購(gòu)置與付款循環(huán)測(cè)試表

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司索引號(hào)：Y2購(gòu)置與付款循環(huán)符合性測(cè)試程序表購(gòu)置與付款循環(huán)符合性測(cè)試程序表單位名稱：測(cè)試人員：日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：日期：一、測(cè)試程序測(cè)試重點(diǎn)常規(guī)測(cè)試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號(hào)1抽取購(gòu)貨合同（或其他憑證），對(duì)購(gòu)貨合同及請(qǐng)購(gòu)單的下列內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)：(1)貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、請(qǐng)購(gòu)量；(2)授權(quán)批準(zhǔn)、批準(zhǔn)采購(gòu)量、采購(gòu)限價(jià)；(3)單價(jià)、合計(jì)金額等。2審核與所抽取購(gòu)貨合同有關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單、付款

2、結(jié)算憑證、記賬憑證，并追查至相關(guān)的明細(xì)賬與總賬。3固定資產(chǎn)和在建工程內(nèi)部控制的符合性測(cè)試：(1)抽查新增固定資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目有無(wú)預(yù)算，是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)；(2)抽查在建工程中付款是否均具有相應(yīng)發(fā)票或其他原始憑證；(3)抽查已完工在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗(yàn)收和移交使用手續(xù)；(4)抽查固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊率是否符合規(guī)定，前后期是否一致；(5)抽查固定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢、清理是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定和授權(quán)批準(zhǔn)；(6)抽查固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制

3、度是否得到遵循。4付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。抽取付款憑證，作如下檢查：(1)檢查是否實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，是否明確款項(xiàng)支付權(quán)限；(2)編制付款憑證時(shí)，是否與訂購(gòu)合同、預(yù)（決）算計(jì)劃、驗(yàn)收單和發(fā)票相核對(duì)；(3)檢查支付貨款的付款憑證和銀行存款日記帳及有關(guān)明細(xì)及總分類賬的記錄是否正確；(4)核對(duì)檢查計(jì)入有關(guān)明細(xì)賬戶的原始憑證，如訂貨單、驗(yàn)收單、購(gòu)買發(fā)票的正確性、合法性及其金額是否與相關(guān)明細(xì)賬一致，有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；(5)款項(xiàng)支付憑證是否