萬科內(nèi)部審計(jì)工作程序4p

1、萬科企業(yè)股份有限公司 萬科企業(yè)股份有限公司 編 號(hào) VKSJ-BZLC-001名稱 名稱 內(nèi) 部 審 計(jì) 工 作 程 序 版本及頁數(shù) A/1，第 1 頁 共 11 頁編制 編制 任新明 任新明 審核 審核 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 生效期 生效期 2005 年 08 月 01 日萬科企業(yè)股份有限公司 萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作程序 內(nèi)部審計(jì)工作程序一、 一、目的 目的明確內(nèi)部審計(jì)工作開展過程中，各階段需完成的主要工作，提

2、高審計(jì)業(yè)務(wù)的效率性和效果性。二、 二、標(biāo)準(zhǔn)流程框架 標(biāo)準(zhǔn)流程框架內(nèi)部審計(jì)工作可區(qū)分為四個(gè)階段，即審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)外勤階段、審計(jì)報(bào)告階段和后續(xù)審計(jì)階段，每個(gè)階段涵蓋不同的工作內(nèi)容，具體如下：內(nèi)部審計(jì)操作流程1，審計(jì)準(zhǔn)備 2，審計(jì)外勤 3，審計(jì)報(bào)告 4，后續(xù)審計(jì)1.1 下發(fā)審計(jì)通知1.2 下發(fā)審計(jì)準(zhǔn)備通知1.3 收集分析審計(jì)資料1.4 修改細(xì)化審計(jì)方案1.5 初步填列工作底稿2.1 召開審計(jì)首次會(huì)議2.2 查看項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)2.3

3、 訪談相關(guān)部門經(jīng)理2.4 編制完善工作底稿2.5 召開小結(jié)會(huì)、編寫工作日志2.6 末次會(huì)議前溝通2.7 召開審計(jì)末次會(huì)議3.1 編寫分塊小結(jié)及建議3.2 編寫報(bào)告征求意見稿3.3 下發(fā)報(bào)告征求意見稿3.4 編寫報(bào)告反饋意見處理情況表并修改報(bào)告3.5 下發(fā)正式審計(jì)報(bào)告4.2 整理審計(jì)檔案4.3 編寫審計(jì)工作小結(jié)4.1 召開審計(jì)報(bào)告溝通會(huì)4.4 修正審計(jì)方案三、 三、具體工作內(nèi)容和要求 具體工作內(nèi)容和要求1． 審

4、計(jì)準(zhǔn)備階段 審計(jì)準(zhǔn)備階段環(huán) 節(jié) 子 項(xiàng) 內(nèi)容和要求 內(nèi)容和要求1.1.1 通知下發(fā)前溝通 審計(jì)通知下發(fā)前，與被審計(jì)公司溝通現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。1.1.2 草擬審計(jì)通知通知主要內(nèi)容包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)小組成員、工作協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)人等，通常要求被審計(jì)公司在審計(jì)外勤開始 4 個(gè)工作日以前指定聯(lián)絡(luò)人。1.1.3 確定審計(jì)通知 內(nèi)部溝通，討論確定審計(jì)通知是否適當(dāng)。1.1.4 審批程序 主審報(bào)批，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核，部門總經(jīng)理審批。1.1 下

5、發(fā)審計(jì) 下發(fā)審計(jì) 通知 通知 ★1.1.5 下發(fā)審計(jì)通知將經(jīng)審批后確定的審計(jì)通知下發(fā)被審計(jì)公司：下發(fā)時(shí)間：一般較審計(jì)外勤開始時(shí)間提前 5-7 個(gè)工作日；發(fā)送對(duì)象：被審計(jì)公司審計(jì)業(yè)務(wù)的分管領(lǐng)導(dǎo)及具體工作負(fù)責(zé)；抄送對(duì)象：總部管理層全體、總部相關(guān)專業(yè)部門負(fù)責(zé)人、區(qū)域主管領(lǐng)導(dǎo)、部門總經(jīng)理、審計(jì)負(fù)責(zé)人及審計(jì)小組。萬科企業(yè)股份有限公司 萬科企業(yè)股份有限公司 編 號(hào) VKSJ-BZLC-001名稱 名稱 內(nèi) 部 審 計(jì) 工 作 程 序 版本及頁數(shù) A

6、/1，第 3 頁 共 11 頁編制 編制 任新明 任新明 審核 審核 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 生效期 生效期 2005 年 08 月 01 日2.2.1 項(xiàng)目情況 占地面積、建筑面積、可售面積（區(qū)分住宅、商業(yè)、會(huì)所、車庫等類別） ，項(xiàng)目開發(fā)分期情況，開發(fā)進(jìn)度情況（重大節(jié)點(diǎn)） 。2.2.2 配套情況 車庫、會(huì)所、商業(yè)、學(xué)校、幼兒園、其他（比例，面積，產(chǎn)權(quán)，政府規(guī)劃要求） 。2.2.3 銷售情況 銷售進(jìn)度，銷售態(tài)勢(shì)。2.2.4

