對虛假按揭現(xiàn)象的審計思考

1、一藜攀≥譽鬻尹。joo0。弘?！哿杷砗斟鱦I簟!鬻0≤餐》‘oi譬鏊∥、。、1二二o=~。羹鬻≥、‘n^。捧。。≯≤0謄毫警警‘警謄1鬻爨譬≥黲≤攀；‘v，j∥二=：rj|毒愛鬻籌i豢爹；=女V窮參|一，1、ojE，朱毫紅：我個人認為，近幾年廣州辦金融審計佳績不斷，首先是因為各級領導的信任和支持，他們?yōu)槲覀兇罱艘粋€盡情展示才能的舞臺；其次是參審人員不畏艱險、敢于碰硬的精神發(fā)揮了極大作用。因為，每一項重大違紀違規(guī)問題的查處，均凝聚了參審

2、人員的智慧、汗水和艱辛。相比之下，我個人的力量是十分有限和渺小的。幾年來，我?guī)ьI著我所在的金融審計二處一直走著“審計中求學問”的探索之路“不走老路、不吃老本”是我對自己提出的要求“以科學立業(yè)為本、向技術要效益”是我為處室確立的目標。我們深知，金融審計充滿挑戰(zhàn)，不進則退，這是事物發(fā)展的必然規(guī)律。為此我也常常會被如何超越自我的問題所困擾。但無論如何，路，總是要繼續(xù)走的。記者：國有商業(yè)銀行的改革進入了實質(zhì)階段。中央決定對中行和建行實行股份制改

3、造，改革的目的是推進產(chǎn)權制度改革，推進公司治理結(jié)構改革。溫家寶總理在兩會結(jié)束后的新聞發(fā)布會上說。不太放心的是管理和隊伍。您從事金融審計多年，對管理和隊伍這兩方面，最大的體會是什么對銀行的這次改革，溫家寶總理說這是背水一戰(zhàn)只能成功，不能失敗。對此，您怎么看朱惠紅：溫家寶總理在接受中外記者采訪時稱，目前進行的國有商業(yè)銀行改革是“背水一戰(zhàn)”，是一場輸不起的實踐，只能成功，不能失敗。的確，2004年對于中國銀行業(yè)的發(fā)展來說將是至關重要的一年。國

4、有商業(yè)銀行逐步在國家政策的扶植下轉(zhuǎn)型成為股份制商業(yè)銀行，再通過上市轉(zhuǎn)變成為真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行；而各類中小型銀行，在國外金融機構進駐中國的壓力面前。也面臨著更激烈的競爭。因此如何提高自身的核心競爭力成為國內(nèi)銀行發(fā)展迫在眉睫的問題。從事金融審計多年，對銀行內(nèi)部管理方面存在的問題體會較深，主要體現(xiàn)在以下幾方面：1內(nèi)控觀念薄弱。在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中內(nèi)控機制作為業(yè)務運作過程中的監(jiān)督制約機制往往容易被忽視，有時甚至完全違背，這就很容易導致金融

5、風險隱患。2內(nèi)控機制不鍵全。一是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式，遇到具體問題。靈活性講得多原則性講得少，甚至對某些規(guī)章制度視而不見。二是制度建設滯后。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務和辦理各項業(yè)務的手段都發(fā)生了很大變化由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業(yè)務還沒有制定出完善的操作程序和相應的制度，存在無章可循的空檔。三是制度條文不嚴謹致使規(guī)定形、同虛設。3內(nèi)控運行機制失衡。商業(yè)銀行業(yè)務主管部門既是業(yè)務活動的組織者，又是業(yè)務經(jīng)營自

6、身監(jiān)督的責任者，這種對自己行為進行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實際操作中往往只注重抓業(yè)務拓展而忽視抓業(yè)務監(jiān)督。4道德風險加劇。表現(xiàn)在業(yè)務人員、管理人員的業(yè)務行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的制約機制。行長負責制的管理模式雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但因權力缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督和約束，權責失衡，導致個別負責人越權行事、濫用職權、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生嚴重影響了商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。對虛假按揭現(xiàn)象的審計思考漂晤本用于助民置業(yè)的按揭

