如何發(fā)揮稅收在促進(jìn)消費(fèi)增長中的作用的研究

1、萬方數(shù)據(jù)如何發(fā)揮稅收在促避消費(fèi)擅長申的作用的研究于援華龍口市市場(chǎng)發(fā)展管理辦公室摘要:長期以來，中國較低的消費(fèi)率結(jié)經(jīng)濟(jì)增長帶來較大壓力，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長，需要進(jìn)步擴(kuò)大居民消費(fèi)以增強(qiáng)其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)作用。發(fā)揮稅收在促進(jìn)消費(fèi)增長中的作用，充分運(yùn)用稅收政策的調(diào)整來增加居民收入和提升居民的消費(fèi)意愿，從而擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。建議適度降低居民個(gè)人的稅負(fù)，相對(duì)增加居民的可支配收入:調(diào)整消費(fèi)稅的稅率、稅基，創(chuàng)造新的消費(fèi)熱點(diǎn):同時(shí)運(yùn)用稅收政策剌

2、激居民的消費(fèi)意愿，鼓勵(lì)即期消費(fèi)。關(guān)鍵詞:消費(fèi)稅收政策經(jīng)濟(jì)消費(fèi)是常住單位在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)于貨物或服務(wù)的全部最終消費(fèi)支出，包括居民消費(fèi)和政府消費(fèi)。長期以來，我國居民消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率較低，近幾年我國消費(fèi)率一直大大低于70%左右的世界平均水平，比全球平均低10多個(gè)百分點(diǎn)。并且隨著金融危機(jī)的發(fā)生，我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了國內(nèi)需求不足、消費(fèi)需求低迷、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等許多問題。究其原因，居民消費(fèi)率較低和農(nóng)村消費(fèi)增長緩慢是主要的問題所在.消費(fèi)需求是最終需求

3、，是社會(huì)再生產(chǎn)的終點(diǎn)和新起點(diǎn)，是繁榮市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本動(dòng)力和源泉:消費(fèi)需求是三大需求中拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長最積極、最有效的因素，經(jīng)濟(jì)增長最終靠消費(fèi)來拉動(dòng)，黨的十七屆四中全會(huì)作出“我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在保增長的關(guān)鍵階段“的科學(xué)判斷，而保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展需要靠“投資，出口和消費(fèi)“這三駕馬車來拉動(dòng)。把擴(kuò)大消費(fèi)者的消費(fèi)需求作為戰(zhàn)略重點(diǎn)，提升居民消費(fèi)率、發(fā)掘城鄉(xiāng)居民消費(fèi)潛力應(yīng)該是下一階段我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的努力方向ω一、拉動(dòng)內(nèi)需，稅收應(yīng)有作為充分運(yùn)用稅收政

4、策的調(diào)整來增加居民收入和提沂居民的消費(fèi)意愿，從而擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。首先，稅收政策產(chǎn)生的收入效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求量的作用.收入效應(yīng)是征收正的所得稅使納稅人的即期可支配收入降低，導(dǎo)致納稅人的即期消費(fèi)減少但與此句時(shí)，實(shí)施負(fù)的所得稅會(huì)使負(fù)所得稅納稅人收入增加，并促進(jìn)這部分納稅人的消費(fèi)增加。其表現(xiàn)為政府課稅便消費(fèi)者的可支配收入水平下降，從而降低商品購買量，使消費(fèi)居于較低的水平上，稅率越高消費(fèi)總量降低得越多，反之實(shí)行低稅率就能有效提高消費(fèi)總量。其次

5、，稅收政策產(chǎn)生的替代效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)的作用。稅收的消費(fèi)替代2消費(fèi)導(dǎo)刊.2012年1月刊效應(yīng)是指當(dāng)政府對(duì)某些特定商品課稅以后，會(huì)使課稅商品價(jià)格相對(duì)上漲，造成消費(fèi)者減少對(duì)課稅或高稅商品的購買量的一種影響。由于政府課稅的差別改變了消費(fèi)的相對(duì)價(jià)格，課稅的消費(fèi)品價(jià)格相對(duì)高于不課稅的消費(fèi)品價(jià)格，高稅率的消費(fèi)品價(jià)格相對(duì)離于低稅率的消費(fèi)品價(jià)格。消費(fèi)者的消費(fèi)選擇就很有可能從課稅商品轉(zhuǎn)向免稅商品，從高稅率商品轉(zhuǎn)向低稅率商品，從而相對(duì)地增加免稅或低稅

