簡介：湖南發(fā)展集團(tuán)股份有限公司短期理財(cái)內(nèi)控制度本制度于2013年2月6日經(jīng)第七屆董事會第十四次會議審議通過第一條為規(guī)范湖南發(fā)展集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）及其控股子公司的短期理財(cái)管理，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)作效率，依據(jù)證券法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引、信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第25號證券投資等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于公司及控股子公司。第二條本制度所稱短期理財(cái)是指公司的短期財(cái)務(wù)投資行為，具體包括購買預(yù)計(jì)短期持有的銀行理財(cái)產(chǎn)品、貨幣市場基金、券商集合理財(cái)產(chǎn)品及董事會批準(zhǔn)的其他理財(cái)產(chǎn)品。第三條公司短期理財(cái)以不影響公司正常經(jīng)營和主營業(yè)務(wù)的發(fā)展為先決條件，以提高資金使用效率、增加現(xiàn)金資產(chǎn)收益為原則。第四條四條公司短期理財(cái)?shù)馁Y金來源為公司自有閑置資金，不得挪用募集資金，不得擠占公司正常運(yùn)營和項(xiàng)目建設(shè)資金。第五條五條公司進(jìn)行短期理財(cái)，按如下權(quán)限進(jìn)行審批（一）董事會有權(quán)審批單次金額不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10的短期理財(cái)，超出該金額的報(bào)股東大會審議批準(zhǔn)；（二）連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)，董事會對同一交易主體進(jìn)行的短期理財(cái)總額，不得超過公司上一年度經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)的10，超出該金額的報(bào)股東大會審議批準(zhǔn)；（三）公司短期理財(cái)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50以上，且絕對金額超過5000萬元人民幣的，經(jīng)董事會審議后，由股東大會以現(xiàn)場及網(wǎng)絡(luò)投票形1第七條公司進(jìn)行的短期理財(cái)完成后，應(yīng)及時(shí)取得相應(yīng)的投資證明或其它有效證據(jù)并及時(shí)記賬，相關(guān)合同、協(xié)議等應(yīng)作為重要業(yè)務(wù)資料及時(shí)歸檔。第八條八條公司資金財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計(jì)量、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第37號金融工具列報(bào)等相關(guān)規(guī)定，對公司短期理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常核算并在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確列報(bào)。第九條公司委托他人進(jìn)行短期理財(cái)?shù)?，受托方人須是資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好、無不良誠信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)。公司應(yīng)與受托人簽訂書面合同，明確短期理財(cái)?shù)慕痤~、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等，必要時(shí)要求提供擔(dān)保。第十條受托人資信狀況、盈利能力發(fā)生不利變化或投資產(chǎn)品出現(xiàn)損失風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，資金財(cái)務(wù)部必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁，經(jīng)討論后決定是否采取有效措施回收資金；如受托人資信狀況、盈利能力持續(xù)惡化，須提請董事會審議是否繼續(xù)進(jìn)行短期理財(cái)，并出具意見。第十一條短期理財(cái)情況由審計(jì)部門進(jìn)行日常監(jiān)督，定期對資金使用情況進(jìn)行審計(jì)、核實(shí)。第十二條獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對短期理財(cái)情況進(jìn)行檢查。獨(dú)立董事在公司內(nèi)部審計(jì)部門核查的基礎(chǔ)上，以董事會審計(jì)委員會核查為主，必要時(shí)由二名以上獨(dú)立董事提議，有權(quán)聘任獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期理財(cái)?shù)膶ｍ?xiàng)審計(jì)。同時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)在定期報(bào)告中發(fā)表相關(guān)的獨(dú)立意見。第十三條公司監(jiān)事會有權(quán)對公司短期理財(cái)情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作情況可提議召開董事會審議停止公司的相關(guān)短期理財(cái)活動。第十四條公司短期理財(cái)具體執(zhí)行人員及其他知情人員在相關(guān)信息公開披露前不得將公司短期理財(cái)情況透露給其他個(gè)人或組織，但法律、法規(guī)或規(guī)范性文件另有規(guī)定的除外。第十五條公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)短期理財(cái)以及相應(yīng)的損益情況，披露內(nèi)容至少應(yīng)包括3

簡介：浙江歐森機(jī)械有限公司1浙江歐森機(jī)械有限公司浙江歐森機(jī)械有限公司浙江歐森機(jī)械有限公司浙江歐森機(jī)械有限公司二二○一一○一一○一一○一一年一月年一月年一月年一月浙江歐森機(jī)械有限公司3內(nèi)部會內(nèi)部會內(nèi)部會內(nèi)部會計(jì)計(jì)控制制度控制制度控制制度控制制度貨幣資貨幣資貨幣資貨幣資金金111總則總則總則總則111111控制目控制目控制目控制目標(biāo)標(biāo)（（11）保）保）保護(hù)貨幣資護(hù)貨幣資護(hù)貨幣資金的安全；金的安全；金的安全；（（22）提高）提高）提高貨幣資貨幣資貨幣資金的使用效率；金的使用效率；金的使用效率；（（33））規(guī)規(guī)范收付款范收付款范收付款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)程序；程序；程序；121212適用范適用范適用范適用范圍圍本制度適用于公司及控股子公司的本制度適用于公司及控股子公司的本制度適用于公司及控股子公司的貨幣資貨幣資貨幣資金金業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)。。131313制定依據(jù)制定依據(jù)制定依據(jù)制定依據(jù)（（11）中）中）中華華人民共和國會人民共和國會人民共和國會計(jì)計(jì)法法法（（22）中）中）中華華人民共和國票據(jù)法人民共和國票據(jù)法人民共和國票據(jù)法（（33）內(nèi)部會）內(nèi)部會）內(nèi)部會計(jì)計(jì)控制控制控制規(guī)規(guī)范范基本基本基本規(guī)規(guī)范（范（范（試試行）行）行）（（44）內(nèi)部會）內(nèi)部會）內(nèi)部會計(jì)計(jì)控制控制控制規(guī)規(guī)范范貨幣資貨幣資貨幣資金（金（金（試試行）行）行）（（55）支付）支付）支付結(jié)結(jié)算算辦辦法法法（（66）））現(xiàn)現(xiàn)金金暫暫行管理?xiàng)l例行管理?xiàng)l例行管理?xiàng)l例（（77）國家其他相關(guān)法律、法）國家其他相關(guān)法律、法）國家其他相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)及公司相關(guān)及公司相關(guān)及公司相關(guān)規(guī)規(guī)定。定。定。

