宏觀理財(cái)?shù)哪嫦蛩伎嫉叵陆?jīng)濟(jì)與洗錢活動(dòng) (1)

1、●專家學(xué)者論壇《經(jīng)濟(jì)師》2003年第l期宏觀理財(cái)?shù)哪嫦蛩伎嫉叵陆?jīng)濟(jì)與“洗錢”活動(dòng)●林升鏗摘要：文章從宏觀理財(cái)?shù)哪嫦蚪嵌?，論述地下?jīng)濟(jì)與洗錢活動(dòng)的產(chǎn)生原因、表現(xiàn)形式廈其危害性：吞噬改革開放成果、破壞國際金融秩序、造成資本外逃和國內(nèi)資壘短缺。對(duì)此提出三條切賓可行的防治措施。關(guān)鍵詞：逆向思考反洗棧資本外逃防治措施中圈分類號(hào)：F2241文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：10044914(2003)0l叭202一、資本外逃是地下經(jīng)濟(jì)的外在體現(xiàn)一股暗流在吞噬

2、著國有經(jīng)濟(jì)、侵襲著20多年來改革開放成果、破壞著擴(kuò)大內(nèi)需和緩解通貨緊縮的宏觀理財(cái)戰(zhàn)略布署，這就是地下經(jīng)濟(jì)的毒性增長。隨著20世紀(jì)80年代中國改革開放的不斷深入，封閉型經(jīng)濟(jì)的壁壘被打破、國民經(jīng)濟(jì)走上健康軌道的同時(shí)，我國卻平均每年資本外逃2000億人民幣，占到2000年國內(nèi)生產(chǎn)總值的2％幾乎相當(dāng)rzz5億美元的全年對(duì)外貿(mào)易順差。據(jù)國家外匯管理局統(tǒng)計(jì)，我國平均每年引進(jìn)外資400億美元，而僅1997一1999年之間，平均每年資本外逃160億～1

3、70億美元，三年總計(jì)外逃520億美元。資本外逃是地下經(jīng)濟(jì)毒性增長的外在體現(xiàn)。制止資本外逃、確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金來源的充足性，就必須嚴(yán)厲打擊和鏟除地下經(jīng)薪這個(gè)毒瘤。二、地下經(jīng)濟(jì)的性質(zhì)及其土壤條件地下經(jīng)濟(jì)屬于經(jīng)濟(jì)和刑事犯罪范疇。根據(jù)1997年10月1日正式實(shí)施的新刑法第一百九十一條規(guī)定：對(duì)犯罪行為過程的隱匿、轉(zhuǎn)移、投資，即明知毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、公職人員腐蚊綁三罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益隱瞞其來源，其經(jīng)營活動(dòng)

4、即是地下經(jīng)濟(jì)，其實(shí)際行為即是地下經(jīng)濟(jì)犯罪，我們俗稱之“洗錢”和“洗錢罪”?！跋村X”一詞源自于20世紀(jì)20年代，美國芝加哥一個(gè)黑社會(huì)犯罪集團(tuán)的財(cái)務(wù)總管開設(shè)r一家洗衣店，購置投幣洗衣機(jī)營業(yè)，然后在計(jì)算每天的營業(yè)收入時(shí)，將該集團(tuán)的犯罪收益混入洗衣店的現(xiàn)金流中申報(bào)納稅，從而掩飾犯罪收益的來源和性質(zhì)，將非法收入變?yōu)楹戏ㄋ?。從奠斯科到布宜諾斯艾利斯，從倫敦到紐約，洗錢活動(dòng)正像瘟疫一樣消耗著卟國家經(jīng)濟(jì)的活力，動(dòng)搖著政府的穩(wěn)定根基。有關(guān)國際同政府組織

5、的項(xiàng)調(diào)杏認(rèn)為，目前國際洗錢活動(dòng)的總量已達(dá)到世界經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)出的2％～5％。它的毒性增＆有其深刻的經(jīng)濟(jì)根源及制度因素。地下經(jīng)濟(jì)是經(jīng)濟(jì)人范式和社會(huì)人范式不同偏好的產(chǎn)物。人作為一定的社會(huì)關(guān)系中的高等動(dòng)物，他的行為動(dòng)機(jī)是由人的動(dòng)物本能和社會(huì)屬性相互作用而形成的，因而人的本性既有動(dòng)物性的一面，又有社會(huì)性的一面?！敖灰诪榛A(chǔ)的商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)，苗先足經(jīng)濟(jì)人范式的社會(huì)。在這個(gè)社會(huì)里，經(jīng)濟(jì)人是具有利己心的、追求自身利益最』=化的個(gè)人，他們從自己的偏好和效用函數(shù)

6、出發(fā)，從交易活動(dòng)中尋找和創(chuàng)造使自己獲利的機(jī)會(huì)；人并不因占有一個(gè)總經(jīng)理職位或擁有一個(gè)部長頭銜就會(huì)使“經(jīng)濟(jì)人”性質(zhì)改變；一個(gè)人幣管他是在私營企業(yè)領(lǐng)薪水、還是由政府機(jī)關(guān)發(fā)工資，只要有可能總要選擇為自已帶來更大個(gè)人滿足的決策，包括物質(zhì)上的滿足和純粹心理上的滿足。經(jīng)濟(jì)人針對(duì)公共物品的非排他性和非競爭性特征而提供的一種刺激，使他們對(duì)公共物品的貢獻(xiàn)盡可能小于其從公共物品中獲得的利益；希孥別人貢獻(xiàn)得足夠多以便把公12一共物品生產(chǎn)出來，然后他們來不付費(fèi)使

7、用；經(jīng)濟(jì)人針對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的外在性特征大量進(jìn)行尋租活動(dòng)，通過這種活動(dòng)浪費(fèi)有價(jià)值的資源來消滅價(jià)值。它是經(jīng)濟(jì)人為了獲得人為創(chuàng)造的收入轉(zhuǎn)移支付而造成的稀缺資源的浪費(fèi)。例如賄賂，就是一種再分配性的轉(zhuǎn)移支付，是政府某些官員之間就爭奪能夠獲得賄賂職位而展開的浪費(fèi)性競爭。技用函數(shù)最大化中包含工資收人之外的額外收益，使從政掌握權(quán)力為經(jīng)濟(jì)人提供了實(shí)現(xiàn)人生價(jià)值的平臺(tái)和資本，權(quán)力越大，平臺(tái)空間就越大，由此技用(滿足)就越大。上述經(jīng)濟(jì)人范式的偏好，為地下經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生