6、商品的購買量。課稅的范圍越小，替代效應(yīng)越明顯。因而對(duì)某些商品提高或減少課稅能夠引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)的作用。二、用好稅收政策，剌激消費(fèi)具體來說，稅收對(duì)消費(fèi)的影響作用主要體現(xiàn)在四個(gè)階段:〈一)收人來源階段，通過個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)降低中低收入階層的稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入1.通過調(diào)整個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，適當(dāng)降低最高邊際稅率，使個(gè)人所得稅制向綜合制轉(zhuǎn)變，綜合所得稅制的最大優(yōu)點(diǎn)是能夠體現(xiàn)納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)水平，符合量能課稅原則，能夠全

7、面、完整地體現(xiàn)納稅人的真實(shí)納稅能力，使所得來源多、綜合收入高的納稅人多納稅，而所得來源少、收入相對(duì)集中的人無需繳稅或繳較少的稅，從而有效地發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距的作用。2.降低個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)適用的個(gè)人所得稅稅率，一方面，提高投資者本身的消費(fèi)能力，促進(jìn)其消費(fèi)需求的增加，另一方面，提高投資者的經(jīng)營能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長，在更大范圍、更大程度上起到促進(jìn)消費(fèi)增加的作用。(二〉其次在收入使用階段通過調(diào)整消費(fèi)稅的稅

8、率、稅基，創(chuàng)造新的消費(fèi)熱點(diǎn)稅制結(jié)構(gòu)可以通過稅基利稅率來影響消費(fèi)狀況。一般來說，一國稅基無外乎收入、消費(fèi)或財(cái)產(chǎn)。而相對(duì)于以消費(fèi)為稅基的廣義消費(fèi)稅，以所得為稅基的所得稅更有利于消費(fèi)，因?yàn)樗枚愂挂徊糠侄愗?fù)落在了儲(chǔ)蓄或投資所得之上。由此可見，稅基影響所有收入階層的消費(fèi)決策a但這只是稅制結(jié)構(gòu)影響消費(fèi)的一個(gè)方面。稅制結(jié)構(gòu)還可以通過稅負(fù)在人群之間的分布來影響收入分配狀況，進(jìn)而對(duì)消費(fèi)狀況產(chǎn)生影響。(三)在財(cái)富占有階段，又可以通過財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅

9、等調(diào)節(jié)收入的存量，避免財(cái)富過分集中，鼓勵(lì)即期消費(fèi)(1)通過推行一般財(cái)產(chǎn)稅，擴(kuò)大征稅范圍和稅基，將資金分流到消費(fèi)領(lǐng)域，以達(dá)到剌激消費(fèi)的目的。(2)增加財(cái)產(chǎn)稅的累迸性。具體從兩個(gè)方面著宇:第一，由于個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅對(duì)不同財(cái)產(chǎn)區(qū)別對(duì)待，也不窯易對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)總額實(shí)現(xiàn)累選征收，因此，可以考慮逐步向一般財(cái)產(chǎn)稅制靠攏，通過擴(kuò)大征稅范圍和稅基來提高財(cái)產(chǎn)稅的累進(jìn)性。第二，采用低累迸稅率來增加財(cái)產(chǎn)稅的累選性。低累進(jìn)稅率既有利于改革的推進(jìn)，副作用也較小。(3)開

10、征遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅.這不僅有利于改變國民過度節(jié)儉和遺留遺產(chǎn)的習(xí)慣，增加國民的當(dāng)前消費(fèi)，而且有利于改善消費(fèi)投資結(jié)構(gòu)。(四)在未來收入階段，社會(huì)保障稅可以增加居民收入預(yù)期，解除人們特別是低收入階層的后顧之憂，使其敢于即期消費(fèi)目前我國居民儲(chǔ)蓄存款資金已達(dá)18萬億.高額儲(chǔ)蓄資金不能轉(zhuǎn)化為消費(fèi)，無法拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。存款不斷增長的主要原因是居民消費(fèi)顧慮嚴(yán)重、消費(fèi)信心不足，缺乏一個(gè)可以解除后顧之憂的社會(huì)保障制度。開征社會(huì)保障稅，既有利于對(duì)失業(yè)者提供必要的社