7、銷售宣傳及承諾 了解銷售口頭承諾，收集銷售書面資料。2.2 查看項(xiàng)目 查看項(xiàng)目 現(xiàn)場(chǎng) 現(xiàn)場(chǎng) ★2.2.5 周邊項(xiàng)目情況 有需要時(shí)了解，產(chǎn)品類型、價(jià)格、定位、銷售情況等信息。2.3.1 相關(guān)工作分工情況 具體了解被審計(jì)公司內(nèi)部工作分工情況，初步判斷其是否符合牽制原則，是否存在控制缺陷。2.3.2 公司實(shí)際控制流程 了解公司相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作控制程序，進(jìn)一步分析判斷其出現(xiàn)失控和錯(cuò)誤的可能性。2.3 訪談相關(guān) 訪談相關(guān)部門經(jīng)理 部門經(jīng)理2.3

8、.3 公司現(xiàn)存問題困難 向其了解公司目前存在的問題和困難，判斷控制流程中可能存在的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷。2.4.1 審計(jì)疑問解釋 請(qǐng)相關(guān)人員解釋我們?cè)趯徲?jì)準(zhǔn)備過程中產(chǎn)生的疑問，并加以分析其解釋是否成立。2.4.2 收集審計(jì)證據(jù)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)備期間的分析情況抽樣檢查，收集證據(jù)，證實(shí)被審計(jì)公司實(shí)際控制過程中存在的有差錯(cuò)和缺陷情況。一般可采取等距抽樣等方法，抽樣比例根據(jù)情況確定，也可全查。2.4.3 發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié) 根據(jù)審計(jì)情況，確定被審計(jì)公司存在的

9、控制薄弱環(huán)節(jié)。2.4.4 與相關(guān)人員溝通 現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)人員溝通確認(rèn)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的各種異常情況，并與其達(dá)成一致意見。2.4.5 審計(jì)分析 根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)訪談及被審計(jì)公司對(duì)審計(jì)疑問的解釋情況，分析公司實(shí)際控制情況是否有效。2.4.6 初步做出審計(jì)結(jié)論 根據(jù)審計(jì)分析情況、溝通情況和收集的審計(jì)證據(jù)情況，初步得出審計(jì)結(jié)論。2.4 編制完善 編制完善工作底稿 工作底稿 ★2.4.7 主審復(fù)核程序 在各審計(jì)師完成每張工作底稿后，由主審進(jìn)行復(fù)核，檢

10、查確認(rèn)相關(guān)記錄是否清晰，內(nèi)容是否完整，是否達(dá)到審計(jì)要求的深度等。2.5.1 召開每日小結(jié)會(huì) 審計(jì)小組全體每天就當(dāng)天工作情況進(jìn)行匯總溝通，主審對(duì)其他審計(jì)師工作進(jìn)行系統(tǒng)了解掌握，并判斷是否進(jìn)行更為深入的檢查。2.5 召開小結(jié)會(huì) 召開小結(jié)會(huì)2.5.2 編寫工作日志 各審計(jì)師就當(dāng)天工作進(jìn)行總結(jié)，編寫工作日志，對(duì)當(dāng)天工作加以匯總，同時(shí)對(duì)第二天工作做出安排。2.6.1 確定溝通時(shí)間 與相關(guān)部門經(jīng)理聯(lián)系，約定溝通時(shí)間。2.6.2 草擬需溝通的問題 將

11、需與相關(guān)部門經(jīng)理溝通的初步審計(jì)結(jié)論進(jìn)行簡(jiǎn)要列示，為充分溝通做好準(zhǔn)備。2.6.3 按時(shí)溝通按約定的時(shí)間與相關(guān)部門經(jīng)理進(jìn)行溝通，溝通過程中注意把握主題，同時(shí)充分聽取相關(guān)部門經(jīng)理的意見，確定是否需要補(bǔ)充收集資料或修正現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)論。2.6.4 補(bǔ)充收集證據(jù)資料根據(jù)溝通情況，補(bǔ)充收集資料，做到審計(jì)結(jié)論能充分切合被審計(jì)公司的客觀情況，公正地反映問題，同時(shí)在工作底稿中補(bǔ)充記錄相關(guān)內(nèi)容。2.6 末次會(huì)前溝 末次會(huì)前溝通★2.6.5 最終確定審計(jì)結(jié)論 根