8、與發(fā)展創(chuàng)造了七壤條件。但是，以交易為基礎(chǔ)的商品經(jīng)濟(jì)杜會(huì)又是社會(huì)人范式的社會(huì)，人是社會(huì)、組織人，他總是生活在一定社會(huì)關(guān)系中，總是某個(gè)集體或集團(tuán)的一員，他對(duì)他所在的那個(gè)社會(huì)關(guān)系是無法選擇的。因此，個(gè)人效用甬?dāng)?shù)最大化和集團(tuán)效用函數(shù)最大化是一種辨證統(tǒng)一的關(guān)系：集團(tuán)是個(gè)人的自愿聯(lián)合體沒有個(gè)人利益集體利益就成了空中樓閣；但是個(gè)人利益叉要通過集體利益才能最好地實(shí)現(xiàn)。正如諾恩所占：“人類行為比經(jīng)濟(jì)人個(gè)人效用函數(shù)所包含的內(nèi)容更為復(fù)雜，有許多情況不僅是一種

9、財(cái)富最大化行為，而是利他的和自我施加的約束它們會(huì)根奉改變?nèi)藗儗?shí)際作出的選擇結(jié)果?！钡谾經(jīng)濟(jì)義足市場和政府交替失靈——即游戲規(guī)則不健全的漏洞產(chǎn)物。我們知道，任何經(jīng)濟(jì)主體均存在溢出效應(yīng)即外在性它是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行為對(duì)另一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的福利所產(chǎn)生的效用。假如生產(chǎn)假貨的企業(yè)向市場大量傾銷產(chǎn)品，則生產(chǎn)真貨的x企業(yè)的產(chǎn)量就不僅取決于自身投入數(shù)量，而且還取決于打擊力度，這是負(fù)的外在性；假如y和x分別是養(yǎng)蜂場和蘋果園，由于采蜜授粉使雙方產(chǎn)生互動(dòng)的良好效果

10、，這是正的外在性。根據(jù)科斯第一和第■定理，只有當(dāng)交易費(fèi)用為零時(shí)，市場才不會(huì)失靈，資金配置可，f；=由政府干預(yù)而經(jīng)有戈雙方競爭達(dá)到帕累托最佳。但現(xiàn)實(shí)中交易費(fèi)用均為正，解決外在性問題只能靠制度安排包括經(jīng)濟(jì)制度和政治制度的游戲規(guī)則的訂立。從全球范圍看，這些游戲規(guī)則存在著嚴(yán)重的漏洞：(1)經(jīng)濟(jì)和金融的全球化對(duì)洗錢分子的技術(shù)要求越來越低，使非法所得能夠輕而易舉地?fù)u身一變，借助于一張借計(jì)卡就可以很方便地在全球角落把錢存人或取出。而大量的資本流動(dòng)又讓

11、黑錢的運(yùn)作不那么引人注目。全球化和大型金融機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，意味著存在于管理不嚴(yán)國家的黑錢能夠通過機(jī)構(gòu)內(nèi)部直接進(jìn)^管理嚴(yán)格的國家；(2)偏好使用現(xiàn)金的傳統(tǒng)思維慣性，尤其在我國，利率投有市場化，存款低息抱著成捆的現(xiàn)金買房、買車和進(jìn)行商務(wù)交易的比比皆是；(3)對(duì)逐步市場化的金融機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)而言，追求短期利益會(huì)讓其樂于看到資金流過自己的手中，而懈于追究資金的性質(zhì)及來源，不愿去監(jiān)控資金的流向，更不愿意去建立一套顯然要增加商業(yè)銀行成本但叉不

12、直接創(chuàng)造利潤的反洗錢體系；(4)對(duì)大多數(shù)經(jīng)營公司向言，現(xiàn)階段的洗錢活動(dòng)最可能面臨的問題是，當(dāng)它們不是從客戶手中，而是從第三方那里得到資金時(shí)，這十第三方往往與消費(fèi)者沒有直接聯(lián)系而可能與洗錢活動(dòng)有戈。對(duì)公司財(cái)務(wù)主管來說，沒有什么現(xiàn)成的預(yù)警信號(hào)可以利用。(5)缺少國際間的反洗錢合作。2001年美國國務(wù)院發(fā)表的《全球毒品和洗錢防治策略》報(bào)告指出，土耳其、希臘、俄羅斯和塞浦路斯被認(rèn)為世界四大洗錢中心，是世界洗錢犯罪最為猖獗的地點(diǎn)。但就足這些零散的

13、調(diào)查，也被英國、美國等一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家所利用，用來對(duì)一些小國家的事務(wù)指手畫腳。FATF組織過多地承擔(dān)了政治角色，以洗錢為名對(duì)違反其要求的非成員國橫加指責(zé)。此外，當(dāng)犯罪分子利用各國問的制度差異大肆洗錢時(shí)，我們會(huì)由于某些人強(qiáng)調(diào)各自手段的差異而無法建立一套統(tǒng)一制度。三、地下經(jīng)濟(jì)的形式殛防治策略地下經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的全過程包括兩級(jí)：上游犯罪和下游犯罪，二者缺一不可。t游犯罪是地下經(jīng)濟(jì)犯罪的前提，包括毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私

14、犯罪、公職人員腐敗犯罪。但各國對(duì)上游犯罪的界定不一致有的主張寬一點(diǎn)，有的主張窄‘點(diǎn)，一般視國情而定。上游犯罪的功能在于取得非法收^，即地F(F轉(zhuǎn)第36頁)萬方數(shù)據(jù).專家學(xué)者論壇宏觀理財(cái)?shù)倪x均思考.經(jīng)濟(jì)師)2ω3年第tJ到共物品生產(chǎn)出來，然后他們來不付費(fèi)使用經(jīng)濟(jì)人針對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的外征性特征大量進(jìn)行尋租活動(dòng)，通過這種活動(dòng)浪費(fèi)有價(jià)值的資源來消滅價(jià)值。它是經(jīng)濟(jì)人為了玩得λ為創(chuàng)造的收入轉(zhuǎn)移直付而造成的稀缺資源的浪費(fèi)。例如賄賂，就是一種再分配性的轉(zhuǎn)移

