符合性測試──采購與付款循環(huán)審定表

1、符合性測試──采購與付款循環(huán)審定表程序號查驗內(nèi)容及結果索引號測試情況：1、取得采購與付款業(yè)務流程圖（TOSEE）。(1)日常原材料采購，一般是生產(chǎn)部門根據(jù)經(jīng)批準的生產(chǎn)計劃，或公司經(jīng)理會議通過的臨時計劃，向倉庫提出，原材料使用計劃。倉庫根據(jù)實際庫存量，經(jīng)相關人員批準后，向采購部門提出采購計劃。采購部經(jīng)部門經(jīng)理在授權范圍內(nèi)進行批準，采購人員進行采購。如果是特殊大額原材料采購需要報經(jīng)理會議通過后再采購。公司對于常用原材料，中藥材等一般而固定的

2、供貨商，簽定長期供貨合同。(2)購買設備之前立項決定產(chǎn)品規(guī)格、供應商等，簽定合同經(jīng)過適當授權。合同已預先編號裝訂成冊。固定資產(chǎn)從付款開始及時登記固定資產(chǎn)臺賬及卡片，以個人借款形式入帳，及時固定資產(chǎn)驗收入庫，取得入庫單也沒有入帳，最后一次付款報銷沖帳。抽取2003年2#合同，取得相關全部付款單、合同、驗收單等，有效執(zhí)行了內(nèi)部控制制度。2、已查閱并取得《生產(chǎn)領料管理辦法》、《原材料采購管理辦法》、《設備采購管理辦法》、《設備驗收建賬管理辦法

3、》等相關內(nèi)部控制制度文件。3、執(zhí)行穿行測試、同步符合性測試程序，獲取相關審計證據(jù)。測試結論：該單位采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制制度得到一貫有效的執(zhí)行。原材料的采購從計劃到批準、采購、驗收、付款都經(jīng)過適當?shù)氖跈嗪陀行Э刂曝攧沼涗浖皶r。固定資產(chǎn)從合同到驗收單都進行了預先編號及時登記固定資產(chǎn)臺賬，合同簽定、款項支付等都經(jīng)過適當?shù)氖跈?。該控制的缺陷在于固定資產(chǎn)入帳跨年度，財務賬面資產(chǎn)金額小于實際盤點金額。在實質性測試程序中，應對已入庫固定資產(chǎn)暫估入