11、會(huì)救濟(jì)保障，也能減輕企業(yè)的保障負(fù)擔(dān)，避免新一輪的失業(yè).同時(shí).社會(huì)保障制度的完善，可以提高人們對(duì)未來收入水平的預(yù)期，減少當(dāng)前儲(chǔ)蓄.從而剌激消費(fèi)需求的增長。萬方數(shù)據(jù)如何發(fā)揮稅收在促避消費(fèi)擅長申的作用的研究于援華龍口市市場(chǎng)發(fā)展管理辦公室摘要:長期以來，中國較低的消費(fèi)率結(jié)經(jīng)濟(jì)增長帶來較大壓力，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長，需要進(jìn)步擴(kuò)大居民消費(fèi)以增強(qiáng)其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)作用。發(fā)揮稅收在促進(jìn)消費(fèi)增長中的作用，充分運(yùn)用稅收政策的調(diào)整來增加居民收入和提升

12、居民的消費(fèi)意愿，從而擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。建議適度降低居民個(gè)人的稅負(fù)，相對(duì)增加居民的可支配收入:調(diào)整消費(fèi)稅的稅率、稅基，創(chuàng)造新的消費(fèi)熱點(diǎn):同時(shí)運(yùn)用稅收政策剌激居民的消費(fèi)意愿，鼓勵(lì)即期消費(fèi)。關(guān)鍵詞:消費(fèi)稅收政策經(jīng)濟(jì)消費(fèi)是常住單位在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)于貨物或服務(wù)的全部最終消費(fèi)支出，包括居民消費(fèi)和政府消費(fèi)。長期以來，我國居民消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率較低，近幾年我國消費(fèi)率一直大大低于70%左右的世界平均水平，比全球平均低10多個(gè)百分點(diǎn)。并且隨著金融危機(jī)的發(fā)

13、生，我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了國內(nèi)需求不足、消費(fèi)需求低迷、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等許多問題。究其原因，居民消費(fèi)率較低和農(nóng)村消費(fèi)增長緩慢是主要的問題所在.消費(fèi)需求是最終需求，是社會(huì)再生產(chǎn)的終點(diǎn)和新起點(diǎn)，是繁榮市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本動(dòng)力和源泉:消費(fèi)需求是三大需求中拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長最積極、最有效的因素，經(jīng)濟(jì)增長最終靠消費(fèi)來拉動(dòng)，黨的十七屆四中全會(huì)作出“我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在保增長的關(guān)鍵階段“的科學(xué)判斷，而保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展需要靠“投資，出口和消費(fèi)“這三駕馬車來拉動(dòng)

14、。把擴(kuò)大消費(fèi)者的消費(fèi)需求作為戰(zhàn)略重點(diǎn)，提升居民消費(fèi)率、發(fā)掘城鄉(xiāng)居民消費(fèi)潛力應(yīng)該是下一階段我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的努力方向ω一、拉動(dòng)內(nèi)需，稅收應(yīng)有作為充分運(yùn)用稅收政策的調(diào)整來增加居民收入和提沂居民的消費(fèi)意愿，從而擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。首先，稅收政策產(chǎn)生的收入效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求量的作用.收入效應(yīng)是征收正的所得稅使納稅人的即期可支配收入降低，導(dǎo)致納稅人的即期消費(fèi)減少但與此句時(shí)，實(shí)施負(fù)的所得稅會(huì)使負(fù)所得稅納稅人收入增加，并促進(jìn)這部分納稅人的消費(fèi)增加。其表現(xiàn)

15、為政府課稅便消費(fèi)者的可支配收入水平下降，從而降低商品購買量，使消費(fèi)居于較低的水平上，稅率越高消費(fèi)總量降低得越多，反之實(shí)行低稅率就能有效提高消費(fèi)總量。其次，稅收政策產(chǎn)生的替代效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)的作用。稅收的消費(fèi)替代2消費(fèi)導(dǎo)刊.2012年1月刊效應(yīng)是指當(dāng)政府對(duì)某些特定商品課稅以后，會(huì)使課稅商品價(jià)格相對(duì)上漲，造成消費(fèi)者減少對(duì)課稅或高稅商品的購買量的一種影響。由于政府課稅的差別改變了消費(fèi)的相對(duì)價(jià)格，課稅的消費(fèi)品價(jià)格相對(duì)高于不課稅的消費(fèi)品價(jià)