15、支付.是政府某些官員之間就爭奪能夠在得賄賂職位而展開的浪費(fèi)住地下儼濟(jì)與“先鋒“將動(dòng)靜。效用函數(shù)附中包含工資收人之抖的r:f.%:~每況在青切額外收益，便從政事握權(quán)力為經(jīng)濟(jì)人提供了實(shí)......，、，現(xiàn)人生價(jià)值的平臺(tái)和資本，僅力越大，半臺(tái)空間摘要主章從軍吼理時(shí)的逆向角度.迫地下經(jīng)排與洗快活動(dòng)的產(chǎn)生原因、在理卻式且其且害性:吞噬改革開放成果、破壞國際金融杜序、造成責(zé)..f.外地和國內(nèi)膏金短缺9對(duì)此提出三晶切事可行的防治措施。關(guān)鍵調(diào)，i!向思

16、考且洗錢貴阜外邊防治措施中圈分類號(hào)，F(xiàn)224.1立獻(xiàn)標(biāo)懼碼，A文章編號(hào)，1傭44914(200310101202一、資本外邊是地下經(jīng)濟(jì)的外在體現(xiàn)股暗流在吞噬著國有經(jīng)濟(jì)、侵襲著20~年來改革開放成果、破壞者擴(kuò)大內(nèi)需相緩解通貨緊縮的宏觀用財(cái)戰(zhàn)略布署，這就是地下經(jīng)濟(jì)的酷性增佳。隨著20世紀(jì)80年代中國改革開放的不斷深入，劍閉型經(jīng)濟(jì)的壁壘被打破、國民經(jīng)濟(jì)走上健康軌道的同時(shí).我國卻平均每年資本外逃2耐)()億人民幣，占到2劇舊年國內(nèi)生產(chǎn)品值的2%

17、.兒乎相當(dāng)f225億美元的全年對(duì)外貿(mào)易順差。據(jù)國家外匯管理局統(tǒng)計(jì)，找國平均每年引進(jìn)外資4閑億美元.而僅1四71199年之間.平均每年資非外逃lω億170億美元年且計(jì)外逃520億美元e資本外逃娃地下經(jīng)濟(jì)毒性增長的外在體現(xiàn)e制止資本外逃、確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金來諒的充足性，就必須嚴(yán)厲何擊和鏟除地下經(jīng)濟(jì)這個(gè)毒瘤。二、地下經(jīng)濟(jì)的性質(zhì)及其土檀條件地下經(jīng)濟(jì)屬于經(jīng)濟(jì)和刑事犯罪范疇。根據(jù)1997年IO月1日正式實(shí)施的新刑法第一百九十一條規(guī)定對(duì)犯罪行為過程的隱

18、匿、轉(zhuǎn)移、投段，即明知毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、公職人員腐販犯罪的違法所得且其產(chǎn)生的收益隱瞞其來源，其經(jīng)營活動(dòng)即是地下經(jīng)濟(jì).真實(shí)際行為即是地下經(jīng)濟(jì)犯罪.我們俗稱之“洗錢“和“洗錢罪洗錢“一詞源自于20世紀(jì)20年代，熒國芝加市一個(gè)黑社會(huì)犯罪集團(tuán)的財(cái)務(wù)且管開設(shè)r家洗衣店，購置投幣洗衣機(jī)營業(yè)，然后在計(jì)算每天的營業(yè)收入時(shí)，將該集團(tuán)的犯罪收益混λ洗在店的現(xiàn)金流中申報(bào)納稅.從而掩飾犯罪收益的輩源如性質(zhì)，將非法收入變?yōu)楹?/p>

19、法所得。從莫斯科到布宜諾斯芷利斯.從倫敦到紐約，洗銷活動(dòng)E像瘟疫→樣消跪著一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的活力，動(dòng)擺著政府的德定根基。高關(guān)同際問政府組織的項(xiàng)調(diào)畝認(rèn)為.目前間際洗錢活功的且量已達(dá)到世界經(jīng)濟(jì)且產(chǎn)出的2%5%，它的毒性增桂布其深刻的經(jīng)濟(jì)根源及制度因章。地下經(jīng)濟(jì)是經(jīng)濟(jì)人范式和杜會(huì)人范式不同偏好的產(chǎn)物。人作為一定的社會(huì)主革中的高等動(dòng)物，他的行為動(dòng)機(jī)是由人的動(dòng)物豐能和社會(huì)屬性相互作用而形成的，因而人的本性既有動(dòng)物性的一面.衛(wèi)有社會(huì)性的一面。以交易蟲草

20、礎(chǔ)的商品經(jīng)濟(jì)社會(huì).a先E經(jīng)濟(jì)人范式的性會(huì)團(tuán)在這個(gè)社會(huì)盟，紛擠人是具有利己心的、追求自身利益般大化的個(gè)人他們從自己的偏好和敏用函數(shù)山發(fā)，從交品活動(dòng)中尋找和創(chuàng)造使自己獲利的機(jī)會(huì)z人井不因占有個(gè)且經(jīng)理職位或擁有個(gè)部長頭銜就會(huì)使“經(jīng)濟(jì)人“性質(zhì)改變.一個(gè)人不管他E在私營企業(yè)領(lǐng)薪水、還是由政府機(jī)關(guān)發(fā)工資，只要有可能總要選擇為自己帶來更大個(gè)人滿足的決策，包括物質(zhì)上的滿足和純粹企理上的滿足。經(jīng)濟(jì)人針對(duì)公共物品的非排他住和非競爭性特征向提供的種剌激，使他

21、們對(duì)公共物品的貢獻(xiàn)盡可能小于其從公共物品中獲得的利益.希哩別人賈獻(xiàn)得足夠多以便把公12林升鏗就越大，由此效用(滿足)就越式。上述經(jīng)濟(jì)人范式的偏好，為地下經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展創(chuàng)造了t攘條件。但是，以交島為基礎(chǔ)的商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)衛(wèi)是社會(huì)λ范式的社會(huì)，人蓋住舍、組織人f也邑是生活在一定社會(huì)關(guān)系中，且是某個(gè)集體或集團(tuán)的員，他對(duì)他所在的那個(gè)社會(huì)關(guān)革是無法選擇的c網(wǎng)此，個(gè)人效用踴敵』最大化和集陽效用函數(shù)最大化是一種辨證統(tǒng)一的關(guān)革:集陽是個(gè)人的自蟬聯(lián)合體.沒

