erp環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制問題研究2015

1、wd完美格式精心整理學(xué)習(xí)幫手學(xué)生姓名：學(xué)生姓名：袁芳袁芳用戶名：用戶名：tjyuanfang1403tjyuanfang1403所屬教學(xué)服務(wù)中心：所屬教學(xué)服務(wù)中心：天津電大武清分校天津電大武清分校指導(dǎo)教師：龍海紅老師指導(dǎo)教師：龍海紅老師ERPERP環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制問題研究環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制問題研究【摘要】：隨著網(wǎng)絡(luò)時代的到來互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子計算機(jī)技術(shù)得到進(jìn)一步發(fā)展，ERP作為企業(yè)信息化建設(shè)的核心和組成部分近年來越來越多的企業(yè)所采用

2、，使企業(yè)內(nèi)部控制面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如何適應(yīng)ERP環(huán)境，建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度尤為重要，ERP系統(tǒng)作為一個管理信息平臺，為推廣內(nèi)部控制制度提供了強(qiáng)有力的工具，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部控制的變化與分析，本文首先對企業(yè)內(nèi)部控制與ERP系統(tǒng)的理論進(jìn)行了闡述，并指出ERP系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響，最后結(jié)合典型案例分析了如何建立和完善的內(nèi)部控制。研究的意義在于分析我國企業(yè)目前內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，以促使我國企業(yè)內(nèi)部控制朝著規(guī)范、有效的方向發(fā)展，這對于我國企

3、業(yè)具有現(xiàn)實和長遠(yuǎn)的意義?！娟P(guān)鍵詞】：ERP、企業(yè)、企業(yè)管理、內(nèi)部控制管理【正文】：一、緒論緒論（一）研究背景（一）研究背景隨著我國加入WTO和全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，我國面臨的競爭更加激烈，特別是我國一些中小企業(yè)面臨很大沖擊，中小企業(yè)技術(shù)方面能否實現(xiàn)升級，內(nèi)部控制能否進(jìn)一步完善是關(guān)系到一個企業(yè)的生死存亡。目前，國內(nèi)外有關(guān)企業(yè)經(jīng)營失敗，會計信息失真違法經(jīng)營等行為的發(fā)生，在一定程度上歸結(jié)為內(nèi)部控制的缺失，企業(yè)要適應(yīng)這種競爭必須具有高效的管理

4、。因此，提高企業(yè)綜合管理水平和市場應(yīng)變能力是中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。ERP引入我國已經(jīng)20多余年的歷史了，但在實踐中實施的成功率卻很小，但ERP作為企業(yè)日常運營管理工具，涉及到預(yù)算、計劃、訂單、作業(yè)、核算、考核等多個管理層面。企業(yè)只有在ERP環(huán)境下內(nèi)審或內(nèi)控的需求更大了，特別是對信心的風(fēng)險管理，在ERP環(huán)境下有力的保證所出具的信息是真實性，同時ERP給企業(yè)帶來有目共睹的效益。而此時的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)跟上時代的步伐，適時地進(jìn)行調(diào)整。由于在ERP

5、環(huán)境下，企業(yè)的管理流程發(fā)生巨變，從而使得內(nèi)部控制的環(huán)境與之前大大不同，其中最大的不同是內(nèi)部控制的重點有對人的控制為主變?yōu)槿?、計算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)的控制。在ERP環(huán)境下研究企業(yè)的內(nèi)部控制就成了我們必要研究的課題。（二）研究目的及意義（二）研究目的及意義1研究的目的二十世紀(jì)至今“信息化帶動工業(yè)化”的浪潮席卷全球，中國制造在全球經(jīng)濟(jì)的舞臺上正折射出耀眼的光芒，為了增強(qiáng)企業(yè)的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，建立完善的內(nèi)部控制體系，實施企業(yè)資源計劃ERP

6、成了眾多企業(yè)“信息化”所追求的目標(biāo)。在ERP環(huán)境下研究內(nèi)部控制的目的在于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整的前提下，同時保證會計信息及其他各種管理信息的存在、可靠和及時提供，保證企制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有秩序有效地進(jìn)行。并且.盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo)。預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯誤和弊端，以及及時、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施。wd完美格式精心整理學(xué)習(xí)

7、幫手控制措施，確保不存在重大缺陷。(3)制衡性原則。應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，痛恨死堅固運營效率。它要求企業(yè)完成某項工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個基本點或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)；同時，還要求俄履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的機(jī)構(gòu)或人員具有良好的獨立性。(4)適應(yīng)性原則。應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。要求企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，實施的

8、對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時采取措施補救。(5)成本消息原則。應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。要求企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比。4.企業(yè)內(nèi)部控制的意義健全和實施有效的內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理活動中具有極其重要的意義。其重要性主要體現(xiàn)在以下六個方面：(1)加強(qiáng)內(nèi)部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。在市場經(jīng)濟(jì)條件下建立和實施科學(xué)、嚴(yán)密的內(nèi)部控制是企業(yè)實行自我約束的重要手段是建立現(xiàn)代

9、企業(yè)制度的基本要求。(2)加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)正確決策的組織保障。企業(yè)經(jīng)營中每一項決策的正確與否都關(guān)系著效益重大決策關(guān)系著企業(yè)興衰成敗。(3)加強(qiáng)內(nèi)部控制是貫徹執(zhí)行政策法規(guī)的保證。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要近些年國家出臺了一系列經(jīng)濟(jì)法規(guī)、法律、政策、規(guī)定這些政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行需要有健全有效的內(nèi)部控制來監(jiān)督保證。(4)加強(qiáng)內(nèi)部控制是保證會計信息真實準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。會計信息是否真實直接關(guān)系著經(jīng)營決策是否正確有效要保證會計信息的真實就必須

10、加強(qiáng)內(nèi)部控制。(5)加強(qiáng)內(nèi)部控制是保證企業(yè)資產(chǎn)安全完好的手段。建立科學(xué)、嚴(yán)密、有效的內(nèi)部控制可保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整。(6)加強(qiáng)內(nèi)部控制是激勵職工不斷創(chuàng)新的推動力。建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制正確地評估員工的工作績效和個人價值能激發(fā)員工的創(chuàng)新熱情。（二）（二）ERPERP管理系統(tǒng)概述管理系統(tǒng)概述1.ERP的含義ERP是企業(yè)資源計劃（EnterpiseResourcePlanning）的簡稱，蘊含現(xiàn)代企業(yè)管理理念，其核心是在制造資源計劃