簡介：何時出具其他事項段知識點總結其他事項段1、如果注冊會計師審計范圍受到管理層限制，但是法律法規(guī)不允許我們解除業(yè)務約定，那么我們需要在其他事項段中說明法律法規(guī)不允許解除業(yè)務約定的情形記住這里是出具的是無法表示意見的2、比較信息包括兩大部分一個是對應數(shù)據(jù)一個是比較財務報表如果上期財務報表由其他注冊會計師審計或者上期財務報表未經審計，注冊會計師可以在其他事項段中說明3、在比較財務報表部分如果注冊會計師與上期財務報表發(fā)表審計意見有不同的意見，注冊會計師需要在其他事項段中說明不同意見的理由是不是被審計單位已經對上期財務報表做出調整或者是不利影響消除強調事項段如果上期財務報表存在重大錯報，被審計單位管理層未更正，注冊會計師也沒有重新出具審計報告，但是在本期財務報表中對對應數(shù)據(jù)進行了更正或者重新表述，則需要在強調事項段中說明，以描述這一情況，并提及詳細描述該事項的相關披露在財務報表中的位置因為上期期末數(shù)可能和本期期初數(shù)據(jù)不一致為了消除誤解在導致發(fā)表非標準審計報告中說明說明段強調如果導致上期發(fā)表非無保留意見的事項沒有消除，則根據(jù)影響，需要在導致發(fā)表非標準審計報告中說明簁何時出具其他事項段知識點總結如果未解決事項對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響是重大的，注冊會計師應當在導致非無保留意見事項段中同時提及本期數(shù)據(jù)和對應數(shù)據(jù)上期導致非無保留意見的事項仍未解決如果未解決事項對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響不重大，注冊會計師應當說明，由于未解決事項對本期數(shù)據(jù)和對應數(shù)據(jù)之間可比性的影響或可能的影響，因此發(fā)表了非無保留意見簁何時出具其他事項段知識點總結其他事項段1、如果注冊會計師審計范圍受到管理層限制，但是法律法規(guī)不允許我們解除業(yè)務約定，那么我們需要在其他事項段中說明法律法規(guī)不允許解除業(yè)務約定的情形記住這里是出具的是無法表示意見的2、比較信息包括兩大部分一個是對應數(shù)據(jù)一個是比較財務報表如果上期財務報表由其他注冊會計師審計或者上期財務報表未經審計，注冊會計師可以在其他事項段中說明3、在比較財務報表部分如果注冊會計師與上期財務報表發(fā)表審計意見有不同的意見，注冊會計師需要在其他事項段中說明不同意見的理由是不是被審計單位已經對上期財務報表做出調整或者是不利影響消除強調事項段如果上期財務報表存在重大錯報，被審計單位管理層未更正，注冊會計師也沒有重新出具審計報告，但是在本期財務報表中對對應數(shù)據(jù)進行了更正或者重新表述，則需要在強調事項段中說明，以描述這一情況，并提及詳細描述該事項的相關披露在財務報表中的位置因為上期期末數(shù)可能和本期期初數(shù)據(jù)不一致為了消除誤解在導致發(fā)表非標準審計報告中說明說明段強調如果導致上期發(fā)表非無保留意見的事項沒有消除，則根據(jù)影響，需要在導致發(fā)表非標準審計報告中說明簁何時出具其他事項段知識點總結如果未解決事項對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響是重大的，注冊會計師應當在導致非無保留意見事項段中同時提及本期數(shù)據(jù)和對應數(shù)據(jù)上期導致非無保留意見的事項仍未解決如果未解決事項對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響不重大，注冊會計師應當說明，由于未解決事項對本期數(shù)據(jù)和對應數(shù)據(jù)之間可比性的影響或可能的影響，因此發(fā)表了非無保留意見簁

