ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的評價研究——以A企業(yè)為例.pdf

1、近年來，由于企業(yè)內(nèi)部控制失效導致的企業(yè)失敗案例逐漸增多。如何保持企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，是目前內(nèi)部控制研究發(fā)展的方向，內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障手段。目前內(nèi)部控制評價的有效性研究基本還處于理論向?qū)嵺`轉(zhuǎn)化的過程階段，還有待進一步的發(fā)展和完善。
　　隨著科技和信息技術的不斷發(fā)展，集信息技術與管理思想于一體的ERP系統(tǒng)，成為企業(yè)信息化管理中最有代表性的管理模式。ERP的出現(xiàn)改變了企業(yè)陳舊的管理模式，使企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了變

2、化，由此導致企業(yè)內(nèi)部控制的重點也隨之有所改變，企業(yè)的內(nèi)部控制的關注點從原來單純的對人的控制轉(zhuǎn)變?yōu)槿恕獧C結合模式的控制。這給內(nèi)部控制帶來了許多新的問題，導致了新風險的產(chǎn)生。內(nèi)部控制的實質(zhì)主要在于風險控制，在ERP環(huán)境下，企業(yè)面臨的風險除了傳統(tǒng)的業(yè)務風險，經(jīng)營風險，更新增了信息安全風險，系統(tǒng)運行風險等。企業(yè)內(nèi)部控制應該根據(jù)風險的改變而進行適時的調(diào)整，于此同時，為了使得內(nèi)部控制更有效的實施，內(nèi)部控制評價也應該據(jù)此做出相應的改進。通過對相關文獻

3、的研究發(fā)現(xiàn)，在內(nèi)部控制評價體系中嵌入ERP環(huán)境下企業(yè)對內(nèi)部控制信息系統(tǒng)風險以及數(shù)據(jù)質(zhì)量風險等的研究目前還很少。因此，對于在ERP環(huán)境下內(nèi)部控制評價進行研究，是具有一定意義的。
　　A公司是一家自建立伊始就開始使用ERP系統(tǒng)的企業(yè)，作為現(xiàn)代化生產(chǎn)企業(yè)， A公司對ERP系統(tǒng)的依賴程度非常高，公司的日常生產(chǎn)和經(jīng)營管理都離不開ERP系統(tǒng)。本文將以A公司為案例研究對象，通過分析ERP環(huán)境下A企業(yè)內(nèi)部控制面臨的風險情況，設計相關的定性指標體系