如何發(fā)揮稅收在促進消費增長中的作用的研究

1、萬方數(shù)據(jù)如何發(fā)揮稅收在促避消費擅長申的作用的研究于援華龍口市市場發(fā)展管理辦公室摘要:長期以來，中國較低的消費率結(jié)經(jīng)濟增長帶來較大壓力，為促進我國經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定增長，需要進步擴大居民消費以增強其對經(jīng)濟增長的拉動作用。發(fā)揮稅收在促進消費增長中的作用，充分運用稅收政策的調(diào)整來增加居民收入和提升居民的消費意愿，從而擴大居民消費需求。建議適度降低居民個人的稅負，相對增加居民的可支配收入:調(diào)整消費稅的稅率、稅基，創(chuàng)造新的消費熱點:同時運用稅收政策剌

2、激居民的消費意愿，鼓勵即期消費。關(guān)鍵詞:消費稅收政策經(jīng)濟消費是常住單位在一定時期內(nèi)對于貨物或服務(wù)的全部最終消費支出，包括居民消費和政府消費。長期以來，我國居民消費對經(jīng)濟增長的貢獻率較低，近幾年我國消費率一直大大低于70%左右的世界平均水平，比全球平均低10多個百分點。并且隨著金融危機的發(fā)生，我國經(jīng)濟出現(xiàn)了國內(nèi)需求不足、消費需求低迷、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等許多問題。究其原因，居民消費率較低和農(nóng)村消費增長緩慢是主要的問題所在.消費需求是最終需求

3、，是社會再生產(chǎn)的終點和新起點，是繁榮市場，促進經(jīng)濟發(fā)展的根本動力和源泉:消費需求是三大需求中拉動經(jīng)濟增長最積極、最有效的因素，經(jīng)濟增長最終靠消費來拉動，黨的十七屆四中全會作出“我國經(jīng)濟發(fā)展仍處在保增長的關(guān)鍵階段“的科學判斷，而保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展需要靠“投資，出口和消費“這三駕馬車來拉動。把擴大消費者的消費需求作為戰(zhàn)略重點，提升居民消費率、發(fā)掘城鄉(xiāng)居民消費潛力應(yīng)該是下一階段我國經(jīng)濟發(fā)展的努力方向ω一、拉動內(nèi)需，稅收應(yīng)有作為充分運用稅收政

4、策的調(diào)整來增加居民收入和提沂居民的消費意愿，從而擴大居民消費需求。首先，稅收政策產(chǎn)生的收入效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求量的作用.收入效應(yīng)是征收正的所得稅使納稅人的即期可支配收入降低，導致納稅人的即期消費減少但與此句時，實施負的所得稅會使負所得稅納稅人收入增加，并促進這部分納稅人的消費增加。其表現(xiàn)為政府課稅便消費者的可支配收入水平下降，從而降低商品購買量，使消費居于較低的水平上，稅率越高消費總量降低得越多，反之實行低稅率就能有效提高消費總量。其次

5、，稅收政策產(chǎn)生的替代效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)的作用。稅收的消費替代2消費導刊.2012年1月刊效應(yīng)是指當政府對某些特定商品課稅以后，會使課稅商品價格相對上漲，造成消費者減少對課稅或高稅商品的購買量的一種影響。由于政府課稅的差別改變了消費的相對價格，課稅的消費品價格相對高于不課稅的消費品價格，高稅率的消費品價格相對離于低稅率的消費品價格。消費者的消費選擇就很有可能從課稅商品轉(zhuǎn)向免稅商品，從高稅率商品轉(zhuǎn)向低稅率商品，從而相對地增加免稅或低稅

6、商品的購買量。課稅的范圍越小，替代效應(yīng)越明顯。因而對某些商品提高或減少課稅能夠引導消費方向，從而起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)的作用。二、用好稅收政策，剌激消費具體來說，稅收對消費的影響作用主要體現(xiàn)在四個階段:〈一)收人來源階段，通過個人所得稅的調(diào)節(jié)降低中低收入階層的稅收負擔，增加可支配收入1.通過調(diào)整個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，適當降低最高邊際稅率，使個人所得稅制向綜合制轉(zhuǎn)變，綜合所得稅制的最大優(yōu)點是能夠體現(xiàn)納稅人的實際負擔水平，符合量能課稅原則，能夠全

7、面、完整地體現(xiàn)納稅人的真實納稅能力，使所得來源多、綜合收入高的納稅人多納稅，而所得來源少、收入相對集中的人無需繳稅或繳較少的稅，從而有效地發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入差距的作用。2.降低個體工商戶和個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)適用的個人所得稅稅率，一方面，提高投資者本身的消費能力，促進其消費需求的增加，另一方面，提高投資者的經(jīng)營能力，促進經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定增長，在更大范圍、更大程度上起到促進消費增加的作用。(二〉其次在收入使用階段通過調(diào)整消費稅的稅