16、格，高稅率的消費(fèi)品價(jià)格相對(duì)離于低稅率的消費(fèi)品價(jià)格。消費(fèi)者的消費(fèi)選擇就很有可能從課稅商品轉(zhuǎn)向免稅商品，從高稅率商品轉(zhuǎn)向低稅率商品，從而相對(duì)地增加免稅或低稅商品的購買量。課稅的范圍越小，替代效應(yīng)越明顯。因而對(duì)某些商品提高或減少課稅能夠引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)的作用。二、用好稅收政策，剌激消費(fèi)具體來說，稅收對(duì)消費(fèi)的影響作用主要體現(xiàn)在四個(gè)階段:〈一)收人來源階段，通過個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)降低中低收入階層的稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入1.通過調(diào)

17、整個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，適當(dāng)降低最高邊際稅率，使個(gè)人所得稅制向綜合制轉(zhuǎn)變，綜合所得稅制的最大優(yōu)點(diǎn)是能夠體現(xiàn)納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)水平，符合量能課稅原則，能夠全面、完整地體現(xiàn)納稅人的真實(shí)納稅能力，使所得來源多、綜合收入高的納稅人多納稅，而所得來源少、收入相對(duì)集中的人無需繳稅或繳較少的稅，從而有效地發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距的作用。2.降低個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)適用的個(gè)人所得稅稅率，一方面，提高投資者本身的消費(fèi)能力，促進(jìn)其消費(fèi)需求

18、的增加，另一方面，提高投資者的經(jīng)營能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長，在更大范圍、更大程度上起到促進(jìn)消費(fèi)增加的作用。(二〉其次在收入使用階段通過調(diào)整消費(fèi)稅的稅率、稅基，創(chuàng)造新的消費(fèi)熱點(diǎn)稅制結(jié)構(gòu)可以通過稅基利稅率來影響消費(fèi)狀況。一般來說，一國稅基無外乎收入、消費(fèi)或財(cái)產(chǎn)。而相對(duì)于以消費(fèi)為稅基的廣義消費(fèi)稅，以所得為稅基的所得稅更有利于消費(fèi)，因?yàn)樗枚愂挂徊糠侄愗?fù)落在了儲(chǔ)蓄或投資所得之上。由此可見，稅基影響所有收入階層的消費(fèi)決策a但這只是稅制結(jié)構(gòu)影響

19、消費(fèi)的一個(gè)方面。稅制結(jié)構(gòu)還可以通過稅負(fù)在人群之間的分布來影響收入分配狀況，進(jìn)而對(duì)消費(fèi)狀況產(chǎn)生影響。(三)在財(cái)富占有階段，又可以通過財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等調(diào)節(jié)收入的存量，避免財(cái)富過分集中，鼓勵(lì)即期消費(fèi)(1)通過推行一般財(cái)產(chǎn)稅，擴(kuò)大征稅范圍和稅基，將資金分流到消費(fèi)領(lǐng)域，以達(dá)到剌激消費(fèi)的目的。(2)增加財(cái)產(chǎn)稅的累迸性。具體從兩個(gè)方面著宇:第一，由于個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅對(duì)不同財(cái)產(chǎn)區(qū)別對(duì)待，也不窯易對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)總額實(shí)現(xiàn)累選征收，因此，可以考慮逐步向一般

20、財(cái)產(chǎn)稅制靠攏，通過擴(kuò)大征稅范圍和稅基來提高財(cái)產(chǎn)稅的累進(jìn)性。第二，采用低累迸稅率來增加財(cái)產(chǎn)稅的累選性。低累進(jìn)稅率既有利于改革的推進(jìn)，副作用也較小。(3)開征遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅.這不僅有利于改變國民過度節(jié)儉和遺留遺產(chǎn)的習(xí)慣，增加國民的當(dāng)前消費(fèi)，而且有利于改善消費(fèi)投資結(jié)構(gòu)。(四)在未來收入階段，社會(huì)保障稅可以增加居民收入預(yù)期，解除人們特別是低收入階層的后顧之憂，使其敢于即期消費(fèi)目前我國居民儲(chǔ)蓄存款資金已達(dá)18萬億.高額儲(chǔ)蓄資金不能轉(zhuǎn)化為消費(fèi)，無法拉