22、有個(gè)人利益集體利益就成了空中樓閣，但是個(gè)人利益衛(wèi)薯通過集體利益才能JiUf地實(shí)現(xiàn)。正如諾思所古人類行為比經(jīng)濟(jì)λ個(gè)人般用函數(shù)所包含的內(nèi)容更為坦雜.有許多情況不僅是種財(cái)富最大化行為.而是利他的和自我施加的約束.它們會(huì)根本改變?nèi)藗儗?shí)際作劇的選擇結(jié)果。“地F經(jīng)濟(jì)且是市場相政府交替失是一即游戲規(guī)則平健全的漏洞產(chǎn)物園我們知道.任何經(jīng)濟(jì)主體均存在溢出效應(yīng)UP外在性，它是個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行為對(duì)另個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的福利所產(chǎn)牛的放用。假如生產(chǎn)假貨的企業(yè)向市場大量傾銷

23、產(chǎn)品，如l生產(chǎn)真貨的x企業(yè)的產(chǎn)量就不僅取決于自身投入數(shù)量，而且還取訣于打擊力度.這是負(fù)的外在性:假如y和x分別是養(yǎng)蜂場和蘋果園，由于果蜜授粉使雙方產(chǎn)生互動(dòng)的良好放果，這是正的外在性ω根據(jù)科斯第一和第定理，只有當(dāng)交易費(fèi)用為零M.市場才不會(huì)失靈.資金配置可~由政府于預(yù)而經(jīng)有芷雙方競爭達(dá)到帕顯托最佳。但現(xiàn)在中交縣費(fèi)用均為正，解決外在性問題只能靠制度安排包括經(jīng)濟(jì)制度和政治制度的游戲規(guī)則的汀立。從全撐起回看，這些醉戲規(guī)則存在著嚴(yán)重的漏洞(1)經(jīng)濟(jì)

24、和金融的圭球化對(duì)洗錢分子的技本要求越來越低，使非法所得能夠輕而，!!舉地?fù)u身一變.借助于一張借汁卡就可以彼方便地在圭球角糯把錢存人或取出a而大量的資本流動(dòng)衛(wèi)讓黑錢的運(yùn)作不那么引人注目。圭球化和J劇盤融機(jī)構(gòu)的出現(xiàn).意味茜存在于管理不嚴(yán)國家的黑錢能夠通過機(jī)構(gòu)內(nèi)部直撥進(jìn)入管理嚴(yán)格的國家(2)偏好使用現(xiàn)金的傳統(tǒng)思維慣性，尤其在我國，利率沒有市場化.存款低息.抱著成捆的現(xiàn)金買房、買車和進(jìn)行商好交昂的比比皆是(3)對(duì)逐步市場化的金融機(jī)構(gòu).特別是商業(yè)

25、性金融機(jī)構(gòu)而吉，邊草短期利益全讓其樂于哥到資金流過自己的手中，而懈于追究資盤的性質(zhì)血來源，不愿去監(jiān)控資盤的流向，更不愿意去建立一套顯然要地加商業(yè)銀行成本但且“亙?cè)畡?chuàng)造利潤的反洗錢體系(4)對(duì)大l11I(經(jīng)膏公司而吉，現(xiàn)階段的洗錢活動(dòng)段可能面臨的問題是，當(dāng)它們不是從事戶手中.而是從第三方那里得到資金時(shí).這個(gè)第三萬往往與消費(fèi)者沒有直接聯(lián)系而可能與洗錢活動(dòng)有關(guān)。對(duì)公司財(cái)#主管輩說，沒有什么現(xiàn)成的預(yù)曹倍號(hào)可以利用。(5)缺少國際間的反洗錢合作。

26、2001年美國國務(wù)院發(fā)表的《全球毒品和洗錢防治策略報(bào)告指出，生耳其、希冊(cè)、俄F斯和塞浦路斯被認(rèn)為世界四大洗錢中心，是世界洗錢犯罪最均猖獗的地點(diǎn)。但就是這些零散的調(diào)夜，也被英國、英闊等一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家所利用，用來對(duì)一些小國家的事#指手畫腳。FAl下組織過多地最擔(dān)了政治角色，以洗錢為名對(duì)違反其要求的非成員回橫加指責(zé)。此外，當(dāng)犯罪分子利用各國間的制度差異犬撐洗錢時(shí)，我們會(huì)由于基些人強(qiáng)調(diào)各自手段的差異而克法建立套統(tǒng)一制度。三、地下經(jīng)濟(jì)的形式E防

27、治黃略地下經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的全過程包括兩級(jí)上游犯罪和下部犯罪，二者缺不可。t游犯部是地下經(jīng)濟(jì)犯罪的前鏈，包括毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、公職人員腐敗犯罪。但各國對(duì)上游犯罪的捍定不政.布的主張寬一點(diǎn)，有的主張窄點(diǎn)，舷槐國情而定。上協(xié)犯罪的功能在于取得非法收入.all地HF轉(zhuǎn)第36頁)●博士碩士論壇《經(jīng)濟(jì)師》2003年第l期附加值不高，但未來的經(jīng)濟(jì)附加值會(huì)有超常的增長率如高科技企業(yè)。四、采用經(jīng)濟(jì)咐加值應(yīng)注意的問題首先

28、經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)有其自身的不足。經(jīng)濟(jì)附加值屬于短期(通常為年度)財(cái)務(wù)指標(biāo)。當(dāng)采用這一指標(biāo)作為衡量盤業(yè)管理者經(jīng)營好壞廈其取得報(bào)酬的依據(jù)時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)這樣一種情況：企業(yè)管理毒為了自身的利益，只關(guān)口他們?nèi)纹趦?nèi)各年的經(jīng)濟(jì)附加值。然而股東財(cái)富最大化依賴于表來各期企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)附加值。若僅僅以實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)附加值作為業(yè)績?cè)u(píng)定指標(biāo)，企業(yè)管理者從自身利益出發(fā)會(huì)對(duì)保持或擴(kuò)大市場份額、降低單位產(chǎn)品成本以廈進(jìn)行必要的研發(fā)項(xiàng)目投資掛乏積極性因?yàn)檫@些舉措一般套影響到短

29、期內(nèi)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)附加值，但這些舉措正是保征企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)附加值特續(xù)增長的關(guān)鍵因素。從這個(gè)角度看市場份額、單位產(chǎn)品成本以噩研發(fā)項(xiàng)目投資是企業(yè)的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素。是衡量企業(yè)業(yè)績酌“超前”指標(biāo)。因此，在評(píng)價(jià)企業(yè)管理者經(jīng)營業(yè)聵噩確定他們的報(bào)酬時(shí)，不但要考虐當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)，還要考慮這些超前指標(biāo)，這樣才能敏勵(lì)管理者將自己的決策行為與股東的利益保持一致性。同樣，當(dāng)剎用經(jīng)濟(jì)附加值進(jìn)行證券投資分析時(shí)，也妻充分考慮影響該企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)附加值增長勢(shì)擊的這些超

