新行政事業(yè)單位雙分錄實操

1、新行政事業(yè)單位賬務處理：雙分錄主要業(yè)務和事項賬務處理舉例 新行政事業(yè)單位賬務處理：雙分錄主要業(yè)務和事項賬務處理舉例賬務處理 賬務處理2序號 序號 業(yè)務和事項內(nèi)容 業(yè)務和事項內(nèi)容財務會計 財務會計 預算會計 預算會計一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類1 1001 1001 庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款等 ——（1）存現(xiàn) 借：銀行存款等貸：庫存現(xiàn)金 ——職工出差等借出現(xiàn)金借：其他應收款 貸：庫存現(xiàn)金 ——（2） 差旅費出差人員報銷差

2、旅費借：業(yè)務活動費用/單位管理費用等[實際報銷金額] 庫存現(xiàn)金[實際報銷金額小于借款金額的差額] 貸：其他應收款或：借：業(yè)務活動費用/單位管理費用等[實際報銷金額] 貸：其他應收款庫存現(xiàn)金[實際報銷金額大于借款金額的差額]借：行政支出/事業(yè)支出等[實際報銷金額] 貸：資金結存——貨幣資金（3） 其他涉及 因開展業(yè)務等其他 借：庫存現(xiàn)金 借：資金結存——貨幣資金2 本表中所列舉的業(yè)務和事項涉及增值稅的，參照“應交增值稅”科目進行賬務處理。

3、2 1002 1002 銀行存款 銀行存款（1） 將款項存入銀行或其他金融機構 借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金/事業(yè)收入/其他收入等借：資金結存——貨幣資金貸：事業(yè)預算收入/其他預算收入等（2） 提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款 ——（3） 支付款項 借：業(yè)務活動費用/單位管理費用/其他費用等貸：銀行存款借：行政支出/事業(yè)支出/其他支出等貸：資金結存——貨幣資金收到銀行存款利息借：銀行存款貸：利息收入借：資金結存——貨幣資金貸：其他預算收入 （

4、4） 銀行存款賬戶 支付銀行手續(xù)費等借：業(yè)務活動費用/單位管理費用等貸：銀行存款借：行政支出/事業(yè)支出等貸：資金結存——貨幣資金收到 借：銀行存款——受托代理資產(chǎn)貸：受托代理負債 ——（5） 受托代理、代管銀行存款 支付 借：受托代理負債貸：銀行存款——受托代理資產(chǎn) ——以外幣購買物資、勞務等借：在途物品/庫存物品等貸：銀行存款[外幣賬戶]/應付賬款等[外幣賬戶]借：事業(yè)支出等貸：資金結存——貨幣資金以外幣收取相關款項等借：銀行存款[外

5、幣賬戶]/應收賬款等[外幣賬戶]貸：事業(yè)收入等借：資金結存——貨幣資金貸：事業(yè)預算收入等（6） 外幣業(yè)務期末，根據(jù)各外幣賬戶按照期末的即期匯率調(diào)整后的人民幣余額與原賬面人民幣余額的差額，作為匯兌損益借：銀行存款/應收賬款/應付賬款等貸：業(yè)務活動費用/單位管理費用等 [匯兌收益] 借：業(yè)務活動費用/單位管理費用等[匯兌損失]貸：銀行存款/應收賬款/應付賬款等借：資金結存——貨幣資金貸：行政支出/事業(yè)支出等[匯兌收益] 借：行政支出/事業(yè)支