資產(chǎn)分類及撥備制度

1、1濰坊博遠(yuǎn)民間資本管理有限公司資產(chǎn)分類管理制度第一章總則第一條為及時反映我公司信貸資產(chǎn)的真實價值，監(jiān)測信貸資產(chǎn)質(zhì)量，規(guī)范我行信貸資產(chǎn)分類和認(rèn)定工作，發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，現(xiàn)根據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》、《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》等有關(guān)法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本制度所指的信貸資產(chǎn)分類，是指按照風(fēng)險程度將信貸資產(chǎn)劃分為不同檔次的過程，并實現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）揭示信貸資產(chǎn)的真實價值和風(fēng)險程度

2、，真實、全面、動態(tài)地反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。（二）發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收及不良資產(chǎn)管理中存在的問題，全面提高信貸管理水平。（三）為我公司計提貸款損失專項準(zhǔn)備金提供依據(jù)。第二章信貸資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)第三條信貸資產(chǎn)分類采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法，把信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類；后三類合稱為不良資產(chǎn)。第四條五類資產(chǎn)的核心定義為：（一）正常：借款人（或主要債務(wù)人）各方面情況正常，不存在任何影響我公司債權(quán)本息及時全額償還的消極因

3、素且一直能夠正常還本付息，我公司對借款人（或主要債務(wù)人）按時履約有充分把握，沒有任何理由懷疑債權(quán)本息不能按時足額償還。（二）關(guān)注：借款人（或主要債務(wù)人）目前償還我公司債務(wù)沒有問題，但有關(guān)方面包括借款人（或主要債務(wù)人）還款能力、還款意愿、擔(dān)保能力、非財務(wù)因素等存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，這些因素繼續(xù)存在下去將會影響債權(quán)的清償。（三）次級：借款人（或主要債務(wù)人）的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即

4、使3規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。第九條分類時，應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益的貸款，至少歸為次級類。本金逾期180天以上的貸款認(rèn)定結(jié)果不得高于次級類，逾期360天以上的貸款不得高于可疑類。貸款逾期天數(shù)的計算應(yīng)建立在貸款合同期限與貸款實際所需的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相一致的基礎(chǔ)上。在貸款審查時，應(yīng)認(rèn)真匡算貸款實際所需周期，依此確定貸款期限。第十條資產(chǎn)進(jìn)行分類認(rèn)定時應(yīng)采用逐筆分類認(rèn)定

5、，每筆業(yè)務(wù)原則上不再進(jìn)行拆分。第十一條信貸資產(chǎn)分類應(yīng)盡量多地搜集有關(guān)資料，緊扣各類資產(chǎn)的核心定義，綜合考慮各種因素，分類結(jié)果力求客觀準(zhǔn)確。第三章信貸資產(chǎn)分類操作程序第十二條信貸資產(chǎn)分類的操作程序按下列步驟進(jìn)行：（一）閱讀信貸檔案。（二）審查信貸資產(chǎn)的基本情況。（三）確定信貸資產(chǎn)償還的可能性。（四）初分。（五）認(rèn)定。（六）信貸討論。（七）形成初步分類情況。（八）匯總分析。（九）針對分類過程中發(fā)現(xiàn)的問題，采取相宜措施，降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險程度，