30、前指標(biāo)從而盡可能準(zhǔn)確地評(píng)估出股票的投資價(jià)值。其次是股權(quán)資末成本率的確定問題，這是計(jì)算經(jīng)濟(jì)附加值的關(guān)鍵。國外通常根據(jù)資本資產(chǎn)定價(jià)模型(cAPM)來確定。由于我國證券市場的發(fā)展才lO年多，各年的指敷收益率又相差較走因此目前還無法接照這一萬法計(jì)算股權(quán)資本成本率。本文建議由下面方式確定：以證券市場上同行業(yè)可比套司資產(chǎn)收益率歷史數(shù)據(jù)的平均值作為該行業(yè)的預(yù)期回報(bào)率然后根據(jù)被估值套司在誼行業(yè)中的位置爰其發(fā)展勢(shì)頭時(shí)訪數(shù)值作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以此取得該套司的預(yù)

31、期回報(bào)率。五、我國推行經(jīng)濟(jì)附加值的現(xiàn)實(shí)意義在我國上市舟司中推行經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)有著更現(xiàn)實(shí)的意叉，因?yàn)槲覈陀^存在股權(quán)投資者利益約束鞋件、企業(yè)忽視股權(quán)成拳這一問題。眾所周知，國有企業(yè)進(jìn)行股份制改造的初衷是好的目的連理順產(chǎn)權(quán)，搞活企業(yè)但現(xiàn)在卻有一些企業(yè)把上市視為“圈錢”的連徑。一些研究表明國外企業(yè)在決定是否上市廈上市后是否增股方面是十分謹(jǐn)慎的。它們?cè)谌谫Y時(shí)優(yōu)先考慮的是內(nèi)部融資，其次是債務(wù)融資，最后才是股權(quán)融資。而我國上市心司明顯存在對(duì)股權(quán)融資

32、的過度偏好。這一現(xiàn)象帶來的競出問題是資本使用效(卜接第12頁)經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)過程，犯罪分子所謂的“價(jià)值創(chuàng)造”。下游犯罪是結(jié)果，即將非法犯罪活動(dòng)的非法所得進(jìn)行資本外逃，并將黑錢洗白將非法所得轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ㄊ杖?，從而“?shí)現(xiàn)價(jià)值”。無論屜卜游犯罪還是下游犯罪，犯罪分子均耍付出定代價(jià)。以下游犯罪為例，按一般“國際慣例”資金出逃并不意味一次洗錢活動(dòng)的結(jié)束。第一次洗錢，從國內(nèi)轉(zhuǎn)向境外需要支付15％左右的過路費(fèi)，如果是大頹資金則可達(dá)40％；第二次洗錢，即

33、剩余的非法所得用于在海外注冊(cè)公司，偽造經(jīng)營恬動(dòng)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師作虛假賬目，需交納25％左右的企業(yè)所得稅和40％左右的個(gè)人所得稅。由于境外對(duì)F注冊(cè)公司的一系列約束、雇工支出、親屬和代理人開銷，黑錢將損失大半。有專家估計(jì)，經(jīng)過多次洗餞后，非法所得轉(zhuǎn)為合法收^的總額僅為資本m逃前的30％。地F經(jīng)濟(jì)的主要表現(xiàn)形式是：(1)利用地下錢莊與外匯走私洗錢。未經(jīng)政府金融主管批準(zhǔn)而非法建直的金融機(jī)構(gòu)如。會(huì)頭”、“集資基金會(huì)”，在我國東南措海某些省區(qū)愈演愈烈

34、，儀廣東省在2001年就取締非法買賣外匯的地下錢莊60家，處理涉案人員250人，涉案金額5932萬元罰沒人民幣1804萬元，而福建取締丁15家地F錢莊，涉案金額4億元。著名的廈門遠(yuǎn)華集團(tuán)賴昌星走私非法所得，就是通過晉江和汕頭的地下錢莊洗出黑錢。地下錢庵的莊豐通過外匯非法交易賺取外擴(kuò)與人民幣之間的正價(jià)蔗。地下錢莊作為一種非法存在的職業(yè)機(jī)構(gòu)，為非法資金流動(dòng)提供專業(yè)服務(wù)，當(dāng)“客戶”要用大量人民幣現(xiàn)金或匯票提取港幣或美兀時(shí)，則將人民幣現(xiàn)金或L=

35、票直接交給地下錢莊或存人其指定賬號(hào)，地下錢莊按當(dāng)日外r=黑市價(jià)算出應(yīng)支付的港幣或美元數(shù)量并通知其在香港的合伙人，香港合伙人則從香港的銀行賬號(hào)中支付外匯到客戶指定的賬戶。(2)利用宅殼公司使非法收人合法化。具體辦法有：先撈錢后洗錢非法貪污受賄后，辭職下海辦公司，用新身份解釋非法暴富；邊撈邊洗錢，通過家屬“下?！毖谏w黑錢來源；蓮撈錢帶洗錢，創(chuàng)辦私人企業(yè)代理人，通過企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來將黑錢轉(zhuǎn)移到這然企業(yè)賬號(hào)上并予以合法化。這也是國有資產(chǎn)流失或隱性流

36、失的主要渠道與A式。一些國柏企業(yè)的廠長經(jīng)理，利用手p職權(quán)，高價(jià)購進(jìn)由小舅子或兒子經(jīng)辦的空殼公司的原材料，低價(jià)轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)資產(chǎn)給空殼公司待到圍有企_廿資產(chǎn)損耗盡丐之時(shí)，則辭職下海到空殼公司任職，由。合法洗出”轉(zhuǎn)為“合法收^”。連云港市的前副市長鹿崇發(fā)以其年逾80歲和70歲的父母親為法定代表注冊(cè)了緣化上企業(yè)，將巨額賄賂款注入該企業(yè)，隱瞞了資金來源的性質(zhì)。(3)通過境外黑社會(huì)組織，與其相勾結(jié)以他們及～些z：法率不高。從上市岱司的年報(bào)中看到，不

