資償付控制第3條籌資償付的申請1.會計人員根據(jù)籌資合同或籌資協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應償付的數(shù)額并提出“籌資償付申請”。2.“籌資償付申請”需經(jīng)財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理逐級審核、審批，并就此過程做好書面

2、記錄。第4條編制記賬憑證1.籌資申請獲得批準后，會計人員根據(jù)實收資本（股本）的明細賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。2.股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第5條審核記賬憑證1.稽核人員需根據(jù)籌資合同或籌資協(xié)議中的條款認真審核，確保還本付息清冊中應付本金與利息的準確性。2.稽核人員需認真核實利息支付清單與憑據(jù)。3.稽核人員核實后，

3、由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財務部經(jīng)理簽批復核。4.財務部經(jīng)理再次復核記賬憑證的會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財務總監(jiān)審核。5.財務總監(jiān)審核簽字后交予財務部經(jīng)理，由財務部經(jīng)理指示出納辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。6.記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。2第6條償付資金的發(fā)放1.出納在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上明細金額的合計額與總計額保持一致。2.出納在支

4、付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。3.出納需注意：償付資金的接收方在領取股利或債券本金時，需持本人身份證及股票、債券的所有權證領取并簽字蓋章，禁止代領。4.籌資償付時出納需認真核實股票、債券及相關證件的真實性。5.出納需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納承擔。6.出納在償付資金發(fā)放中所犯錯誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理；觸犯法律的，交由司法機關處理。第7條記賬與對賬1.會計人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所