采購(gòu)活動(dòng)測(cè)試表

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司采購(gòu)（附詢(xún)問(wèn)表）采購(gòu)（附詢(xún)問(wèn)表）D3序號(hào)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容工作底稿編號(hào)日期是否有發(fā)現(xiàn)1目的：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制的存在性和有效性，促進(jìn)企業(yè)在供應(yīng)商選擇、合同簽定、驗(yàn)收、出票等環(huán)節(jié)完善管理、降低風(fēng)險(xiǎn)。2初步調(diào)查－介紹內(nèi)部審計(jì)人員及被審計(jì)公司有關(guān)人員－查閱前一年的審計(jì)報(bào)告及有關(guān)資料，摘取所需資料。－了解企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)及操作流程3編制業(yè)務(wù)流程圖4完成內(nèi)部控制詢(xún)問(wèn)表，執(zhí)行穿行測(cè)試，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制－采購(gòu)及應(yīng)付帳

2、款（D4）5采購(gòu)采購(gòu)1）查閱原材料采購(gòu)計(jì)劃書(shū)，檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策2）分析比較各期采購(gòu)計(jì)劃及生產(chǎn)計(jì)劃、庫(kù)存量，檢查采購(gòu)計(jì)劃是否考慮生產(chǎn)計(jì)劃及庫(kù)存量因素而進(jìn)行的合理安排3）查閱有關(guān)采購(gòu)方面的會(huì)議紀(jì)要，檢查原材料采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定4）抽查采購(gòu)合同檢查合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益的不當(dāng)內(nèi)容檢查采購(gòu)合同是否由指定人員審核采購(gòu)合同是否交財(cái)會(huì)部存檔，并作為收貨和付款的審核依據(jù)合同專(zhuān)用章的使用是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批5

3、）抽查未收到原料的采購(gòu)申請(qǐng)單是否過(guò)期并調(diào)查其過(guò)期原因檢查采購(gòu)單是否存在低價(jià)時(shí)不送或不全送，重簽高價(jià)的情況6）抽查個(gè)月的原材料“采購(gòu)申請(qǐng)單”，檢查其：－是否根據(jù)當(dāng)期的采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施－是否按采購(gòu)管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)－是否按預(yù)先編號(hào)使用、保管采購(gòu)申請(qǐng)單－采購(gòu)申請(qǐng)單是否規(guī)定收貨截止日，并嚴(yán)格執(zhí)行江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司D3序號(hào)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容工作底稿編號(hào)日期是否有發(fā)現(xiàn)7應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款1)獲取有關(guān)應(yīng)付帳款的管理制度2)審查有借方余額

4、的應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期掛帳的應(yīng)付賬款以及逾期未付的應(yīng)付賬款3）檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬是否存在沖轉(zhuǎn)應(yīng)付帳款的現(xiàn)象，追查至相關(guān)轉(zhuǎn)帳憑證，檢查沖轉(zhuǎn)是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)4）抽查應(yīng)付帳款憑證與明細(xì)帳金額是否一致，并檢查不一致的原因5）檢查公司的預(yù)付帳款：預(yù)付賬款是否經(jīng)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)和審批預(yù)付賬款是否對(duì)長(zhǎng)期的穩(wěn)定的、考評(píng)合格的供應(yīng)商預(yù)付的原料是否是經(jīng)品管部檢查合格的預(yù)付款是否注明付款和交貨的時(shí)間、方式，結(jié)賬處理等6）檢查公司預(yù)付款的申請(qǐng)、審批、支付和結(jié)算是否按規(guī)定執(zhí)行7