37、少公司輕易地把募集來的資壘投到自己根本不熟悉、與主業(yè)毫不相關(guān)的產(chǎn)業(yè)中去。再有，我國1999年下豐年以來實(shí)施的“債轉(zhuǎn)勝”本來只是資產(chǎn)管理會(huì)司處置不良資產(chǎn)的手段之一，現(xiàn)階段債轉(zhuǎn)股刖成了配合國有企業(yè)扭虧為盈、處置不良貸款的主要手段。誠然，債務(wù)轉(zhuǎn)成股奉盤業(yè)債務(wù)成本沒有了，這樣可能套健企業(yè)賬面虧損減少或出現(xiàn)盈余，但這決不意昧著國企已經(jīng)“脫困”了，因?yàn)閭D(zhuǎn)股本身只是資金形態(tài)的改變，并不能提高資金的使用效率。只有將股權(quán)資本的成奉考虐進(jìn)去，烈經(jīng)濟(jì)附加值

38、來衡量國企的業(yè)績，才能反映出企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況。我國推行經(jīng)濟(jì)附加值這一業(yè)靖評(píng)定指標(biāo)，一方面可約束上市岱司在投融資土的盲動(dòng)性，重視股權(quán)資本成本，搞好內(nèi)部管理，提高資金使用效率；品一方面，引導(dǎo)股權(quán)投資者注重盤業(yè)為股東創(chuàng)造對(duì)富的亮力選擇真正有投資價(jià)值的股票，促使投資者更加理性、威熟。因此，推行經(jīng)濟(jì)附加值這一評(píng)定指標(biāo)、強(qiáng)化來自股權(quán)投資者利益的約束將有助于完善我國的資本市持，應(yīng)是夸后改革的重點(diǎn)。(作者單位：北京航空航天大學(xué)經(jīng)管學(xué)院北京100083

39、，河南師范太學(xué)財(cái)務(wù)處河南斯453002)(責(zé)編：賈偉)商人的資金投人國內(nèi)的一些餐飲業(yè)、娛樂設(shè)施、網(wǎng)吧、體育俱樂部，直至辦私人學(xué)校、房地產(chǎn)開發(fā)、私人診所、中介機(jī)構(gòu)以舍法面目獲取大量現(xiàn)金收A。這類黑錢到達(dá)金融機(jī)構(gòu)，可能會(huì)出于逃避執(zhí)法行為等非市場因素，在沒有提前告知的情況卜，通過電匯轉(zhuǎn)賬而突然消失，極可能造成資金流動(dòng)問題和銀行擠兌現(xiàn)象。對(duì)此，筆者認(rèn)為，我們應(yīng)該采取如下防治措施：1迅速建立反地下r經(jīng)濟(jì)車制，包括組織機(jī)構(gòu)和法律法規(guī)兩方面。在組織機(jī)

40、構(gòu)方面，各商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立相關(guān)部門或由現(xiàn)有部門兼管此項(xiàng)工作，從而構(gòu)建一套從中央到商業(yè)銀行的反洗錢機(jī)構(gòu)。在法律法規(guī)建設(shè)方面，應(yīng)在央行發(fā)布的《反洗錢法律報(bào)告》、《反洗錢問題若十意見》、《中國商業(yè)銀行反洗錢指引》和《可疑信息報(bào)告辦法》等文件蕈礎(chǔ)上細(xì)化《新刑法》第一百九卜一條規(guī)定?！缎滦谭ā芬话倬攀粭l對(duì)洗錢犯罪僅有100多字論述過于原則，可操作性差，應(yīng)具體說明界定范圍、犯罪方式、情節(jié)輕鶯、聳刑標(biāo)準(zhǔn)，并配之以實(shí)施細(xì)則。與巴塞爾委員會(huì)

41、通過的《反洗錢四原則》的國際慣例接軌，形成預(yù)防洗錢犯罪的管理監(jiān)控制度。我們應(yīng)以“了解客戶、嚴(yán)格依法辦事、配合執(zhí)法機(jī)關(guān)、制定內(nèi)部政策和程序”四原則修改現(xiàn)行的《新刑法》和《銀行法》，為打擊地F經(jīng)濟(jì)犯罪提供克足的法律支持，2建立全國金融系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)范的大額和異常支付監(jiān)鍘報(bào)告體系，明確商業(yè)銀行職責(zé)規(guī)范商業(yè)銀行對(duì)客戶的大額支付信息和異常支付信息的報(bào)告行為、報(bào)告格式；明確規(guī)定客戶在開立銀行賬戶的宴名身份，把個(gè)人存款賬戶納^銀行賬戶管理范圍，并與同城票

42、據(jù)交換系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)進(jìn)行連接，有效髓控違規(guī)開立和使用銀行賬戶行為。并與公安、海關(guān)、稅務(wù)等政府職能部門緊密臺(tái)作實(shí)現(xiàn)信息資源共享，共同打擊違法犯罪行為。3完善和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部牽制制度，根據(jù)擰制環(huán)境、統(tǒng)計(jì)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序的三要素結(jié)構(gòu)，實(shí)行各級(jí)職管人員的“忠誠險(xiǎn)”投保制，防止對(duì)有嫌疑或有前科的人員寄于信任；實(shí)行內(nèi)部管理的實(shí)物牽制、機(jī)械牽制、體制牽制以及簿記牽制的“四牽制”，預(yù)防舞弊行為的發(fā)生并便于對(duì)已發(fā)生的犯罪行為的追查。

43、大力推廣“銀行集中系統(tǒng)和鎖箱系統(tǒng)”兩種行之自教的現(xiàn)金管制辦法，充分使用支票轉(zhuǎn)換、電子轉(zhuǎn)換和有線轉(zhuǎn)換三種資盤調(diào)度機(jī)制，卡十絕十人窩藏、銷贓、洗錢以及資本外逃。(作者單住：福建行政學(xué)院財(cái)金系福建福州350001)(責(zé)鳊：許山)萬方數(shù)據(jù)博士碩士論壇《經(jīng)濟(jì)師2ω3年第l期附加值不高，但幸串的經(jīng)濟(jì)附加值告有超常的增長卑，如高科技企業(yè)例值增長骨頭的這些超前指標(biāo)，從而早可能準(zhǔn)確地評(píng)估由股串的投貴價(jià)值。4且不高n從J:.市公司的年報(bào)中喝到.不j.公司牲

44、品地J巳革革幸的青世投到自己根本不晶晶、與王業(yè)吐不相是的產(chǎn)業(yè)中去u再有，在國1999年7豐年民幸實(shí)袍的“千古特股本來只是青產(chǎn)管理葉司處置不良苦產(chǎn)的手段之現(xiàn)階段睛lt股劇1配合國有企業(yè)扭亨坤矗、處置不應(yīng)腎扯的主要手段。鼎，情弄特此且本，企業(yè)情#且~ii有了，過得可能告使企業(yè)賬面虧損戰(zhàn):，，民出現(xiàn)盈余，但過決不意味晴圓企巳經(jīng)“脫田“了.因?yàn)榍樘匦员旧碇皇秦?zé)全卻在的政宜，并不能提高貴壺的使用效事n只有持股扭責(zé)本的成本嗜血進(jìn)去，圳經(jīng)濟(jì)附加值幸街