簡介：1無形資產及其他資產表無形資產及其他資產表年度過單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產1場地使用權2工業(yè)產權及專有技術3其他無形資產4無形資產合計5其他資產6開辦費7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產合計11無形資產及其他資產總計121無形資產及其他資產表無形資產及其他資產表年度過單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產1場地使用權2工業(yè)產權及專有技術3其他無形資產4無形資產合計5其他資產6開辦費7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產合計11無形資產及其他資產總計12

簡介：附表4外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表附表（A0301）無形資產、長期待攤費用、其他長期資產攤銷情況表金額單位人民幣元項目行次原值攤銷金額賬載金額企業(yè)依法申報金額備注1234一、無形資產11、土地使用權22、專利權33、非專利技術44、商標權55、其他6二、長期待攤費用71、籌辦費82、固定資產大修理支出93、租入固定資產改良支出104、其他11三、其他長期資產12合計13附表4外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表附表（A0301）無形資產、長期待攤費用、其他長期資產攤銷情況表金額單位人民幣元項目行次原值攤銷金額賬載金額企業(yè)依法申報金額備注1234一、無形資產11、土地使用權22、專利權33、非專利技術44、商標權55、其他6二、長期待攤費用71、籌辦費82、固定資產大修理支出93、租入固定資產改良支出104、其他11三、其他長期資產12合計13

簡介：1無形資產及其他資產表無形資產及其他資產表年度過單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產1場地使用權2工業(yè)產權及專有技術3其他無形資產4無形資產合計5其他資產6開辦費7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產合計11無形資產及其他資產總計121無形資產及其他資產表無形資產及其他資產表年度過單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產1場地使用權2工業(yè)產權及專有技術3其他無形資產4無形資產合計5其他資產6開辦費7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產合計11無形資產及其他資產總計12

簡介：附表4投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表附表（A0形資產、長期待攤費用、其他長期資產攤銷情況金額單位人民幣元原值項目行次1一、無形資產10001、土地22、專利33、非專44、商標55、其他6二、長期待攤70001、籌辦82、固定93、租入104、其他11三、其他長期12合計13000攤銷金額賬載金企業(yè)依法申報金額注額備234000000000000000000投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表附表（A0形資產、長期待攤費用、其他長期資產攤銷情況金額單位人民幣元

簡介：1無形資產其他無形資產清查評估明細表表62評估基準日資產占有單位名稱金額單位人民幣元序號內容或名稱取得日期法定預定使用年限原始入帳價值帳面價值調整后帳面值評估值增值率備注本頁小計合計資產占有單位填表人填表日期評估人員1無形資產其他無形資產清查評估明細表表62評估基準日資產占有單位名稱金額單位人民幣元序號內容或名稱取得日期法定預定使用年限原始入帳價值帳面價值調整后帳面值評估值增值率備注本頁小計合計資產占有單位填表人填表日期評估人員

簡介：無形資產及其他資產審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A161被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標1、核實資產損失的真實性2、核定資產期末余額的正確性序號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二123三損失認定的證據(jù)審核損失認定的證據(jù)審核無形資產損失認定證據(jù)及審核A、依據(jù)有關技術部門提供的鑒定材料認定損失，同時收集企業(yè)資產損失情況說明及內部核批文件。B、無形資產已經超過了法律保護的期限證明文件，同時收集企業(yè)資產損失情況說明及內部核批文件。或有負債損失認定證據(jù)及審核A、對外提供擔保損失。經清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本規(guī)則壞賬損失的認定要求，進行損失認定。B、抵押損失。沒能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認定為損失。C、委托貸款損失。委托金融機構向其他單位貸出的款項，對貸款單位不能按期償還的，比照本規(guī)則投資損失的認定要求，進行損失認定。無形資產科目的審核無形資產科目的審核獲取無形資產明細表，復核加計數(shù)，并與明細賬、總帳、報表核對。審核無形資產權屬資料，檢查其抵押、擔保、租賃等情況。審核有關原始憑證，檢查無形資產的計價及攤銷的正確性必要時應增加的審計程序必要時應增加的審計程序項目經理復核意見2

