銷售與收款測試表

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司索引號：Y1銷售與收款循環(huán)符合性測試程序表銷售與收款循環(huán)符合性測試程序表單位名稱：測試人員：日期：會計期間：復核人員：日期：一、測試程序測試重點常規(guī)測試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號1抽取銷售發(fā)票，作如下檢查：(1)核對銷售發(fā)票、銷售合同、銷售訂單所載明的品名、規(guī)格、數(shù)量、價格是否一致；(2)檢查銷售合同、賒銷是否經(jīng)核準；(3)核對相應的送貨單復本，檢查銷售發(fā)票日期與送貨日期是否一致；(4)檢查銷售發(fā)票中所

2、列商品的單價并與商品價目表核對；(5)復核銷售發(fā)票中所列示的數(shù)量、單價和金額；(6)從銷售發(fā)票追查至銷售記賬憑證或銷售記賬憑證匯總表；(7)從銷售記賬憑證或銷售記賬憑證匯總表追查至總分類賬及明細分類賬。2抽取一定時期內(nèi)的銷售發(fā)票，檢查其是否連續(xù)編號，有否缺號，作廢發(fā)票的3處理是否正確。4抽取送貨單位，并與相關的銷售發(fā)票核對，檢查已發(fā)出的商品是否均已向顧5客開出發(fā)票。6檢查銷售退回、折讓、折扣的核準：（1）檢查銷售退回是否具有對方稅務局開

3、具的有關證明；(2)檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人員核準的貸項通知單；(3)檢查退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收報告；(4)退貨商品沖銷會計記錄是否正確；(5)銷售退回與折讓的批準與貸項通知單的簽發(fā)職責是否分離；(6)現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當授權，授權人與收款人的職責是否分離。7抽取收款憑證，作如下檢查：(1)是否將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責分離；(2)收到貨款是否開具收款收據(jù)；(3)是否定期核對記賬、過賬和送存銀行的金額