45、量國企的業(yè)蜻，才能且映出企業(yè)的品在撞營狀況。在國單行短非附加恤埠t蜻件走48峙.礦.，可的血上市公司在投融骨上的盲動(dòng)性，重視股權(quán)膏本成本，搞好內(nèi)部管理，提高營企使用妓牟j另盧方面，引牛!t扭批黃者注重企業(yè)為股草創(chuàng)址財(cái)富的事力，選擇真正有掛青價(jià)值的股事，促使技費(fèi)者且加組性、且，在n面此，推行蛙附如值達(dá)評(píng)足拍#、強(qiáng)化來自政權(quán)批青者:4L益的局阜持有恥于克l4坦國的貴~市梅，且是今后改革的重點(diǎn)。四、采用經(jīng)濟(jì)附加值應(yīng)注重的問題首克.經(jīng)講附加值指

46、#有真自身的不.掛濟(jì)附加優(yōu)屬于提期(通常均年莊)時(shí)#指標(biāo)U當(dāng)革用這指標(biāo)作坤荷量企業(yè)管理者經(jīng)營好再且其取得報(bào)酬的依據(jù)時(shí)，可能告出現(xiàn)過樣種情況企業(yè)管理者為T自身的利且，只是心他們?nèi)纹趦?nèi)各年的提濟(jì)附扣住。屬而，股在財(cái)富最大化位蛐于t..、各期企業(yè)創(chuàng)i生的經(jīng)濟(jì)附加值們?nèi)魞H僅目實(shí)理的經(jīng)濟(jì)附加值作為業(yè)晴評(píng)定指標(biāo)，企業(yè)管理者從自身利矗出現(xiàn).告時(shí)保持或擴(kuò)大市場份帽、降低單住產(chǎn)品咸豐舊且進(jìn)行必要的研在項(xiàng)到投費(fèi)品k主積極性，因?yàn)槠刃┡e措一融合部響到植期內(nèi)釗

47、迪曼聲的經(jīng)濟(jì)附加恤，也埠些舉措正是保證企止幸來經(jīng)碎附如值拌輯培茸的是鍵國.從這個(gè)角度看，市場骨箱、單位產(chǎn)品成本H且研且明目投青是企業(yè)的鐘也腿動(dòng)因章，是街量企業(yè)業(yè)輸?shù)摹俺啊爸歌鱪國品.在件仲企業(yè)管理者短營業(yè)蜻且確定他們的報(bào)酬時(shí)，不但要考且當(dāng)前的怪濟(jì)附加值指樣，還要#且迫些超前指標(biāo)，迫樣才能溫刷管理者將自己的決草行為與且是革的利A保持J史性η同樣，當(dāng)利用經(jīng)附加佳選行證品投膏分析時(shí).也岳克分#虐自響該企此水來蛙濟(jì)附加其在足股擔(dān)責(zé)本成本z辛的

48、確定問題。這是計(jì)耳經(jīng)嚼附加值的關(guān)鍵“國外通常椎據(jù)青本責(zé)產(chǎn)走價(jià)模型(CAPM)幸確定。由于我國證品市場的在晨才0年多，各年的JW4t收益牟又相革較大，因此目前還且法接照這一萬法計(jì)耳且擔(dān)責(zé)豐咸豐卑。4民主It證dI下.，~式確足，副證#市場上同持業(yè)可比公司資產(chǎn)收益事歷蟲扯梧的平均值作~J旅行止的預(yù)期回報(bào)事.鼎占主根據(jù)植仿值品司在瑞行業(yè)中的性直且品在展骨頭對(duì)該41:值作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整.以此取得誼公司的預(yù)期回報(bào)靡。五、費(fèi)由雄行經(jīng)濟(jì)附加值的現(xiàn)實(shí)意義在

49、在國上市公司中雄行垣韓附加4直指標(biāo)有精且現(xiàn)辜的章主l.因?yàn)槲覈诰状嬖诠蓹?quán)提費(fèi)者利且封卓扯仲、企業(yè)息視腥扭且本這問題u止所用如，國有企業(yè)進(jìn)行股份制政造的制革是好的，目的是理踴產(chǎn)杠，搞活企業(yè)，但現(xiàn)在卻有一些企“把上審視為“圄錢“的遣掛些研且在明.國外企業(yè)在決且是吾土市且上市后是否增股主面是十分世慎的。它們?cè)谌谇鄷r(shí)也克寺血的是內(nèi)部融膏，具，且是情鼻融膏，最后才是成扭融費(fèi)。而在國豐市公司明顯存在時(shí)臟扭融貴的過莊偏好，過一現(xiàn)串帶來的吏il!問題

50、是青本使用效(作者單位:北京航空航王太學(xué)經(jīng)營學(xué)院北京l∞083.河南師范大學(xué)時(shí)#處河南晰~453002)貴睛:賈偉)(r.接納12頁)經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)過程，犯罪分于所謂的“價(jià)值創(chuàng)造“0r游犯霸是結(jié)果，即將非法迎罪活動(dòng)的非法所得進(jìn)行資本外邊，并將黑錢洗白，將非法所19轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ㄊ杖耍瑥亩皩?shí)現(xiàn)價(jià)值飛無論是卜餅犯罪還是下iJh犯罪.把罪分于均要付出定代價(jià)“以下游犯罪為例.按一般“國際慣例資金出逃并不意味次洗錢活動(dòng)的結(jié)束。第一次洗錢，從國內(nèi)轉(zhuǎn)向

51、境外需要支付15%左右的過路費(fèi)，如果是大幅資金則可達(dá)40%第二次洗錢.UP剩余的非法所得用于在海外注冊(cè)公司，偽造經(jīng)營活動(dòng).聘請(qǐng)注冊(cè)合計(jì)師作虛假賬目，俑交納25%左右的企業(yè)所仰視和40%左右的個(gè)人所得稅。由于境外~.tl注冊(cè)公司的一罩列約束、屬工直出、親屬響1代理人)f銷，黑錢將損失大半也荷專家估計(jì)，經(jīng)過多次抗戰(zhàn)后，非11所得轉(zhuǎn)為合法收人的屆領(lǐng)僅為資本州逃前的30%，地下經(jīng)濟(jì)的主要表現(xiàn)形式是(1)利用地下錢應(yīng)與外匯走私洗錢。未經(jīng)政府盤融主