簡介：無形資產其他無形資產清查評估明細表表62評估基準日年月日共頁第頁資產占有單位名稱金額單位人民幣元序內容或取得法定預計原始入帳帳面價值調整后帳面值尚可使評估價值增值率備注號名稱日期使用年限價值用年限本頁小計合計資產占有單位填表人評估人員填表日期年月日無形資產其他無形資產清查評估明細表表62評估基準日年月日共頁第頁資產占有單位名稱金額單位人民幣元序內容或取得法定預計原始入帳帳面價值調整后帳面值尚可使評估價值增值率備注號名稱日期使用年限價值用年限本頁小計合計資產占有單位填表人評估人員填表日期年月日

簡介：1索引號（審計機關名稱）其他業(yè)務利潤審計程序表其他業(yè)務利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內其他業(yè)務收支明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復核。①分析材料銷售收入占產品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進行調查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應查明有無隱瞞、轉移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務收入和其他業(yè)務支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結合應收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產和包裝物出租（1）檢查固定資產、包裝物出租手續(xù)是否完備。結合固定資產、包裝物的審計，檢查出租是否經有關部門批準，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當、合理。（2）抽查固定資產、包裝物出租業(yè)務，記賬憑證和原始憑證以及相關資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務（1）實施分析性復核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務量以及收費標準等相關資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務收入是否合理、完整，就重大差異，進行調查和詢問，查清原因。（2）抽查有關記賬憑證、勞務發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉移收入的問題。②檢查勞務成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務利潤在損益表及其附注中是否恰當披露。6完成其他業(yè)務利潤審定表。1索引號（審計機關名稱）其他業(yè)務利潤審計程序表其他業(yè)務利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內其他業(yè)務收支明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復核。①分析材料銷售收入占產品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進行調查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應查明有無隱瞞、轉移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務收入和其他業(yè)務支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結合應收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產和包裝物出租（1）檢查固定資產、包裝物出租手續(xù)是否完備。結合固定資產、包裝物的審計，檢查出租是否經有關部門批準，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當、合理。（2）抽查固定資產、包裝物出租業(yè)務，記賬憑證和原始憑證以及相關資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務（1）實施分析性復核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務量以及收費標準等相關資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務收入是否合理、完整，就重大差異，進行調查和詢問，查清原因。（2）抽查有關記賬憑證、勞務發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉移收入的問題。②檢查勞務成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務利潤在損益表及其附注中是否恰當披露。6完成其他業(yè)務利潤審定表。

簡介：索引號（審計機關名稱）其他業(yè)務利潤審計程序表其他業(yè)務利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內其他業(yè)務收支明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復核。①分析材料銷售收入占產品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進行調查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應查明有無隱瞞、轉移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務收入和其他業(yè)務支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結合應收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產和包裝物出租（1）檢查固定資產、包裝物出租手續(xù)是否完備。結合固定資產、包裝物的審計，檢查出租是否經有關部門批準，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當、合理。（2）抽查固定資產、包裝物出租業(yè)務，記賬憑證和原始憑證以及相關資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務（1）實施分析性復核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務量以及收費標準等相關資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務收入是否合理、完整，就重大差異，進行調查和詢問，查清原因。（2）抽查有關記賬憑證、勞務發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉移收入的問題。②檢查勞務成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務利潤在損益表及其附注中是否恰當披露。6完成其他業(yè)務利潤審定表。索引號（審計機關名稱）其他業(yè)務利潤審計程序表其他業(yè)務利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內其他業(yè)務收支明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復核。①分析材料銷售收入占產品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進行調查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應查明有無隱瞞、轉移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務收入和其他業(yè)務支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結合應收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產和包裝物出租（1）檢查固定資產、包裝物出租手續(xù)是否完備。結合固定資產、包裝物的審計，檢查出租是否經有關部門批準，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當、合理。（2）抽查固定資產、包裝物出租業(yè)務，記賬憑證和原始憑證以及相關資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務（1）實施分析性復核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務量以及收費標準等相關資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務收入是否合理、完整，就重大差異，進行調查和詢問，查清原因。（2）抽查有關記賬憑證、勞務發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉移收入的問題。②檢查勞務成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務利潤在損益表及其附注中是否恰當披露。6完成其他業(yè)務利潤審定表。

