財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

1、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為適應(yīng)公司現(xiàn)代化管理需要，建立健全以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為核心的內(nèi)部控制，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度參照《企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架》并結(jié)合本公司會(huì)計(jì)核算實(shí)際業(yè)務(wù)擬定。本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)

2、以下基本目標(biāo)的一系列會(huì)計(jì)核算的控制活動(dòng)：（一）公司戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。第三條本制度適用于黑龍江虹洋管業(yè)有限公司所屬分公司及控股公司。第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本原則：（一）合法性原則。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會(huì)、管理層和全體員

3、工，在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到

4、及時(shí)地糾正和處理。（五）制衡性原則。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。任何人不得擁有凌駕于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。第十九條財(cái)務(wù)管理中心崗位設(shè)置。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模確定財(cái)務(wù)管理中心編制，崗位可以一人多崗。確定工作人員崗位，崗位設(shè)置包括：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、

5、銷售審核及核算會(huì)計(jì)、出納、材料及成本核算會(huì)計(jì)等崗位。第二十條財(cái)務(wù)管理中心組織結(jié)構(gòu)圖銷售會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)材料會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)出納第二十一條財(cái)務(wù)管理中心的職責(zé)（一）負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。（二）根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告。（四）組織各部門編制收支計(jì)劃，編制公司的月、季、年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，