新行政事業(yè)單位雙分錄實(shí)操

1、新行政事業(yè)單位賬務(wù)處理：雙分錄主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)賬務(wù)處理舉例 新行政事業(yè)單位賬務(wù)處理：雙分錄主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)賬務(wù)處理舉例賬務(wù)處理 賬務(wù)處理2序號(hào) 序號(hào) 業(yè)務(wù)和事項(xiàng)內(nèi)容 業(yè)務(wù)和事項(xiàng)內(nèi)容財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì)一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類1 1001 1001 庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款等 ——（1）存現(xiàn) 借：銀行存款等貸：庫存現(xiàn)金 ——職工出差等借出現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金 ——（2） 差旅費(fèi)出差人員報(bào)銷差

2、旅費(fèi)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用等[實(shí)際報(bào)銷金額] 庫存現(xiàn)金[實(shí)際報(bào)銷金額小于借款金額的差額] 貸：其他應(yīng)收款或：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用等[實(shí)際報(bào)銷金額] 貸：其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金[實(shí)際報(bào)銷金額大于借款金額的差額]借：行政支出/事業(yè)支出等[實(shí)際報(bào)銷金額] 貸：資金結(jié)存——貨幣資金（3） 其他涉及 因開展業(yè)務(wù)等其他 借：庫存現(xiàn)金 借：資金結(jié)存——貨幣資金2 本表中所列舉的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)涉及增值稅的，參照“應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、2 1002 1002 銀行存款 銀行存款（1） 將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu) 借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金/事業(yè)收入/其他收入等借：資金結(jié)存——貨幣資金貸：事業(yè)預(yù)算收入/其他預(yù)算收入等（2） 提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款 ——（3） 支付款項(xiàng) 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用/其他費(fèi)用等貸：銀行存款借：行政支出/事業(yè)支出/其他支出等貸：資金結(jié)存——貨幣資金收到銀行存款利息借：銀行存款貸：利息收入借：資金結(jié)存——貨幣資金貸：其他預(yù)算收入 （

4、4） 銀行存款賬戶 支付銀行手續(xù)費(fèi)等借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用等貸：銀行存款借：行政支出/事業(yè)支出等貸：資金結(jié)存——貨幣資金收到 借：銀行存款——受托代理資產(chǎn)貸：受托代理負(fù)債 ——（5） 受托代理、代管銀行存款 支付 借：受托代理負(fù)債貸：銀行存款——受托代理資產(chǎn) ——以外幣購買物資、勞務(wù)等借：在途物品/庫存物品等貸：銀行存款[外幣賬戶]/應(yīng)付賬款等[外幣賬戶]借：事業(yè)支出等貸：資金結(jié)存——貨幣資金以外幣收取相關(guān)款項(xiàng)等借：銀行存款[外

5、幣賬戶]/應(yīng)收賬款等[外幣賬戶]貸：事業(yè)收入等借：資金結(jié)存——貨幣資金貸：事業(yè)預(yù)算收入等（6） 外幣業(yè)務(wù)期末，根據(jù)各外幣賬戶按照期末的即期匯率調(diào)整后的人民幣余額與原賬面人民幣余額的差額，作為匯兌損益借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款等貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用等 [匯兌收益] 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用等[匯兌損失]貸：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款等借：資金結(jié)存——貨幣資金貸：行政支出/事業(yè)支出等[匯兌收益] 借：行政支出/事業(yè)支