簡介：1索引號（審計機關名稱）其他業(yè)務利潤審計程序表其他業(yè)務利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內其他業(yè)務收支明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復核。①分析材料銷售收入占產品銷售收入的比重，就異常現(xiàn)象進行調查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應查明有無隱瞞、轉移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務收入和其他業(yè)務支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結合應收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產和包裝物出租（1）檢查固定資產、包裝物出租手續(xù)是否完備。結合固定資產、包裝物的審計，檢查出租是否經有關部門批準，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當、合理。（2）抽查固定資產、包裝物出租業(yè)務，記賬憑證和原始憑證以及相關資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務（1）實施分析性復核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務量以及收費標準等相關資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務收入是否合理、完整，就重大差異，進行調查和詢問，查清原因。（2）抽查有關記賬憑證、勞務發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉移收入的問題。②檢查勞務成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務利潤在損益表及其附注中是否恰當披露。6完成其他業(yè)務利潤審定表。1索引號（審計機關名稱）其他業(yè)務利潤審計程序表其他業(yè)務利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內其他業(yè)務收支明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復核。①分析材料銷售收入占產品銷售收入的比重，就異常現(xiàn)象進行調查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應查明有無隱瞞、轉移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務收入和其他業(yè)務支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結合應收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產和包裝物出租（1）檢查固定資產、包裝物出租手續(xù)是否完備。結合固定資產、包裝物的審計，檢查出租是否經有關部門批準，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當、合理。（2）抽查固定資產、包裝物出租業(yè)務，記賬憑證和原始憑證以及相關資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務（1）實施分析性復核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務量以及收費標準等相關資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務收入是否合理、完整，就重大差異，進行調查和詢問，查清原因。（2）抽查有關記賬憑證、勞務發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉移收入的問題。②檢查勞務成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務利潤在損益表及其附注中是否恰當披露。6完成其他業(yè)務利潤審定表。

簡介：表4－30索引號（審計機關名稱）應收有償調出器材及工程款、其它應收款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱項目執(zhí)行單位審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應收有償調出器材及工程款、其他應收款明細表，檢查（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。（4）進行賬齡分析，對長期掛賬項目，應確認是否有可能發(fā)生壞賬損失，并作為下一步審計的重點。2從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存在性。（1）發(fā)詢證函。（2）根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。（3）對回函金額不符的項目，查明原因，作出記錄或予以調整。（4）對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關合同、協(xié)定，以判斷債權的真實性。3檢查已列作壞賬損失的項目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù)。4對貸方有余額的項目，應查明原因，必要時作重分類調整。5從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應收款業(yè)務是否合法，查明是否有出借項目資金的情況。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數(shù)量、單價、金額是否一致。（3）對應收有償調出器材及工程款，應檢查入賬依據(jù)是否充分，是否附有材料出庫單、工程價款結算賬單和資產調撥單等，并與對應科目“庫存設備”、“庫存材料”、“建安工程投資”等的記錄一致。6檢查應收有償調出器材及工程款、其它應收賬款是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽徲嬋藛T審計日期復核人員復核日期表4－30索引號（審計機關名稱）應收有償調出器材及工程款、其它應收款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱項目執(zhí)行單位審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應收有償調出器材及工程款、其他應收款明細表，檢查（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。（4）進行賬齡分析，對長期掛賬項目，應確認是否有可能發(fā)生壞賬損失，并作為下一步審計的重點。2從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存在性。（1）發(fā)詢證函。（2）根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。（3）對回函金額不符的項目，查明原因，作出記錄或予以調整。（4）對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關合同、協(xié)定，以判斷債權的真實性。3檢查已列作壞賬損失的項目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù)。4對貸方有余額的項目，應查明原因，必要時作重分類調整。5從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應收款業(yè)務是否合法，查明是否有出借項目資金的情況。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數(shù)量、單價、金額是否一致。（3）對應收有償調出器材及工程款，應檢查入賬依據(jù)是否充分，是否附有材料出庫單、工程價款結算賬單和資產調撥單等，并與對應科目“庫存設備”、“庫存材料”、“建安工程投資”等的記錄一致。6檢查應收有償調出器材及工程款、其它應收賬款是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員審計日期復核人員復核日期

