對采購管理審計的思考

1、對采購管理審計的思考集團公司審計處采購管理是計劃下達、采購單生成、采購單執(zhí)行、到貨接收、檢驗入庫、采購發(fā)票的收集到采購結(jié)算的采購活動的全過程，對采購過程中物流運動的各個環(huán)節(jié)狀態(tài)進行嚴密的跟蹤、現(xiàn)對企業(yè)采購活動執(zhí)行過程的科學管理。集團公司審計處計劃明年計劃開展采購管理審計，監(jiān)督，實該審計項目為新增審計項目，由于審計經(jīng)驗缺乏本文主要從內(nèi)部控制理論角度對采購管理審計的內(nèi)容提前做出簡單的思考：一、對公司采購制度完善性檢查、評價（一）采購管理制度

2、方面審查采購管理制度體系的完整性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實際控制力度。重點關(guān)注缺乏制度管控和缺乏可控的操作流程方面。1、審前準備：（1）收集公司采購管理制度，評價相關(guān)的采購管理控制措施是否完備，采購活動各階段是否有相關(guān)的管理規(guī)范。（2）對供應(yīng)商資質(zhì)的審核確認、標書制作、招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付等主要業(yè)務(wù)的管理制度進行分析，判斷其與公司政策是否存在差異以及差異的合理性，分