簡介：MOTOLA內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)１０一般控制要求２０收人周期３０采購周期４０工資周期５０制造周期６０融資周期８０計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制一、序言自１９７９年，摩托羅拉就已正式闡明一項(xiàng)公司完善經(jīng)營和財(cái)務(wù)控制制度的政策。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)生，以文件的形式證明哈托羅拉始終不渝地遵守適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證本公司業(yè)務(wù)活動和記錄的完整?！澳ν辛_拉內(nèi)部控制制度”及與之相關(guān)的外部環(huán)境的概述如下。此版標(biāo)準(zhǔn)的頒布，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合自上一版以來由于不斷變化的全球商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用的進(jìn)步使之成為必需的控制要求。此版亦加強(qiáng)了手冊向使用者傳達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的有效性。對風(fēng)險(xiǎn)和標(biāo)準(zhǔn)信息進(jìn)行了修正，以保證在全公司內(nèi)得以適當(dāng)?shù)亟忉尯蛻?yīng)用。對上一版未包括的業(yè)務(wù)活動增設(shè)了標(biāo)準(zhǔn)。對１９８９版的重大更改的概要見附錄Ｃ。二、目標(biāo)正如總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)在引言中所述，良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要創(chuàng)意和目標(biāo)之根本。例如，要達(dá)到和超過六個(gè)西格瑪質(zhì)量和不斷地縮短循環(huán)作業(yè)周期，不僅在我們的工廠，而且在維修中心，銷售中心，行政管理部門以及整個(gè)組織，都需要良好的程序管理。運(yùn)用本文件所述的控制標(biāo)準(zhǔn)可以有助于消除瓶頸，冗余和不必要的步驟。內(nèi)部可以防止資源損失，其中包括固定資產(chǎn)，庫存，專有資訊及現(xiàn)金。內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過程始終是受到控制的。此文件的目標(biāo)旨在確保全公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制。摩托羅拉內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)第三版是全公司各職能部門眾多摩托羅拉同事不懈努力的成果。其中的控制標(biāo)準(zhǔn)，是以達(dá)到我所有摩托羅拉員工都有責(zé)任遵循內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。每一事業(yè)總部，集團(tuán)，分部單位，子公司以及設(shè)施的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)都要“身先士卒”，為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造合適的環(huán)境。他們必須保證本手冊所提出的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)得以確立，適當(dāng)?shù)匦纬晌募拓瀼貓?zhí)行。這些標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，將由公司審計(jì)部的定期審查以及，如果可能的話，以自行審計(jì)來監(jiān)督，并將納入各事業(yè)總部和集團(tuán)呈交公司財(cái)務(wù)管理部門的報(bào)告書。六、舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞摩托羅拉公司的財(cái)產(chǎn)。摩托羅拉公司的財(cái)產(chǎn)包括，但不限于；現(xiàn)金、產(chǎn)品、原料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)、軟件和知識財(cái)產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。調(diào)查表明，因舞弊給公司造成的損失已占年收入的００５％到２％，其中大多數(shù)事件或舉報(bào)的舞弊行為是業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位所為。舞弊行為已發(fā)展到被認(rèn)為是一種可乘之機(jī)或可以接受的合理行為。在登記和報(bào)告公司帳目中也會發(fā)生舞弊。財(cái)務(wù)報(bào)告全國監(jiān)察委員會對報(bào)告舞弊有如下定義財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊屬于有意或疏忽行為，無論是否有意或者疏忽結(jié)果都是產(chǎn)生有重大誤導(dǎo)的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊涉及許多因素，以許多形式表現(xiàn)出來，可以是蓄意、嚴(yán)重地歪曲公司記錄，例如盤存標(biāo)簽，或者是虛假的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，例如虛假的銷售和訂單數(shù)字，可以是濫用會計(jì)原則。公司任何一級的員工，上至最高級管理人員，到中層管理人員，下至最低層員工均有可能牽涉到舞弊事件中。”對舞弊的威攝和預(yù)防摩托羅拉的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個(gè)控制體制和環(huán)境，它能夠防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會。摩托羅拉的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會。這一結(jié)構(gòu)包括摩托羅拉行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)、工作程序準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，電子資訊安全標(biāo)準(zhǔn)和公司的其它標(biāo)準(zhǔn)和政策。舞弊的檢查和報(bào)告摩托羅拉每一位員工都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞弊的發(fā)生。如果員工發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其管理部門報(bào)告。如果員工懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，必須向當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)總監(jiān)和保安經(jīng)理報(bào)告。所有實(shí)際發(fā)生的舞弊行為，必須向總公司保安部部長報(bào)告。對于懷疑的舞弊行為，員工不應(yīng)試圖進(jìn)行個(gè)人調(diào)查。調(diào)查工作將由保安部、法律部和審計(jì)部進(jìn)行舞弊報(bào)告熱線電話如果員工懷疑有舞弊行為，應(yīng)使用美國電話８００－５－ＥＴＨＩＣＳ報(bào)告。