簡介：如何激勵你的員工，金錢還是其他如何激勵你的員工，金錢還是其他作者倪云華來源又到了年末，許多公司的HR部門已經開始了年終績效考評的工作，回顧每個員工過去一年的工作表現(xiàn)，給予不同的評級，獎優(yōu)罰劣。對于表現(xiàn)優(yōu)異的員工，為了挽留和激勵員工，公司往往會給予升職、加薪，或者是年終的紅包。通常來說，公司最常用的激勵手段包括提升固定工資部分，提升相應的工作級別提升變動工作部分，根據(jù)工作績效表現(xiàn)給予年終獎勵，突出表現(xiàn)和貢獻給予股票、期權獎勵這些方式在許多企業(yè)內容都可以看到。激勵從本質上來說，就是通過滿足、刺激員工需求的實現(xiàn)來推動其更好的工作績效。以上的激勵手段有一個共同的特點，即都是經濟手段的獎勵方式。但是，隨著員工的成長和自我實現(xiàn)意識的不斷增強，貨幣的獎勵對于他們的刺激所帶來的效用就會越來越低，甚至沒有效果。在麥肯錫最近的一份研究報告顯示，對于很多員工非經濟方式的獎勵或許能夠帶來更好的效果。這些非經濟的獎勵方式包括來自直接上級領導的表揚和認同；這種方式包括對于下屬員工的工作的贊許和指導來自公司最高領導層的關注；公司的領導者對于某個團隊或某個成員的關注，比如在公眾的場合對于某些團體和團員給予關注授予重要的任務或項目，這將給予對方獨立承擔重大責任的機會和施展才能的機會在調查中發(fā)現(xiàn)，這些獨特的非經濟的溝通方式對于優(yōu)秀人才有著特殊的激勵效果。使得他們更能發(fā)揮他們的潛力去表現(xiàn)優(yōu)異。關鍵的一點是，公司的領導層要花時間和成員面對面的溝通，這是一個非常好的激勵方式。相信經濟和非經濟手段的結合會使得公司的激勵方式多元化的同時也帶來更好的效果。記住，有時候省錢的方式可能會將事情辦得更好。

簡介：預留編碼備損件及其他材料采購年度預算表制表部門預算期間1、物品名稱及規(guī)格2、計量單位3、單價4、生產需用量5、本年末計劃庫存量6、下年末庫存量7、預計采購量8、預計采購金額其中9、一季度000000000000000000000000000000000合計000審批單位元10、二季度11、三季度12、四季度00000000000000制表人備損件及其他材料采購年度預算表其中

簡介：固定資產構筑物及其他輔助設施清查評估明細表評估基準日年月日表512共頁，第頁資產占有單位名稱金額單位人民幣元序名稱結建成長度寬度建筑面積帳面價值調整后帳面值評估價值增值率評估單價號構年月MMM2原值凈值原值凈值原值成新率凈值元M2本頁小計合計資產占有單位填表人評估人員填表日期年月日固定資產構筑物及其他輔助設施清查評估明細表評估基準日年月日表512共頁，第頁資產占有單位名稱金額單位人民幣元序名稱結建成長度寬度建筑面積帳面價值調整后帳面值評估價值增值率評估單價號構年月MMM2原值凈值原值凈值原值成新率凈值元M2本頁小計合計資產占有單位填表人評估人員填表日期年月日