7、貸款何以變成不法分辦q、子套取、騙取銀行資金的手段普遍認為低風險的住房按揭業(yè)務何以使銀行信貸資金風險再次高懸現(xiàn)行的法律法規(guī)及銀行管理機制能否從根本上遏制虛假按揭現(xiàn)象現(xiàn)象的背后是一系列令人深思的問題，剖析現(xiàn)象的本質(zhì)須追溯導致現(xiàn)象的根源。虛假按揭涉及按揭銀行、開發(fā)商、中介機構、業(yè)主及房管部門等，但最終，銀行成了風險的主要載體，導致虛假按揭現(xiàn)象頻頻發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在劉丹吳邊審計署廣州特派辦F2刁6兩個層面三個風險。一、外部經(jīng)營環(huán)境不容樂觀。

8、為虛假按揭提供了溫床弱勢銀行成為不法分子的首選目標1、社會信用風險。由于我國未真正建立社會信用體系商業(yè)誠信的缺失給不法分子可乘之機，銀行間的惡性競爭及信息不對稱加劇了社會信用的進一步惡化。以虛假會計信息、虛假合同資料騙取銀行資金，再通過轉(zhuǎn)制、資產(chǎn)懸空等方式逃廢銀行債務成了不法商人“空手套白狼”的慣用伎倆?！》堪唇覙I(yè)務蒸隰r國麓鬻黲藜疆鬻蒸蘸囊一蒸漤萬方數(shù)據(jù)朱稟缸:我個人認為，近幾年廣州辦金融審計伎績不斷，首先是因為各級領導的信任和支持

9、，他們?yōu)槲覀兇罱艘粋€盡情展示才能的舞臺其次是參審人員不畏艱險、敢于碰硬的精神發(fā)揮了極大作用。因為，每一項重大主主紀違規(guī)問題的查處，均凝聚了參審人員的智慧、汗水利艱辛O相比之下，我個人的力量是十分有限和渺小的。幾年來，我?guī)ьI著我所在的金融審計二處一直走著“審汁中求學問“的探索之路不定老路、不吃老本“是我對自巳提出的要求以科學立業(yè)為本、向技術要效益“是我為處烹確立的目標。我們深知，金融審計充滿挑戰(zhàn)，不進則退，這是事物發(fā)展的必然規(guī)律。為此，

10、我也常常會被如何趟趟自我的問題所困擾。但無論如何，路，總是要繼續(xù)走的。記者:固有商業(yè)銀行的改革進入了實質(zhì)階段。中央決定對中行和建行實行股份制改造，改革的闊的是推進產(chǎn)權制度改革，推進公司治理結(jié)構改草。溫家5夜總理在兩會結(jié)束后的新聞發(fā)布會上說，不太放心的是管理和隊伍。如從事金融審計多年，對管理和隊伍這兩方國，最大的體會是什么對銀是背水一戰(zhàn)只能成功，不能失遇到具體問題，靈活性講得多，原則敗。對此，您怎么看性講得少，甚至對某些規(guī)章制度視而朱稟缸

11、:漏家安總現(xiàn)在接受不見。一是制度建設滯后。量生融電子中外記者采訪時稱，目前進行的化的發(fā)展，使銀行業(yè)務和辦理各項業(yè)固有商業(yè)銀行改革是“背水務的手段都發(fā)生了很大變化，由于管戰(zhàn)是一場輸不起的實踐，只能理滯后和改革中的探索有→定過程，成功，不能失敗O的確，2ω4年對一些新~務還沒有制定出完善的操于中閡銀行業(yè)的發(fā)展來說將是至作穩(wěn)序和相應的制度，存在無意可循關重要的一年O國有商業(yè)銀行逐的空檔。主是制度條文不嚴謹致使步在國家政策的扶植下轉(zhuǎn)裂成為規(guī)定形

12、同虛設。股份制商業(yè)銀行，再通過上市轉(zhuǎn)3.內(nèi)控運行機制失衡。商業(yè)銀行變成為真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀~務吏管部門既是業(yè)務活動的組織行而各類中小型銀行，在國外金者，又是業(yè)務經(jīng)背自身監(jiān)督的責任融機構進駐巾國的壓力面前，也者，這種對自巳行為進行所謂的“自面臨著更激烈的寬爭。因此如何我監(jiān)督“本身就不可靠，何況在實際提高自身的核心競爭力成為國內(nèi)操作中往往只注意抓業(yè)務拓展，而忽銀行發(fā)展迫在眉睫的問題。視抓業(yè)務監(jiān)督。從事余融審計多年，對銀行4~道德風險加劇