簡介：擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控流程擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控流程記錄實(shí)施跟蹤提出申請指令報(bào)批可行性分析財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)保金額方式總裁常務(wù)副總裁各副總裁各總監(jiān)擔(dān)保決策組決策董事會批復(fù)擔(dān)保抵押資產(chǎn)審核財(cái)務(wù)部被擔(dān)保人提供評估簽訂擔(dān)保合同董事會秘書建立檔案擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控流程擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控流程記錄實(shí)施跟蹤提出申請指令報(bào)批可行性分析財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)保金額方式總裁常務(wù)副總裁各副總裁各總監(jiān)擔(dān)保決策組決策董事會批復(fù)擔(dān)保抵押資產(chǎn)審核財(cái)務(wù)部被擔(dān)保人提供評估簽訂擔(dān)保合同董事會秘書建立檔案

簡介：某公司內(nèi)控制度某公司內(nèi)控制度目錄貨幣資金內(nèi)部控制制度2貨幣資金管理制度2現(xiàn)金及及銀行存款管理制度5票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度8固定資產(chǎn)控制制度11存貨控制制度18低值易耗品管理制度18材料管理制度20工程項(xiàng)目控制制度29籌資及權(quán)益控制制度34采購與付款控制制度37銷售與收款控制制度45成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度48財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)控制制度56財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作使用管理制度57財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備維護(hù)管理制度59財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件維護(hù)管理制度61財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)帳務(wù)管理制度63財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)報(bào)表管理制度65財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)檔案管理制度66預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒措施制度68稅收管理控制制度69支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。未被批準(zhǔn)的付款申請退回原申請人。經(jīng)過批準(zhǔn)的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。4嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。5批準(zhǔn)付款及付款方式對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式（例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目），并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。被批準(zhǔn)的付款申請應(yīng)詳細(xì)注明金額，付款時(shí)間和付款方式。付款方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。主管會計(jì)根據(jù)規(guī)則審核付款申請及附件，并批準(zhǔn)申請。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計(jì)將拒絕或推遲付款未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；主管會計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)

簡介：方大集團(tuán)股份有限公司公司證券投資內(nèi)控制度經(jīng)2013年7月26日第六屆六屆董事會第二十一次事會第二十一次會議審議議審議通過通過第一章第一章總則總則第一條為規(guī)范方大集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）證券投資行為及相關(guān)信息披露工作，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益，維護(hù)公司及股東利益，依據(jù)證券法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所主板上市公司行為規(guī)范、深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第4號證券投資、深圳證券交易所信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第25號證券投資和方大集團(tuán)股份有限公司公司章程（以下簡稱“公司章程”）等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱證券投資，包括新股配售、申購、證券回購、股票及其衍生產(chǎn)品二級市場投資、可轉(zhuǎn)換公司債券投資、委托理財(cái)進(jìn)行證券投資以及深圳證券交易所（以下簡稱“深交所”）認(rèn)定的其他投資行為。第三條從事證券投資必須遵循“規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、資金安全、量力而行、效益優(yōu)先”的原則，不能影響公司正常經(jīng)營。第四條本制度適用于公司及公司控股子公司。公司控股子公司進(jìn)行證券投資須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審批，未經(jīng)審批不得進(jìn)行任何證券投資活動。