關(guān)于農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)撥備計提的思考

1、關(guān)于農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)撥備計提的思考近年來，宏觀經(jīng)濟不景氣、利率市場化、金融脫媒、互聯(lián)網(wǎng)金融跨界競爭，農(nóng)商銀行資產(chǎn)質(zhì)量惡化、不良反彈、息差收窄，導(dǎo)致盈利能力下降，無論是資產(chǎn)端還是負(fù)債端都面臨考驗，不少農(nóng)商銀行在傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)之外嘗試進行轉(zhuǎn)型，加大對資金業(yè)務(wù)的發(fā)展力度是其中方向之一。據(jù)不完全了解，部分農(nóng)商銀行資金業(yè)務(wù)條線收入在全行收入占比超過40%，成為重要利潤來源。2017年以來，對資金業(yè)務(wù)的監(jiān)管不斷趨嚴(yán)，其中重點打擊各種監(jiān)管套利行為，如

2、規(guī)避信用風(fēng)險指標(biāo)、流動性指標(biāo)、資本充足指標(biāo)等，其中規(guī)避撥備計提也是其中之一。所謂撥備是指銀行對承擔(dān)風(fēng)險和損失的金融資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，其中信貸資產(chǎn)的預(yù)期損失由貸款損失減值準(zhǔn)備覆蓋，非信貸資產(chǎn)的預(yù)期損失由非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備覆蓋，減值準(zhǔn)備計提的充分與否將會直接影響銀行資本吸收損失的能力。不同于以往對資金業(yè)務(wù)是低風(fēng)險業(yè)務(wù)的認(rèn)知，資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險在不斷的暴露，一是農(nóng)商銀行委外業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險，收益未達預(yù)期甚至本金虧損的情況不斷增多；二是信用債投資、股

3、票質(zhì)押式回購、非標(biāo)債權(quán)業(yè)務(wù)等出現(xiàn)違約事件不斷產(chǎn)生；三是資管新規(guī)下理財打破剛兌，同業(yè)理財大概率會成為第一個突破口，其潛在風(fēng)險不得不防；四是不良資產(chǎn)等表內(nèi)貸款通過非潔凈出表，通過通道轉(zhuǎn)為表外業(yè)務(wù)或其他非信貸資產(chǎn)，美化監(jiān)管指標(biāo)，減少資本和撥備計提的情況也仍未禁絕。資金業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險系數(shù)的上升，為應(yīng)對資金業(yè)務(wù)預(yù)期損失的撥備計提是否充分是農(nóng)商銀行不得不面對和思考的問題。也低于規(guī)定；甚至有部分農(nóng)商銀行只對抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息等明顯存在風(fēng)險的非信貸資產(chǎn)

4、計提撥備，對資金業(yè)務(wù)并不計提任何撥備。整體而言，農(nóng)商銀行的資金業(yè)務(wù)的撥備計提并不審慎、足額和充分。追根溯源，一是農(nóng)商銀行面臨最主要的風(fēng)險仍然是信用風(fēng)險，而信用風(fēng)險仍集中在信貸業(yè)務(wù)，在當(dāng)前信貸資產(chǎn)質(zhì)量不佳的情況下，貸款損失準(zhǔn)備計提面臨壓力，一般而言，農(nóng)商銀行均是先滿足貸款損失準(zhǔn)備的計提，然后再考量資金業(yè)務(wù)等非信貸資產(chǎn)的撥備計提；二是主觀上，無論是銀行自身還是監(jiān)管層面，認(rèn)為資金業(yè)務(wù)在實際管理中是比較安全的，導(dǎo)致資金業(yè)務(wù)撥備計提口徑不明確、執(zhí)

5、行力不夠；客觀上，相比較于信貸業(yè)務(wù)，資金業(yè)務(wù)出現(xiàn)損失的概率和損失率低于信貸業(yè)務(wù)，導(dǎo)致資金業(yè)務(wù)撥備計提粗放和不到位。二、意見和建議（一）監(jiān)管建議隨著農(nóng)商銀行信用資產(chǎn)不斷多元化，針對非信貸資產(chǎn)的潛在風(fēng)險估計值的計算仍不統(tǒng)一，如實行五級分類的按標(biāo)準(zhǔn)法計算，沒實行五級分類的計提一般準(zhǔn)備。建議研究制定更加明確細化的資金業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)管指引，一是明確資金業(yè)務(wù)的監(jiān)管范圍，進一步規(guī)范資金業(yè)務(wù)撥備計提的標(biāo)準(zhǔn)，盡快改變目前監(jiān)管指引缺失、監(jiān)管要求零散不統(tǒng)一