8、率、稅基，創(chuàng)造新的消費熱點稅制結(jié)構(gòu)可以通過稅基利稅率來影響消費狀況。一般來說，一國稅基無外乎收入、消費或財產(chǎn)。而相對于以消費為稅基的廣義消費稅，以所得為稅基的所得稅更有利于消費，因為所得稅使一部分稅負落在了儲蓄或投資所得之上。由此可見，稅基影響所有收入階層的消費決策a但這只是稅制結(jié)構(gòu)影響消費的一個方面。稅制結(jié)構(gòu)還可以通過稅負在人群之間的分布來影響收入分配狀況，進而對消費狀況產(chǎn)生影響。(三)在財富占有階段，又可以通過財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅

9、等調(diào)節(jié)收入的存量，避免財富過分集中，鼓勵即期消費(1)通過推行一般財產(chǎn)稅，擴大征稅范圍和稅基，將資金分流到消費領(lǐng)域，以達到剌激消費的目的。(2)增加財產(chǎn)稅的累迸性。具體從兩個方面著宇:第一，由于個別財產(chǎn)稅對不同財產(chǎn)區(qū)別對待，也不窯易對納稅人的財產(chǎn)總額實現(xiàn)累選征收，因此，可以考慮逐步向一般財產(chǎn)稅制靠攏，通過擴大征稅范圍和稅基來提高財產(chǎn)稅的累進性。第二，采用低累迸稅率來增加財產(chǎn)稅的累選性。低累進稅率既有利于改革的推進，副作用也較小。(3)開

10、征遺產(chǎn)和贈與稅.這不僅有利于改變國民過度節(jié)儉和遺留遺產(chǎn)的習慣，增加國民的當前消費，而且有利于改善消費投資結(jié)構(gòu)。(四)在未來收入階段，社會保障稅可以增加居民收入預(yù)期，解除人們特別是低收入階層的后顧之憂，使其敢于即期消費目前我國居民儲蓄存款資金已達18萬億.高額儲蓄資金不能轉(zhuǎn)化為消費，無法拉動經(jīng)濟發(fā)展。存款不斷增長的主要原因是居民消費顧慮嚴重、消費信心不足，缺乏一個可以解除后顧之憂的社會保障制度。開征社會保障稅，既有利于對失業(yè)者提供必要的社

11、會救濟保障，也能減輕企業(yè)的保障負擔，避免新一輪的失業(yè).同時.社會保障制度的完善，可以提高人們對未來收入水平的預(yù)期，減少當前儲蓄.從而剌激消費需求的增長。萬方數(shù)據(jù)如何發(fā)揮稅收在促避消費擅長申的作用的研究于援華龍口市市場發(fā)展管理辦公室摘要:長期以來，中國較低的消費率結(jié)經(jīng)濟增長帶來較大壓力，為促進我國經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定增長，需要進步擴大居民消費以增強其對經(jīng)濟增長的拉動作用。發(fā)揮稅收在促進消費增長中的作用，充分運用稅收政策的調(diào)整來增加居民收入和提升

12、居民的消費意愿，從而擴大居民消費需求。建議適度降低居民個人的稅負，相對增加居民的可支配收入:調(diào)整消費稅的稅率、稅基，創(chuàng)造新的消費熱點:同時運用稅收政策剌激居民的消費意愿，鼓勵即期消費。關(guān)鍵詞:消費稅收政策經(jīng)濟消費是常住單位在一定時期內(nèi)對于貨物或服務(wù)的全部最終消費支出，包括居民消費和政府消費。長期以來，我國居民消費對經(jīng)濟增長的貢獻率較低，近幾年我國消費率一直大大低于70%左右的世界平均水平，比全球平均低10多個百分點。并且隨著金融危機的發(fā)

13、生，我國經(jīng)濟出現(xiàn)了國內(nèi)需求不足、消費需求低迷、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等許多問題。究其原因，居民消費率較低和農(nóng)村消費增長緩慢是主要的問題所在.消費需求是最終需求，是社會再生產(chǎn)的終點和新起點，是繁榮市場，促進經(jīng)濟發(fā)展的根本動力和源泉:消費需求是三大需求中拉動經(jīng)濟增長最積極、最有效的因素，經(jīng)濟增長最終靠消費來拉動，黨的十七屆四中全會作出“我國經(jīng)濟發(fā)展仍處在保增長的關(guān)鍵階段“的科學判斷，而保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展需要靠“投資，出口和消費“這三駕馬車來拉動