第二章第二章證券投證券投資權(quán)限權(quán)限第五條公司進(jìn)行證券投資，應(yīng)按如下權(quán)限進(jìn)行審批（一）公司在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)證券投資總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10以上，且絕對金額超過1000萬元人民幣的，應(yīng)在投資之前經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)并及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（二）公司在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)證券投資總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50以上，且絕對金額超過5000萬元人民幣的，還應(yīng)提交股東大會審議。在召開股東大會時(shí)，除現(xiàn)場會議外，公司還應(yīng)向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票渠道進(jìn)行投票。第三章第三章投資管投資管理和實(shí)施和實(shí)施1（二）證券投資的資金來源；（三）需履行審批程序的說明；（四）證券投資對公司的影響；（五）投資風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第十五條公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)證券投資以及相應(yīng)的損益情況，披露內(nèi)容至少應(yīng)包括（一）報(bào)告期末證券投資的組合情況，說明證券品種、投資金額以及占總投資的比例；（二）報(bào)告期末按市值占總投資金額比例大小排列的前十只證券的名稱、代碼、持有數(shù)量、初始投資金額、期末市值以及占總投資的比例；（三）報(bào)告期內(nèi)證券投資的損益情況。第十六條凡違反相關(guān)法律法規(guī)、本制度及公司其他規(guī)定，致使公司遭受損失的，應(yīng)視具體情況，給予相關(guān)責(zé)任人以處分，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五章第五章附則第十七條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第十八條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后實(shí)施。方大集團(tuán)股份有限公司董事會2013年7月26日3

簡介：存貨內(nèi)控制度存貨內(nèi)控制度第1章總則總則第1條為加強(qiáng)對企業(yè)庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、存儲保管及領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，特制定本制度。第2條庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，具體包括以下五個(gè)方面。1物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離。2實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離。3審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離。4存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。5若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第2章存貨內(nèi)控程序存貨內(nèi)控程序第3條物資的請購與審批。1企業(yè)材料供應(yīng)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室負(fù)責(zé)各使用部門辦公用品的購置，當(dāng)月報(bào)下月使用計(jì)劃交財(cái)務(wù)部作資金預(yù)算。2根據(jù)企業(yè)管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購活動之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)請購單或訂購單，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購價(jià)格的詢問比較情況，并按照企業(yè)內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。3采購人員憑審批手續(xù)齊全的請購單或訂貨單，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易。第4條物資驗(yàn)收。材供部收到材料到貨通知后，通知品管部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，同時(shí)通知倉庫驗(yàn)收入庫；物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量等事項(xiàng)相互對照，貨物若發(fā)生短缺、破損等情形，材料供應(yīng)部應(yīng)作出相應(yīng)的處理意見。第5條物資入庫。1經(jīng)驗(yàn)收合格，按物資的類別、單價(jià)、金額，辦理入庫手續(xù)。倉庫填寫材料入庫驗(yàn)收單（一式三聯(lián)），經(jīng)品管部驗(yàn)證質(zhì)量、倉庫保管員驗(yàn)證數(shù)量后在材料入庫驗(yàn)收單上簽字，倉庫留存一聯(lián)，遞交財(cái)務(wù)部一聯(lián)、送材料供應(yīng)部一聯(lián)。2生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，企業(yè)質(zhì)量管理部門必須先行進(jìn)行質(zhì)量檢測，并出具質(zhì)量檢測報(bào)告書，只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫管理部門。3財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記在“存貨”及相關(guān)的會計(jì)科目的明細(xì)賬上。4財(cái)務(wù)部門應(yīng)對采購人員提交的付款資料（包括請購單或訂貨單、購銷合同、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后再辦理付款手續(xù)。審核內(nèi)容如下。（1）相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對發(fā)票計(jì)算的正確性。（2）將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單等資料核對一致。5財(cái)務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照會計(jì)核算規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。第6條物資日常保管。1所有物資原則上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。2物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實(shí)施有效管理。第7條領(lǐng)發(fā)料、產(chǎn)品出庫。1堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。2領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、詳實(shí)用途、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，物資管理部門要對領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)等事項(xiàng)。第8條銷售發(fā)出循環(huán)。所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)銷售合同簽發(fā)銷售提貨單，然后由銷售部門將銷售提貨單送交財(cái)務(wù)部門，待客戶與財(cái)務(wù)部門結(jié)束銷售貨款結(jié)算或取得賒銷審批后，由財(cái)務(wù)部門在銷售提貨單上簽字蓋章。第9條存貨盤點(diǎn)。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立定期或不定期存貨盤點(diǎn)制度。盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資，檢查物資的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加。2財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對分析，編制盤點(diǎn)情況匯總表，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給企業(yè)管理層。3管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的盤點(diǎn)情況匯總表進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)管理層的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計(jì)核算的要求進(jìn)行處理。4財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、企業(yè)管理層的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊，作為會計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。

簡介：存貨內(nèi)控管理制度存貨內(nèi)控管理制度第一節(jié)第一節(jié)總則總則第一條為了加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制和管理科學(xué)合理制定公司存貨業(yè)務(wù)，保護(hù)存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范存貨等法律法規(guī)，特制定本管理制度。第二條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的主要環(huán)節(jié)，存貨占企業(yè)資產(chǎn)比重較高，為了降低存貨成本，減少資金占用與積壓，加快流動資金周轉(zhuǎn)速度，杜絕舞弊現(xiàn)象，制定與完善存貨內(nèi)控制度，是降低企業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)管理水平的重要保證。第二節(jié)第二節(jié)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條建立和健全存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。下列崗位不能由一人擔(dān)任（1）存貨的采購、驗(yàn)收與付款（2）存貨保管與清查（3）存貨的銷售與收款（4）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行（5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄第四條辦理存貨業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備良好職業(yè)道德與業(yè)務(wù)素質(zhì)、恪盡職守、具有高度的工作責(zé)任心。第五條建立存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度包括（1）計(jì)劃部門根據(jù)市場銷售計(jì)劃編制年度采購計(jì)劃，制定科學(xué)的存貨儲存量，防止資金占用對重大預(yù)期采購（30萬以上）應(yīng)報(bào)主管副所長批準(zhǔn)。（2）對外購、外協(xié)存貨應(yīng)經(jīng)質(zhì)檢部門驗(yàn)收，如有質(zhì)量、數(shù)量等原因，有權(quán)第四節(jié)第四節(jié)存貨的取得、驗(yàn)收與入庫存貨的取得、驗(yàn)收與入庫第十一條企業(yè)存貨采購業(yè)務(wù)（包括進(jìn)口、外協(xié)等）應(yīng)歸屬計(jì)劃處專職采購與外協(xié)人員負(fù)責(zé)，不得多頭對外采購。根據(jù)月度采購計(jì)劃，由采購、外協(xié)人員填寫清購單，經(jīng)批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序?qū)嵭斜葍r(jià)采購。第十二條采購人員應(yīng)良好職業(yè)道德與業(yè)務(wù)素質(zhì)，對企業(yè)具有較高忠誠度，不得私自從朋友、親戚、親屬等公司采購貨物，不得高價(jià)采購貨物。在經(jīng)辦采購業(yè)務(wù)過程中收受回扣、好處等。第十三條對于存貨取得不同形式，應(yīng)采用不同核算方法記錄存貨價(jià)值，實(shí)現(xiàn)有效控制，確保存貨取得真實(shí)合理、透明。第十四條對于外購、外協(xié)存貨到企業(yè)后，應(yīng)組織質(zhì)檢部門與倉庫根據(jù)送貨單或發(fā)票列名稱品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，對驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理相關(guān)入庫手續(xù)，并將入庫單與發(fā)票送至財(cái)務(wù)部門。對驗(yàn)收不符合要求的存貨，應(yīng)及時(shí)退貨并索賠。第十五條生產(chǎn)部門裝配產(chǎn)品完工后，填寫產(chǎn)品完工報(bào)交單，經(jīng)質(zhì)檢部門驗(yàn)收合格后，辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。第十六條銷售退回產(chǎn)品，銷售部門應(yīng)填寫產(chǎn)品退貨憑證，退回產(chǎn)品經(jīng)檢驗(yàn)后能直接銷售應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，對能修復(fù)的產(chǎn)品應(yīng)退回生產(chǎn)部門，對不能修復(fù)的產(chǎn)品采取報(bào)廢等方式，對退回產(chǎn)品應(yīng)查明退貨原因，分清責(zé)任歸屬。第十七條倉儲部門對驗(yàn)收入庫的存貨應(yīng)及時(shí)登帳，設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳，規(guī)格、型號、計(jì)量單位、數(shù)量等內(nèi)容，并詳細(xì)登記驗(yàn)收合格入庫存貨的類別、編號、名稱，采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨日常核算，設(shè)立數(shù)量全額存貨明細(xì)帳。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單和發(fā)票與憑證對存貨及時(shí)辦理入帳手續(xù)，并每月底倉庫與財(cái)務(wù)對帳。第五節(jié)第五節(jié)存貨的倉儲與保管存貨的倉儲與保管第十八條根據(jù)不同性質(zhì)、不同類型的存貨建立存貨分類存放和分類管理制度，對不同類別、不同倉庫物資流動地應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。倉儲物資保管實(shí)

