籌資償付管理制度 (2)

1、籌資償付管理制度籌資償付管理制度第1章總則總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)在經營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風險，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的控制。第2章籌資償付控制籌資償付控制第3條籌資償付的申請1.會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。2.籌資償付申請需經財務部經理、財務總監(jiān)、總經理逐級審核、批示，并就此過程做好書面記錄。第4條編制記賬憑證1

2、.籌資申請批準后，會計人員根據(jù)實收資本（股本）的明細賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。2.股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第5條審核記賬憑證1.稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認真審核還本付息清冊中應付本金與利息的準確性。2.稽核人員需認真審核股利發(fā)放清冊中應付股利總額與單個股東應付股利的準確性。3.稽核人員需認真核實利息

3、支付清單與憑據(jù)。4.稽核人員核實后，由稽核經辦人簽字呈交財務部經理簽批復核。5.財務部經理再次復核記賬憑證的會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財務總監(jiān)審核。6.財務總監(jiān)審核簽字后交予財務部經理，由財務部經理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。7.記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。第6條籌資償付的發(fā)放1.出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上的明

4、細金額的合計額與總計額保持一致。2.出納人員在支付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。3.出納人員需注意：領取股利或債券本金時，需持本人身份證及股票、債券的所有權證領取并簽字蓋章，禁止代領。4.籌資償付時出納人員需認真核實股票、債券及相關證件的真實性。5.出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔。6.出納人員在籌資償付中的錯誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內部處理，造成特別嚴重后果的交由司法機關處理。第7條