融資與投資測試表

1、索引號：Y6融資與投資循環(huán)符合性測試程序表融資與投資循環(huán)符合性測試程序表單位名稱：測試人員：日期：會計期間：復(fù)核人員：日期：一、測試程序測試重點常規(guī)測試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號1、融資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測試：(1)檢查融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的遵循情況，并作出相應(yīng)記錄；(2)公司債券和股票交易是否均經(jīng)董事會授權(quán)的人員辦理，屬巨額交易的，是否對被授權(quán)者規(guī)定明確的限額，超過限額是否獲得董事會的批準(zhǔn)；(3)融資借款是否均簽訂借款

2、合同，抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)；(4)利息支出是否按期入帳，是否劃清資本性支出和收益性支出；(5)實收資本是否經(jīng)注冊會計師驗證并作會計處理。2、投資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測試：(1)投資項目是否均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，投資金額是否及時入帳；(2)是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議、是否獲得被投資單位出具的投資證明；(3)長期投資的核算方法是否符合有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，相關(guān)的投資收益會計處理是否正確，手續(xù)是否齊全；(4)有價證券的買賣是否經(jīng)