簡介：財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度富僑財(cái)字20121號（試（試行版）版）二零一二年六月二零一二年六月下篇內(nèi)部會計(jì)控制制度富僑公司內(nèi)部控制規(guī)范與監(jiān)督202一內(nèi)部控制規(guī)范202二內(nèi)部審計(jì)管理辦法212三內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度219四內(nèi)部牽制制度229富僑公司預(yù)算控制制度233富僑公司貨幣資金控制制度264富僑公司采購與付款內(nèi)部控制制度277富僑公司銷售與收款內(nèi)部控制制度282富僑公司存貨控制制度286富僑公司費(fèi)用開支控制制度295富僑公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度299富僑公司對外投資管理制度312富僑公司籌資控制制度326富僑公司擔(dān)保內(nèi)部控制制度337富僑公司檔案及印章管理352一財(cái)務(wù)檔案管理352二合同管理規(guī)定358三財(cái)務(wù)印章管理制度362

簡介：固定資產(chǎn)、在建工程內(nèi)控測試表序固定資產(chǎn)或資產(chǎn)或工程預(yù)算制度取得控制記錄入帳折舊控制處置備號在建工程編號名稱123456789101112注1制粒干燥機(jī)√√√N(yùn)ANA√√√√√2可傾式反應(yīng)鍋√√√N(yùn)ANA√√√√√3高效節(jié)能蒸發(fā)器√√√N(yùn)ANA√√√√√4制冷系統(tǒng)√√√N(yùn)ANA√X√√√5貯罐√√√N(yùn)ANA√X√√√6濕法混合顆粒機(jī)√√√N(yùn)ANA√X√√√N(yùn)A√已簽轉(zhuǎn)讓合同核對說明有關(guān)測試說明及結(jié)論1預(yù)算編制是否依據(jù)生產(chǎn)使用部門的書面申請、預(yù)算分析資料、可行性研究等。2審批程序，如有無專家評定、董事會決議、負(fù)責(zé)人簽字等。3在建過程中付款是否均具有相應(yīng)發(fā)票或其他原始憑證。4是否辦理竣工結(jié)算，超預(yù)算是否處理。5是否辦理竣工驗(yàn)收和移交手續(xù)，驗(yàn)收是否有專家鑒定。6資本支出與收益支出劃分是否適當(dāng)。7總帳、明細(xì)帳及卡片是否一致。8固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)是否得到遵守。9方法是否符合制度規(guī)定并保持一致性。10折舊年限是否與有關(guān)法規(guī)規(guī)定一致。12會計(jì)處理是否正確。11固定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢、清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批準(zhǔn)。根據(jù)公司內(nèi)部控制制度，付款完畢方轉(zhuǎn)固，考慮到部分資產(chǎn)付款周期較長，存在已入庫尚未入帳現(xiàn)象，出現(xiàn)明細(xì)帳與固定資產(chǎn)卡片不一致情況，實(shí)質(zhì)性測試程序中應(yīng)予調(diào)整入帳，同時(shí)補(bǔ)計(jì)折舊。

簡介：被審單位ABC股份有限公司編制XX日期200421項(xiàng)目頁次期間時(shí)點(diǎn)20031231復(fù)核日期索引號制造費(fèi)用內(nèi)控測試表制造費(fèi)用分配匯總表制造費(fèi)用明細(xì)帳成本計(jì)算單序號憑證號產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)1234567備注118273＃川芎素按工時(shí)分配√√√√√√229823＃保腎康按工時(shí)分配√√√√√√3√√√√√√4√√√√√√5√√√√√√6合計(jì)核對說明１、分配標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否正確。２、分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理。３、分配標(biāo)準(zhǔn)是否得到一貫執(zhí)行。４、若企業(yè)采用預(yù)計(jì)費(fèi)用分配率分配，檢查多分或少分差額是否作了適當(dāng)?shù)膸?wù)處理，在備注欄或另附頁說明。５、若企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，檢查制造費(fèi)用差異的計(jì)算與帳務(wù)處理是否正確，在備注欄或另附頁說明。６、分配匯總表中的合計(jì)數(shù)與相關(guān)制造費(fèi)用明細(xì)帳合計(jì)數(shù)是否相符。７、分配匯總表中該產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用與成本計(jì)算單中的是否一致。有關(guān)測試說明及結(jié)論隨機(jī)抽查了6個(gè)月的制造費(fèi)用分配表，未見異常。被審單位ABC股份有限公司編制XX日期200421項(xiàng)目頁次期間時(shí)點(diǎn)20031231復(fù)核日期索引號制造費(fèi)用內(nèi)控測試表制造費(fèi)用分配匯總表制造費(fèi)用明細(xì)帳成本計(jì)算單序號憑證號產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)1234567備注118273＃川芎素按工時(shí)分配√√√√√√229823＃保腎康按工時(shí)分配√√√√√√3√√√√√√4√√√√√√5√√√√√√6合計(jì)核對說明１、分配標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否正確。２、分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理。３、分配標(biāo)準(zhǔn)是否得到一貫執(zhí)行。４、若企業(yè)采用預(yù)計(jì)費(fèi)用分配率分配，檢查多分或少分差額是否作了適當(dāng)?shù)膸?wù)處理，在備注欄或另附頁說明。５、若企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，檢查制造費(fèi)用差異的計(jì)算與帳務(wù)處理是否正確，在備注欄或另附頁說明。６、分配匯總表中的合計(jì)數(shù)與相關(guān)制造費(fèi)用明細(xì)帳合計(jì)數(shù)是否相符。７、分配匯總表中該產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用與成本計(jì)算單中的是否一致。有關(guān)測試說明及結(jié)論隨機(jī)抽查了6個(gè)月的制造費(fèi)用分配表，未見異常。