13、。表現(xiàn)在業(yè)務人內(nèi)部管理方面存在的問題體會較員、管理人員的業(yè)務行為、決策行深，主要體現(xiàn)在以下幾方麗:為、責任行為缺乏可操作的制約機1.內(nèi)控觀念薄弱。在商業(yè)銀行制。行長負責制的管理模式雖然有利經(jīng)營管理中，內(nèi)控機制作為業(yè)務于經(jīng)營管理水平的提高，但因權力缺運作過程中的監(jiān)督制約機制往往乏規(guī)也有效的監(jiān)督和約束，權資失容易被恕視，有時甚至完全違背，衡，導致個別負資人越權行事、欖用這就很容易導致余融風險隱患O職權、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴2.內(nèi)控機制

14、不健全。一是制度重影響了商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。對虛假按揭現(xiàn)象的審計思考劉l丹吳邊審計署廣州特派辦F2巧βr:z::‘本用于助民最業(yè)的按揭貸款何以變成不法分A付、子套取、騙取銀行資金的手段普遍認為低風險的住房按揭業(yè)務何以使銀行信貸資金風險再次高懸現(xiàn)行的法律法規(guī)及銀行管現(xiàn)機制能沓從根本上遏制虛假按揭現(xiàn)象現(xiàn)象的背后是一系列令人部息的問題，剖析現(xiàn)象的本質(zhì)須油溯導致現(xiàn)象的根源。兩個層面，三個風險。一、外部經(jīng)霄環(huán)境不容樂觀，為虛假接揭提供了溫床，弱勢

15、銀行成為不法分子的首選目標1、社會倍用風險。由于我國未真正建立社會信用體系，商業(yè)誠信的缺失輸不法分子可乘之機，銀行間的惡性競爭及信息不對稱加刷了社會信用的進一步忠化。以虛假會計倍息、虛假合同資料騙取銀行資金，再通過轉(zhuǎn)制、資產(chǎn)懸空等方式逃廢銀行債務成了虛假按描涉及按揭銀行、開發(fā)商、中介機構、k主及房管部門等，但最終，銀行成了風險的主要載慧鏊一，’、p：。。。作為新業(yè)務品種難以避免地成為某些開發(fā)商套取銀行資金的一條捷徑。2、法律法規(guī)風險。目

16、前，我國法律法規(guī)的不健全或不可操作性是導致騙貸行為發(fā)生的重要原因。對金融詐騙罪尤其是破壞金融管理秩序罪在司法界定方面存在諸多困難。另外，部分法律法規(guī)難以執(zhí)行的現(xiàn)象同樣不可忽視。以人民銀行近期出臺的《關于進一步加強房地產(chǎn)信貸業(yè)務管理的通知》為例，對業(yè)主第二次置業(yè)在適用利率、按揭成數(shù)方面。以及對開發(fā)商自有資金最低比率的相關規(guī)定存在執(zhí)行難、監(jiān)管難等問題。3、監(jiān)管缺失風險。虛假按揭現(xiàn)象在房地產(chǎn)市場已蔓延多時。但一直以來，人民銀行對于虛假按揭現(xiàn)象

17、未引起高度重視，對于不良住房按揭貸款的統(tǒng)計口徑未做出相關規(guī)定。這樣，長期偏低的住房按揭貸款不良率加大了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)隱性風險造成虛假按揭現(xiàn)象短期內(nèi)難以暴露。另外，人民銀行雖已出臺系列現(xiàn)金管理政策但現(xiàn)金監(jiān)管失控是導致開發(fā)商利用虛假按揭騙取銀行資金后，采取大額套現(xiàn)方式轉(zhuǎn)移資金的直接原因。二、銀行內(nèi)部管理的缺失、經(jīng)營的風險直接導致虛假按揭層出不窮虛假按揭貸款最終能從銀行流出，很大程度上是由于銀行內(nèi)部管理失控、銀行職員未盡職責甚至職業(yè)犯罪所致

18、。其中：1、銀行為掩蓋不良貸款，與企業(yè)達成虛假按揭的默契。長期以來，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題是政府、金融監(jiān)管部門、各商業(yè)銀行以及社會關注的焦點，不良資產(chǎn)尤其是新增不良資產(chǎn)直接關系到銀行管理層的業(yè)績考核和升遷，銀行部分管理人員為掩蓋任期內(nèi)發(fā)生的新增不良貸款在開發(fā)商出現(xiàn)還本付息困難時，與開發(fā)商協(xié)議采用虛假按揭貸款方式，套取資金償付銀行欠息，使不良資產(chǎn)賬面反映“正常”。這種剜肉補瘡的做法，不僅直接導致銀行資產(chǎn)虛盈實虧，而且加速不良資產(chǎn)惡性循環(huán)