52、管批準(zhǔn)而非法造世的金融機(jī)構(gòu)如“會(huì)頭“集資基金會(huì)在我國革南治海某些省區(qū)由演曲烈，儀廣東省在2001年就取締非法買賣外匯的地下錢莊60家.處理攢案人員250人，涉案盤額5932萬元.罰沒λ民幣1804萬元，而嗣建取締了15家地I~l陀，涉案主領(lǐng)41:元υ著名的廈門E華集團(tuán)賴呂里走私非法所得.就是通過曹莊和汕頭的地下快莊洗出照錢。地F錢陀的莊主通過外匯非法交品賺取外匯與人民幣之間的匯價(jià)草。地下錢應(yīng)作為一種非法存在的職業(yè)機(jī)構(gòu).為非法資盤流動(dòng)鈍供

53、專業(yè)毆聾，當(dāng)“事戶“婆用大監(jiān)人民幣現(xiàn)盤或匯票提取港幣或美元時(shí).如l將人民幣現(xiàn)金或匯稟直接交給地下錢莊或存入其指定賬號(hào)，地下錢莊按當(dāng)日外匯黑市價(jià)算出應(yīng)支付的港幣或美元數(shù)盤并通知其在香港的古伙人，香港告伙人則從香港的銀行跟號(hào)中支付外匯到客戶指定的賬戶。(2)利用宅殼公司使非法收λ告法化。具體辦法有:先撈錢后欖錢.非法貪污受賄后，辭職下海辦公司.用新身份解釋非法靠富邊措邊洗錢，通過家屬h下?！把谏w黑錢來源5連撈錢帶洗錢，創(chuàng)辦私人企業(yè)、代理人，

54、通過企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來將黑錢轉(zhuǎn)移到這冉企業(yè)賬號(hào)上并予以合法化。這也是國有資產(chǎn)流失或隱性流失的主要理迫與J式。一些國有企業(yè)的廠長經(jīng)理，利用手中職權(quán)，高價(jià)購迸出小舅子或兒于經(jīng)辦的q殼公司的原材料，低價(jià)轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)8i產(chǎn)給空殼公葉，待劍固有企業(yè)資產(chǎn)損輯盡虧之時(shí).則碎職下海到空究公司任職，由“合法洗出轉(zhuǎn)為“合法收入連云港市的前副11桂鹿續(xù)監(jiān)，以其年逾制事和70歲的父母親為法定代表注冊(cè)丁家化i企業(yè)，將巨額賄賂款注入該企業(yè)，隱瞞了資金源的性質(zhì)。(3)通過

55、境外黑社會(huì)組織.與其相勾結(jié).以他們及~些不法36商人的資盤投入國內(nèi)的一些餐飲業(yè)、娛樂設(shè)施、網(wǎng)吧、體育俱樂部.莊主辦私人學(xué)校、房地產(chǎn)開發(fā)、品人撿所、中介機(jī)構(gòu).以合法國i目獲取大量現(xiàn)金收入，這類照錢jjJ達(dá)盤融機(jī)構(gòu)，可能會(huì)出于逃避執(zhí)法行為等非市場因肅.在沒有槌前告知的情況卜.通過電匯轉(zhuǎn)舷而突然消失.極可能造成資盤流動(dòng)問題和銀行扮且現(xiàn)象。對(duì)此.筆者認(rèn)J唱我們應(yīng)該采取如F防抬措施1迅速建立反地下結(jié)濟(jì)體制.包括組織機(jī)構(gòu)和法律法現(xiàn)兩方面。在組織機(jī)構(gòu)

56、方面.各商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)丘相美部門或囪現(xiàn)有部門司在管此項(xiàng)L作，從而構(gòu)建一套從中蟲到商業(yè)銀行的反洗錢機(jī)構(gòu)@在法律法規(guī)建設(shè)直麗，應(yīng)在央行發(fā)布的反洗錢法律報(bào)告、反陡錢問題若千意見、中國商業(yè)銀行反洗錢指引》刷《可疑信息報(bào)告辦11)等文件葛礎(chǔ)上細(xì)化〈新刑法》第一自九一條規(guī)定。f新刑法一百丸十(M洗錢犯罪僅有I∞$字論述.過于原則.可操作性差，應(yīng)具體說明界定范圍、犯罪方式‘情節(jié)輕重、國刑標(biāo)準(zhǔn).并配之以實(shí)施細(xì)則。與巴爾垂員會(huì)通過的反洗錢四原

57、則》的國際慣例接軌，形成頂防洗錢犯罪的管理監(jiān)控制度。我們應(yīng)以“了解在戶、嚴(yán)格依法辦事、配合執(zhí)法機(jī)關(guān)、制定內(nèi)部政策相程序四即且IJ修改現(xiàn)行的新刑法和銀行法i為打擊地F經(jīng)濟(jì)犯罪提供充足的法律支持動(dòng)2建立全國金融系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)范的大額和異常立付監(jiān)測(cè)報(bào)告體系，明確商業(yè)銀行職責(zé).規(guī)范商業(yè)銀行對(duì)事戶的大額支付信息和異常直付信息的報(bào)告行為、報(bào)骨格式:明確規(guī)定在戶在開立銀行賬戶的實(shí)名身份，把個(gè)人存款賬戶納入銀行賬戶管理范閣.并與同城票據(jù)交換E統(tǒng)、現(xiàn)代化立付

58、軍統(tǒng)進(jìn)行連接，有效臟控違規(guī)開立和使用銀行賺戶行:tJ0月號(hào)公安、梅菜、稅舟等政府職能部門緊密合作.實(shí)現(xiàn)信息資源共事，共同打齒違法犯相行為，3完善和他圭企業(yè)內(nèi)部控制制監(jiān)和內(nèi)部牽制制度.恨掘?qū)⒅骗h(huán)境、統(tǒng)計(jì)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)和1位制程序的三要靠結(jié)構(gòu)，實(shí)行各級(jí)職管人員的“忠堿險(xiǎn)“投保制，防止對(duì)有t置疑或有前科的人員寄予信任實(shí)行內(nèi)部管理的實(shí)物牽制、機(jī)械牽制、體制牽制以及簿記牽制的四牽制頂肪舞弊行j.J的發(fā)生井使干對(duì)已發(fā)生的犯罪行均的追!!，大力推J銀行集