簡介：深圳賽格股份有限公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作方案為了貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)配套指引（以下簡稱“內(nèi)控規(guī)范，根據(jù)中國證監(jiān)會、深圳證監(jiān)局的相關(guān)要求，深圳賽格股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司）擬定了內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作方案。公司董事會和經(jīng)營管理班子對此高度重視，將此項(xiàng)工作列為公司內(nèi)部管理升級及實(shí)現(xiàn)公司未來發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的重大舉措。本公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作方案已經(jīng)第五屆董事會第十次臨時(shí)會議審議通過，工作方案具體內(nèi)容如下一、公司基司基本情況介紹本公司1996年在中國深圳證券交易所主板上市，股票簡稱和代碼為深賽格（000058，深賽格B（200058。本公司主要從事國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)（不含專營、?？睾蛯Ｙu商品）；興辦實(shí)業(yè)（具體項(xiàng)目另行申報(bào)），經(jīng)濟(jì)信息咨詢。物業(yè)租賃；房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)；開辦賽格電子專業(yè)市場（專業(yè)市場執(zhí)照另行申辦。截止2010年12月31日，本公司資產(chǎn)總額為1466億元，負(fù)債293億元，所有者權(quán)益1084億元，本公司主要控股子公司包括8家。其中電子市場類公司4家，電子商務(wù)類公司1家，倉儲運(yùn)輸類1家，物業(yè)經(jīng)營及物業(yè)管理類1家，實(shí)業(yè)及投資類1家。公司組織架構(gòu)公司嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)與監(jiān)管規(guī)定，通過對公司治理的持續(xù)規(guī)范和優(yōu)化，形成了較完善的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)。公司股東大會、董事會、監(jiān)事會及管理層按照法律規(guī)定和公司章程獨(dú)立運(yùn)作，形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間相互協(xié)調(diào)、相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。依據(jù)公司章程規(guī)定，董事會是公司決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)發(fā)展戰(zhàn)略、審計(jì)、薪酬與考核三個(gè)專業(yè)委員會，該等委員會為董事會決策提供專業(yè)支持。公司總經(jīng)理辦公會依據(jù)公司章程和總經(jīng)理工作細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，在董事會授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行董事會決議，行使公司經(jīng)營管理權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)。二、組織保障保障根據(jù)深圳證監(jiān)局關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知深證局公司字201131號，公司是深圳轄區(qū)57家實(shí)施內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)的公司之一，應(yīng)在2012年6月30日前按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套12下屬單位內(nèi)控建設(shè)機(jī)構(gòu)和人員公司各控股子公司成立內(nèi)控建設(shè)小組，負(fù)責(zé)組織開展本企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)工作，由各控股子公司的董事長為內(nèi)控建設(shè)的第一責(zé)任人，各控股子公司的經(jīng)營班子成員及財(cái)務(wù)部長為內(nèi)控建設(shè)小組組員。3審計(jì)部公司設(shè)立有審計(jì)部，配備有專職審計(jì)人員，建立了深圳賽格股份有限公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和深圳賽格股份有限公司審計(jì)部崗位職責(zé)等規(guī)章制度。經(jīng)董事會審計(jì)委員會提名，公司董事會聘任有審計(jì)部負(fù)責(zé)人。審計(jì)部在董事會審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，開展內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控檢查工作，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)控制度的建立與完善，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對公司及控股子公司所有的經(jīng)濟(jì)活動包括內(nèi)控體系、會計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對內(nèi)控存在問題的部門及投資企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)約談制度，及時(shí)發(fā)出整改通知并監(jiān)督其整改落實(shí)情況。4公司建立深圳賽格股份有限公司內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)及內(nèi)控人才培訓(xùn)試行辦法為了滿足公司內(nèi)控升級對人才的需求，逐步形成穩(wěn)定的內(nèi)部控制體系建設(shè)人才梯隊(duì)，保障內(nèi)部控制體系不斷更新和完善，公司正在起草制定深圳賽格股份有限公司內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)及內(nèi)控人才培訓(xùn)試行辦法。5內(nèi)控實(shí)施工作預(yù)算根據(jù)公司內(nèi)控建設(shè)的具體情況，公司將聘請外部咨詢機(jī)構(gòu)，針對本次內(nèi)控實(shí)施工作，公司第五屆董事會第七次臨時(shí)會議批準(zhǔn)了相關(guān)預(yù)算。三、內(nèi)控建控建設(shè)工作計(jì)劃第一階段建設(shè)階段，現(xiàn)在至2011年9月30日階段目標(biāo)建立完善的內(nèi)控體系規(guī)范，初步完成整改計(jì)劃要求的各項(xiàng)工作。牽頭部門審計(jì)部配合部門企劃部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、辦公室、市場運(yùn)營部、董秘辦和物業(yè)經(jīng)營部階段工作內(nèi)容12011年4月15日前聘請內(nèi)控建設(shè)咨詢機(jī)構(gòu)，開展前期工作。2011年4月13日由公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭，組成了公司“內(nèi)控體系設(shè)計(jì)及3部、田繼梁（人力資源部、賈振權(quán)（財(cái)務(wù)部、董林軍（辦公室）

