從整體層面了解和評估內(nèi)部控制

1、 一、 一、 對誠信和道德價值觀念的溝通與落實 對誠信和道德價值觀念的溝通與落實索引號 控制目標(biāo)擬實施的風(fēng)險評估程序被審計單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論存在的缺陷HJ-1使員工行為守則及其他政策得到執(zhí)行詢問、檢查公司制定了員工的行為守則，行為守則內(nèi)容完備，涉及利益沖突、不法或不當(dāng)支出、公平競爭的保障、內(nèi)幕交易等問題；員工定期承諾遵守這些制度；行為守則可供公開查閱（如可在公司的內(nèi)網(wǎng)上查閱） ；指定專人回答關(guān)于行為守則中的問題；行為守則

2、中充分描述了違反規(guī)定的內(nèi)部匯報系統(tǒng)，指明向適當(dāng)?shù)娜藚R報違規(guī)行為；行為守則沒有規(guī)范的地方，通過企業(yè)文化強調(diào)操守及價值觀的重要性。采取在員工大會上口頭傳達(dá)、通過一對一談話或在處理日常事務(wù)中通過實例示范。于 20×8年 2 月 2日詢問人力資源部經(jīng)理×××N/A《員工行為守則》員工定期遵守制度的承諾員工大會的會議紀(jì)要控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-2建立信息傳達(dá)機(jī)制，使員工能夠清晰了解管理層的理念詢

3、問將對誠信和道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循的觀念，通過文字和實際行動有效地灌輸給所有員工；鼓勵員工行為端正；當(dāng)出現(xiàn)存在問題的跡象時，特別是當(dāng)發(fā)現(xiàn)和解決問題的成本可能較高時，管理層能予以恰當(dāng)?shù)靥幚?。?20×8年 2 月 2日詢問人力資源部經(jīng)理×××控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-3與公司的利益相關(guān)者（如投資者、債權(quán)人等）保持良好的關(guān)系。詢問管理層在處理交易業(yè)務(wù)時保持高度誠信，并要求其員工和客戶同樣保持誠

4、信；當(dāng)不誠信的行為發(fā)生時，能盡快并嚴(yán)肅處理。于 20×8年 2 月 2日詢問××部經(jīng)理×××控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-4對背離公司規(guī)定的行為及時采取補救措施，并將這些措施傳達(dá)至相應(yīng)層次的員工詢問管理層能立即對違反規(guī)定的行為進(jìn)行作出反應(yīng)；對違反規(guī)定員工的處理結(jié)果及時讓全體員工知曉；對違反規(guī)定的管理人員采取撤職處理。于 20×8年 2 月 2日詢問×&

5、#215;部經(jīng)理×××控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)不適用索引號 控制目標(biāo)擬實施的風(fēng)險評估程序被審計單位的控制 詢問 觀察檢查 結(jié)論存在的缺陷HJ-9在董事會內(nèi)部建立監(jiān)督機(jī)制詢問、檢查在董事會內(nèi)部建立審計委員會，審計委員會與總會計師、內(nèi)部及外部審計人員討論財務(wù)報告程序、內(nèi)部控制體系、管理層的業(yè)績、重要觀點和建議等的合理性，每年審查內(nèi)外部審計人員的審計活動范圍。于20×8年 2 月2 日詢問×&#

6、215;部經(jīng)理×××N/A董事會會議紀(jì)要控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-10保證董事會成員具備適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗和資歷，并保持成員相對的穩(wěn)定性詢問、檢查對董事會成員的經(jīng)驗和資歷有明確的書面規(guī)定，股東在提名董事會成員時嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，不合格的提名無效；每屆任期 3 年，可以連任。于20×8年 2 月2 日詢問××部經(jīng)理×××董事任職文件控制設(shè)計合理，并

7、得到執(zhí)行不適用HJ-11董事會、審計委員會或類似機(jī)構(gòu)獨立于管理層詢問、檢查管理層的提案需要經(jīng)過董事會審議；董事會監(jiān)督經(jīng)營成果，檢查預(yù)算與實際的差異，并要求管理層作出解釋；董事會不是僅由部門領(lǐng)導(dǎo)和員工組成，董事會保持至少三位獨立董事。于20×8年 2 月2 日詢問××部經(jīng)理×××董事會會議紀(jì)要控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-12審計委員會正常運作詢問、檢查董事會審計委員會每年

8、召開三次會議，定期收到諸如財務(wù)報表、主要的市場營銷活動、重要協(xié)議或談判等的關(guān)鍵性信息，監(jiān)督編制財務(wù)報告的過程。于20×8年 2 月2 日詢問××部經(jīng)理×××董事會會議紀(jì)要控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用四、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格 四、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格索引號控制目標(biāo)擬實施的風(fēng)險評估程序被審計單位的控制 詢問 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷HJ-13管理層不能由一人或董事會、審計