基于ERP環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究.pdf

1、面對這場因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)內(nèi)部控制的缺失而導(dǎo)致的次貸危機(jī)轉(zhuǎn)而演變成全球性的金融危機(jī)，更顯得內(nèi)部控制對企業(yè)乃至整個社會經(jīng)濟(jì)的重要性。當(dāng)房價(jià)在上升周期時(shí)，銀行由于缺乏有效的內(nèi)部控制制度，不顧客戶的實(shí)際償還能力無序房貸；一旦房價(jià)大幅下跌，客戶由于缺乏償還能力而造成銀行的壞賬，這就是次貸危機(jī)形成的根源。格林斯潘也不得不承認(rèn)自己對這場金融風(fēng)暴負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。為什么會導(dǎo)致這樣嚴(yán)重的后果呢?金融企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失或者執(zhí)行不嚴(yán)要負(fù)很大的責(zé)任。 內(nèi)部

2、控制是幫助企業(yè)識別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、糾錯防弊、防止資產(chǎn)損失的重要手段，而在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(ERP)己普遍運(yùn)用，企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制，如何利用ERP系統(tǒng)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是本文研究的重點(diǎn)。 本文以內(nèi)部控制和ERP相關(guān)理論為基礎(chǔ)，分析在ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的新特點(diǎn)和新挑戰(zhàn)，研究了內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則和程序，并以A公司為案例，從其現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度出發(fā)，對A公司現(xiàn)有的貨幣資會、采購與付款、銷售與收款制

3、度進(jìn)行分析和評價(jià)，比較ERP環(huán)境下內(nèi)部控制的不同點(diǎn)，重新設(shè)計(jì)了A公司的貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度。 本論文研究設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度實(shí)現(xiàn)了事前控制、事中實(shí)時(shí)控制和事后監(jiān)控，對企業(yè)ERP環(huán)境下的關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)行交互控制，以起到一個部門的工作會復(fù)核另一部門工作的作用，深化了財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度，體現(xiàn)了職位分離和風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制的原則。 本論文選擇的三大業(yè)務(wù)流程(貨幣資金、采購與付款、銷售與收款)是具有代表性