簡介：中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司分公司公司物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制人__________________二零零X年X月X日（簽字）批準(zhǔn)人__________________二零零X年X月X日（簽字）抄送具體列示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告需要抄送的部門及人員名單1內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和范圍內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和范圍11內(nèi)部控制的定義對企業(yè)來說，當(dāng)企業(yè)設(shè)定目標(biāo)以后，便要相應(yīng)地制定策略達(dá)到其目標(biāo)。企業(yè)策略的實(shí)施會受到不同程度風(fēng)險(xiǎn)的阻礙。要有效地控制風(fēng)險(xiǎn)便需要一套健全且有效果和高效率的內(nèi)部控制系統(tǒng)。這套內(nèi)部控制制度亦需不時(shí)測試以確定其有效性。內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他職員的共同作用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對適用法律法規(guī)的遵循，而提供合理保證的一種過程。12內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)旨在評價(jià)物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制是否良好建立；評價(jià)物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度；提高物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的營運(yùn)效率和效果；合理改善和加強(qiáng)物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程，以完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。從而使物資采購和供應(yīng)管理內(nèi)部控制向管理層提供基于以下的合理保證物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營效率及效益；物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程已遵從相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策；及與物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部及外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。13內(nèi)部控制審計(jì)范圍本次內(nèi)部控制審計(jì)將涵蓋以下子公司子公司1子公司2

簡介：中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司公司公司物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告編制人__________________二零零X年X月X日（簽字）批準(zhǔn)人__________________二零零X年X月X日（簽字）抄送具體列示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告需要抄送的部門及人員名單1項(xiàng)目概述項(xiàng)目概述11項(xiàng)目概覽就項(xiàng)目進(jìn)行的時(shí)間、涉及公司的范圍、項(xiàng)目樣本涉及的時(shí)間段、項(xiàng)目的目的或其他需要特別說明的事項(xiàng)進(jìn)行概述。12結(jié)論就項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)提請管理層注意的特別事項(xiàng)進(jìn)行說明，并就內(nèi)部控制審計(jì)所涉及的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)。13重要性評級標(biāo)準(zhǔn)重要性評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由管理層確定，以下所列示的因素僅供參考。高存在較少控制或控制不存在；對經(jīng)營或控制職能有重大影響；相關(guān)流程需要較大改進(jìn)；管理層應(yīng)立即予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動進(jìn)行糾正。中存在一定控制；對經(jīng)營和控制職能的影響中等；相關(guān)流程需要一定程度上的改進(jìn)；管理層應(yīng)予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動進(jìn)行糾正。低存在足夠的控制；雖然相關(guān)流程仍存在一定的改進(jìn)空間，但在相關(guān)控制機(jī)制有效運(yùn)行的情況下，經(jīng)營和控制職能將不會受到負(fù)面影響。

簡介：中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司公司公司物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告編制人__________________二零零X年X月X日（簽字）批準(zhǔn)人__________________二零零X年X月X日（簽字）抄送具體列示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告需要抄送的部門及人員名單1項(xiàng)目概述項(xiàng)目概述11項(xiàng)目概覽就項(xiàng)目進(jìn)行的時(shí)間、涉及公司的范圍、項(xiàng)目樣本涉及的時(shí)間段、項(xiàng)目的目的或其他需要特別說明的事項(xiàng)進(jìn)行概述。12結(jié)論就項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)提請管理層注意的特別事項(xiàng)進(jìn)行說明，并就內(nèi)部控制審計(jì)所涉及的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)。13重要性評級標(biāo)準(zhǔn)重要性評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由管理層確定，以下所列示的因素僅供參考。高存在較少控制或控制不存在；對經(jīng)營或控制職能有重大影響；相關(guān)流程需要較大改進(jìn)；管理層應(yīng)立即予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動進(jìn)行糾正。中存在一定控制；對經(jīng)營和控制職能的影響中等；相關(guān)流程需要一定程度上的改進(jìn)；管理層應(yīng)予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動進(jìn)行糾正。低存在足夠的控制；雖然相關(guān)流程仍存在一定的改進(jìn)空間，但在相關(guān)控制機(jī)制有效運(yùn)行的情況下，經(jīng)營和控制職能將不會受到負(fù)面影響。