企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè) 審計(jì)畢業(yè)論文

1、1企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)摘要...........................................................21、企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論......................................21.1內(nèi)部控制的含義...........................................21.2內(nèi)部控制的內(nèi)容...............................

2、.............31.3內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu).......................................32、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)..........................................42.1內(nèi)部控制的基本目標(biāo).......................................42.2內(nèi)部控制的作用......................................

3、.....42.3內(nèi)部控制的重要意義……………………………………………53、企業(yè)內(nèi)部控制的基本方法......................................63.1組織規(guī)劃控制.............................................63.2授權(quán)批準(zhǔn)控制..............................................73.3預(yù)算控制……………………………………

4、……………………………73.4實(shí)務(wù)資產(chǎn)控制……………………………………………………………83.5成本控制…………………………………………………………………83.6風(fēng)險(xiǎn)控制…………………………………………………………………83.7審計(jì)控制…………………………………………………………………94、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的措施…………………………………………………104.1提高認(rèn)識(shí)…………………………………………………………………104.2深化產(chǎn)權(quán)制

5、度改革……………………………………………………104.3明確控制目標(biāo)…………………………………………………………104.4完善內(nèi)部控制環(huán)境……………………………………………………104.5提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)……………………………………………………114.6加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督…………………………………………………………114.7強(qiáng)化外部監(jiān)督…………………………………………………………114.8實(shí)行會(huì)計(jì)電算化……………………………………………………

6、…125、結(jié)論…………………………………………………………………………13參考文獻(xiàn)........................................................143階段。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)為保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行而制定和實(shí)施的會(huì)計(jì)政策和程序，它的主要作用是確保資產(chǎn)的安全完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，以及確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，約束企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)

7、及相關(guān)崗位，它由于管理目的與企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)保持高度一致而成為企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分。1.2內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部控制的內(nèi)容，歸根結(jié)底是由基本要素組成的。內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，并逐步提

8、出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素。1.3內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)，主要包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)方面:1.3.1控制環(huán)境控制環(huán)境指對(duì)建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因素主要反映單位管理者和其他人員對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。具體包括:管理者思想和經(jīng)營作風(fēng)、單位組織結(jié)構(gòu)、管理者的職能和對(duì)這些職能的制約、確定職權(quán)和責(zé)任的方法、管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所采用的控制措施、人事工作