14、。把擴大消費者的消費需求作為戰(zhàn)略重點，提升居民消費率、發(fā)掘城鄉(xiāng)居民消費潛力應(yīng)該是下一階段我國經(jīng)濟發(fā)展的努力方向ω一、拉動內(nèi)需，稅收應(yīng)有作為充分運用稅收政策的調(diào)整來增加居民收入和提沂居民的消費意愿，從而擴大居民消費需求。首先，稅收政策產(chǎn)生的收入效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求量的作用.收入效應(yīng)是征收正的所得稅使納稅人的即期可支配收入降低，導致納稅人的即期消費減少但與此句時，實施負的所得稅會使負所得稅納稅人收入增加，并促進這部分納稅人的消費增加。其表現(xiàn)

15、為政府課稅便消費者的可支配收入水平下降，從而降低商品購買量，使消費居于較低的水平上，稅率越高消費總量降低得越多，反之實行低稅率就能有效提高消費總量。其次，稅收政策產(chǎn)生的替代效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)的作用。稅收的消費替代2消費導刊.2012年1月刊效應(yīng)是指當政府對某些特定商品課稅以后，會使課稅商品價格相對上漲，造成消費者減少對課稅或高稅商品的購買量的一種影響。由于政府課稅的差別改變了消費的相對價格，課稅的消費品價格相對高于不課稅的消費品價

16、格，高稅率的消費品價格相對離于低稅率的消費品價格。消費者的消費選擇就很有可能從課稅商品轉(zhuǎn)向免稅商品，從高稅率商品轉(zhuǎn)向低稅率商品，從而相對地增加免稅或低稅商品的購買量。課稅的范圍越小，替代效應(yīng)越明顯。因而對某些商品提高或減少課稅能夠引導消費方向，從而起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)的作用。二、用好稅收政策，剌激消費具體來說，稅收對消費的影響作用主要體現(xiàn)在四個階段:〈一)收人來源階段，通過個人所得稅的調(diào)節(jié)降低中低收入階層的稅收負擔，增加可支配收入1.通過調(diào)

17、整個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，適當降低最高邊際稅率，使個人所得稅制向綜合制轉(zhuǎn)變，綜合所得稅制的最大優(yōu)點是能夠體現(xiàn)納稅人的實際負擔水平，符合量能課稅原則，能夠全面、完整地體現(xiàn)納稅人的真實納稅能力，使所得來源多、綜合收入高的納稅人多納稅，而所得來源少、收入相對集中的人無需繳稅或繳較少的稅，從而有效地發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入差距的作用。2.降低個體工商戶和個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)適用的個人所得稅稅率，一方面，提高投資者本身的消費能力，促進其消費需求

18、的增加，另一方面，提高投資者的經(jīng)營能力，促進經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定增長，在更大范圍、更大程度上起到促進消費增加的作用。(二〉其次在收入使用階段通過調(diào)整消費稅的稅率、稅基，創(chuàng)造新的消費熱點稅制結(jié)構(gòu)可以通過稅基利稅率來影響消費狀況。一般來說，一國稅基無外乎收入、消費或財產(chǎn)。而相對于以消費為稅基的廣義消費稅，以所得為稅基的所得稅更有利于消費，因為所得稅使一部分稅負落在了儲蓄或投資所得之上。由此可見，稅基影響所有收入階層的消費決策a但這只是稅制結(jié)構(gòu)影響

19、消費的一個方面。稅制結(jié)構(gòu)還可以通過稅負在人群之間的分布來影響收入分配狀況，進而對消費狀況產(chǎn)生影響。(三)在財富占有階段，又可以通過財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等調(diào)節(jié)收入的存量，避免財富過分集中，鼓勵即期消費(1)通過推行一般財產(chǎn)稅，擴大征稅范圍和稅基，將資金分流到消費領(lǐng)域，以達到剌激消費的目的。(2)增加財產(chǎn)稅的累迸性。具體從兩個方面著宇:第一，由于個別財產(chǎn)稅對不同財產(chǎn)區(qū)別對待，也不窯易對納稅人的財產(chǎn)總額實現(xiàn)累選征收，因此，可以考慮逐步向一般

20、財產(chǎn)稅制靠攏，通過擴大征稅范圍和稅基來提高財產(chǎn)稅的累進性。第二，采用低累迸稅率來增加財產(chǎn)稅的累選性。低累進稅率既有利于改革的推進，副作用也較小。(3)開征遺產(chǎn)和贈與稅.這不僅有利于改變國民過度節(jié)儉和遺留遺產(chǎn)的習慣，增加國民的當前消費，而且有利于改善消費投資結(jié)構(gòu)。(四)在未來收入階段，社會保障稅可以增加居民收入預(yù)期，解除人們特別是低收入階層的后顧之憂，使其敢于即期消費目前我國居民儲蓄存款資金已達18萬億.高額儲蓄資金不能轉(zhuǎn)化為消費，無法拉