19、。如：廣州東湖豪苑房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與建行達成協(xié)議通過按揭貸款方式取得銀行資金887萬元。用于支付該公司及其關聯(lián)公司在該行的貸款欠息。2、銀行為爭奪市場份額，忽視對首期款、按揭資金的有效管理。商品房預售款監(jiān)督管理辦法明確規(guī)定，按揭貸款申請人的預售首期款，必須存人監(jiān)控賬戶由房地產(chǎn)管理局負責監(jiān)控賬戶資金的使用。虛假按揭問題的發(fā)生，主要原因之一是銀行未遵照“首期款”的管理規(guī)定。忽視了監(jiān)控賬戶的有效管理。3、銀行職員職業(yè)判斷差異、個人道德風險，

20、導致虛假按揭頻頻發(fā)生。對于開發(fā)商經(jīng)營實力的判斷、房地產(chǎn)價值的評估、業(yè)主個人資信的審查，是銀行房貸部門應具備的基本職業(yè)判斷能力。但大量虛假按揭個案表明，銀行職員失職、失責現(xiàn)象普遍。如何防范信貸風險減少虛假按揭現(xiàn)象的發(fā)生審計認為，在目前社會信用體系不完善，法律法規(guī)體系不健全的情況下，可以從以下五方面加以防范：(一)提高銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)。一是增強風險意識，合理規(guī)避職業(yè)風險；二是提高職業(yè)判斷和鑒別能力，包括邏輯推斷及專業(yè)判斷能力；三是加強職

21、業(yè)道德教育，防范職業(yè)道德風險。(二)建立客戶資信信息檔案(包括法人及個人)，規(guī)范個人貸款風險測評制度。作為風險集中的銀行方面，要盡可能準確了解按揭人及所在單位資信狀況，通過風險測評過濾掉名不副實的按揭人，篩選出存在重大疑點的項目予以重點關注在信息數(shù)據(jù)共享的條件下，防止多頭按揭的發(fā)生。(三)加強銀行部門之間的信息溝通，尤其是銀行房貸部門與會計結(jié)算部門、風險管理部門、公司業(yè)務部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握首期款、按揭款的償付情況及按揭貸款的

22、去向和用途，追蹤實際供樓狀況一旦發(fā)現(xiàn)具有一定共性的不良貸款發(fā)生，要立即查明原因，積極催收并向開發(fā)商追償。(四)完善銀行內(nèi)部考核測評體系，健全內(nèi)控制度。事后監(jiān)督和內(nèi)部稽核部門要切實履行職責不僅要監(jiān)督業(yè)務操作程序的合規(guī)合法。更應借助一定的技術手段，對業(yè)務經(jīng)營進行測算和分析，做出合理的判斷及評價。(五)有關政府管理部門應進一步細化監(jiān)管程序和職責。使相關法律法規(guī)能真正落到實處。房地產(chǎn)業(yè)關系到社會方方面面，是政府部門關注的重點，各種法律法規(guī)種類繁

23、多。作為行政執(zhí)法部門應進一步出臺相關實施細則對審核程序和審查要件做出明確而具體的規(guī)范，在每一個環(huán)節(jié)上做到有法可依，定崗定責。蔗一F鱗鬻鬻蒺辮滲浚j考壤謄0j≤j。_j|霪|蒺麓蓉。7：≥|。攀寨麟攀萬方數(shù)據(jù)作為新業(yè)務品種，難以避免地成為某些開發(fā)陶套取銀行資金的一條捷徑。2、法律法規(guī)風險。目前，我國法律法規(guī)的不健全或不可操作性是導致騙貸行為發(fā)生的重要原回O對金融詐騙罪尤其是破壞金融管理秩序罪在司法界定方面存在諸多困難。另外，部分法律法規(guī)難

24、以執(zhí)行的現(xiàn)象同樣不可忽視。以人民銀行近期出命的《關于進一步加強房地產(chǎn)信貸業(yè)務管理的通知》為例，對業(yè)主第二次ft業(yè)在適用利率、按揭成數(shù)方面，以及對開發(fā)商自有資金最低比率的相關規(guī)定存在執(zhí)行難、監(jiān)管3、監(jiān)管缺失風險。虛假按揭現(xiàn)象在房地產(chǎn)市場巳蔓延多時o但一直以來，人民銀行對于虛假按揭現(xiàn)象未引起高度重視，對于不良住房按揭貸款的統(tǒng)計口徑米做出相關規(guī)定o這樣長期偏低的住房按揭貸款不良率加大了商業(yè)銀行倍貸資產(chǎn)隱性風險，造成虛假搜捕現(xiàn)象短期內(nèi)難以暴罐。

25、另外，人民銀行雖已出臺系列現(xiàn)金管理政策但現(xiàn)金臟管失控是導致開發(fā)商利用虛假按揭騙取銀行資金后，果取大額套現(xiàn)方式轉(zhuǎn)移資金的直接原因O二、銀懺內(nèi)部管理的觸失、經(jīng)營的風險贏接導致虛假按揭貸款最終能從銀行流出，很大程度上是由于銀行內(nèi)部管理失控、銀行職員未盡職責甚至l、銀行為掩蓋不良貸款，與企業(yè)達成虛假按搗的默契。長期以來，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題是政府、金融監(jiān)管部門、各商業(yè)銀行以及社會關注的焦點，不良資產(chǎn)尤其是新增不良資產(chǎn)直接關系到銀行管理層的業(yè)

26、績考核和升遷，銀行部分管理人員為掩蓋任期內(nèi)發(fā)生的新增不良貸款，在開發(fā)商出現(xiàn)還本付息困難時，與開發(fā)商協(xié)議采用虛假按揭貸款方式，套取資金償付銀行欠息，使不良資產(chǎn)賬面皮映“正?！?。這種荊肉補瘡的做法，不儀直接導致銀行資產(chǎn)虛盈實虧，而且加速不良資產(chǎn)惡性循環(huán)。如:廣州東湖聾苑房地產(chǎn)開發(fā)有限公詞與建行達成協(xié)議，通過按揭貸款方式取得銀行資金887萬元，用于支付該公司及其關聯(lián)公司在該行的貸款欠息o2、銀行為爭奪市場份額，忽視對首期款、按揭資金的有效管理

27、。商品房預售教監(jiān)督管理辦法明確規(guī)戶，由房地產(chǎn)管理局負責監(jiān)控賬戶資金的使用。虛假搜捕問腰的發(fā)生，主要原因之一是銀行未遵照“首期款“的管理規(guī)定，忽視了監(jiān)控賬戶的有放管理。3、銀行職員職業(yè)判斷差異、個人道德風險，導致虛假按揭頻頻發(fā)生。對于開發(fā)商經(jīng)營實力的判斷地產(chǎn)價值的評估、業(yè)主個人資倍的審菇，是銀行房貸部門應具備的基本職業(yè)判斷能力。旦大量虛假按揭個案表明，銀行職員失職、失資現(xiàn)象普遍。如何防范信貸風險，減少虛假按揭現(xiàn)象的發(fā)生審計認為，在目前社會

28、俯用體系不究善，法律法規(guī)體系不健全的情況下，可以從以下五方面加以防施:(一)提高銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)O一是增強風險意識，合理規(guī)避職業(yè)風險二是提高職業(yè)判斷和鑒別能力，包括邏輯推斷及專業(yè)判斷能力蘭是加強職業(yè)道德教育，防夜職業(yè)道德風險。(二)建立客戶資信信息檔案(包括法人及個人)規(guī)市個人貸款風險測評制度。作為風險集中的銀行方圃，哥哥盡可能準確了解搜捕人及所在單位資信狀況，通過風險測評過梅掉名不副實的按揭人，篩選出存在熏大疑點的項目予以重點關潑

29、，在信息數(shù)據(jù)共享的條件下，防止多頭按揭的發(fā)生。(三)加強銀行部門之間的信息溝通，尤其是銀行房貸部門與會計結(jié)算部門、風險管理部門、公司業(yè)務部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌掘首期款、按揭款的償付情況及按揭貸款的去向和用途，追蹤實陳供樓狀況，一旦發(fā)現(xiàn)具有一定共性的不良貸款發(fā)生，要立即查明原因，積極催收并向開發(fā)商i且償。(四)完善銀行內(nèi)部考核棚評體系，健全內(nèi)控制度。事后監(jiān)督和內(nèi)部稽核部門主要切實履行職責，不僅要監(jiān)督業(yè)務操作程序的合規(guī)合法，更應借助一