簡介：山東晨鳴紙業(yè)集團股份有限公司山東晨鳴紙業(yè)集團股份有限公司遠期結售匯組合產(chǎn)品內(nèi)控管理制度遠期結售匯組合產(chǎn)品內(nèi)控管理制度第一章總則第一條為規(guī)范山東晨鳴紙業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務操作，控制業(yè)務風險，根據(jù)公司法、證券法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和業(yè)務規(guī)則，制定本制度。本制度經(jīng)過公司第五屆董事會第十七次會議審議通過。第二條本制度適用于公司及控股子公司的遠期結售匯組合產(chǎn)品。但未經(jīng)公司總部同意，公司下屬控股子公司不得操作該產(chǎn)品。第三條對開展遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務的相關信息，公司應按照深圳證券交易所等證券監(jiān)督管理部門的相關規(guī)定在臨時報告或者定期報告中予以披露。第二章遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務的風險控制第四條公司開展遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務的審批權限一次性簽訂遠期結售匯組合產(chǎn)品額度在5000萬美元（含5000萬美元）以下的，由總經(jīng)理批準；超過5000萬美元并在1億美元（含1億美元）以下的，由董事長批準；超過1億美元并在2億美元（含2億美元）以下的，由公司董事會批準；超過2億美元的，提交股東大會審議。同時，在12個月內(nèi)累計超出4億美元的，需提交股東大會審議。公司董事會審計委員會負責審查遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務的必要性及風險控制情況，遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務在報董事會審批前應當?shù)玫蕉聲徲嬑瘑T會的審核同意。第五條公司管理層在董事會決議的具體授權范圍內(nèi)負責有關遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務操作事宜。在股東大會或董事會批準的最高額度內(nèi)，由公司管理層確定具體的金額和時間。第六條公司開展遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務前，由公司財務部門負責評估遠期結售匯組合產(chǎn)品的業(yè)務風險，分析該業(yè)務的可行性與必要性，對突發(fā)事件及風險評估變化情況及時上報。第七條公司審計部門負責審核遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務的合同及相關文本的1第四章遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務的后續(xù)管理第十九條公司遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務工作小組應跟蹤遠期結售匯組合產(chǎn)品公開市場價格或公允價值的變化，及時評估已開展的遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務的風險敞口變化情況。第二十條公司應針對已開展的遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務特點，制定切實可行的應急處理預案，以及時應對遠期結售匯組合產(chǎn)品業(yè)務操作過程中可能發(fā)生的重大突發(fā)事件。第五章附則第二十一條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準。第二十二條第二十三條本制度由公司董事會負責解釋。本制度自公司董事會通過之日起實施。山東晨鳴紙業(yè)集團股份有限公司二○一○年二月二十四日3

簡介：貨幣資金內(nèi)控制度1目的為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關法律、法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。2適用范圍本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。3貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求貨幣資金業(yè)務要有嚴格的職務分離，不能由一人完成貨幣資金業(yè)務的全部過程。31貨幣資金的收付及保管只能由經(jīng)授權的出納人員來負責處理，其他人員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金。32登記現(xiàn)金出納備查簿的人員不能同時登記現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬。33負責應收賬款的人員不能同時負責貨幣資金收入賬的工作；負責應付賬款的人員不能同時負責貨幣資金支出賬的工作。34負責保管支票簿的財務人員不能同時負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。35貨幣資金支出的審批人不能同時擔任出納人員、支票保管員和記賬人員。36負責收款的人員不能同時擔任開具發(fā)票的工作。37開具支票的人員不能同時保留全部銀行預留印鑒。4分工與授權41崗位設置。公司總部財務部門要設置如下崗位，下屬子公司及分公司根據(jù)業(yè)務量需要配備相關人員，子公司及分公司的資金由總公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配。411出納員崗位，負責保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結算和收付業(yè)務，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬簿的登記工作。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。412設置貨幣資金核算崗位，負責審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關會計憑證、登記有關會計賬簿，對貨幣資金的賬簿記錄和實際金額進行核對。413設置貨幣資金業(yè)務負責人崗位，負責領導、組織公司的貨幣資金核算、管理工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關的印章，擬定資金管理和核算辦法、編制資金收支計劃、負責資金調(diào)度、負責資金籌集、負責公司的各項投資等。42人員配備。421公司應當配備具備相應專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔任貨幣資金業(yè)務的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務，并且要定期實行財務部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。422辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。43貨幣資金支付的批準。431公司貨幣資金支付的批準權限統(tǒng)一由公司總經(jīng)理在其授權范圍內(nèi)行使，超過總經(jīng)理授權范圍的，由董事長行使。432貨幣資金支付業(yè)務的批準方式為書面方式，總經(jīng)理必須在付款通知書上簽字批準方能生效，總經(jīng)理在外地急需用款的可在本人的批準限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準手續(xù)，但總經(jīng)理回來后要立即補辦批準手續(xù)。5貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容51貨幣資金收入的控制。52貨幣資金支出的控制。521現(xiàn)金支出控制。（1）公司支出現(xiàn)金的范圍是職工工資、津貼。個人勞務報酬。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（2）工資的現(xiàn)金支出，由財務部工資及住房公積金核算崗位人員根據(jù)人力資源部提交的工資核定表制作工資發(fā)放表，由出納人員辦理支付手續(xù)。（3）各部門（中心）、事業(yè)部的零星開支，在預借現(xiàn)金或報銷時，必須首先由各部門（中心）、事業(yè)部經(jīng)辦人員填制借款單或報銷單，根據(jù)公司資金使用審批權限的規(guī)定履行各項審批流程。（4）預借現(xiàn)金時，出納人員應根據(jù)批準后的借款單支付現(xiàn)金。報銷時，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報銷單后支付現(xiàn)金。（5）出納人員應根據(jù)借款單和報銷單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記錄現(xiàn)金支出的時間、用途和金額。522現(xiàn)金支票支出控制。（1）空白支票應妥善保管。有權簽署支票人員不能保管空白支票。（2）提取現(xiàn)金時，由出納人員填寫現(xiàn)金支票必填事項，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預留印鑒后，送交銀行上門服務人員。交接時出納人員應同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。（3）任何有文字或數(shù)字更改的支票應予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應妥善保管并定期整理交回開戶銀行。523轉賬支票及銀行匯款支出控制。（1）各部門（中心）、事業(yè)部如需對外支付款項，應根據(jù)公司資金使用審批權限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項審批流程。（2）出納人員應根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報銷憑證或借款單開具轉賬支票或辦理銀行匯款業(yè)務。524銀行承兌匯票支出控制。（1）業(yè)務部門如需對外給付銀行承兌匯票，需先填寫工作請示報告卡，經(jīng)總經(jīng)理審批通過后交出納人員辦理。（2）業(yè)務部門需提供接收匯票方的詳細賬戶信息、相關發(fā)票的復印件及相關合同復印件。（3）出納人員應對開出的銀行承兌匯票留取復印件并進行登記，并保證在開出的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項存入開票銀行賬戶。（4）如需將收到的銀行承兌匯票背書轉讓，應按照資金審批權限和合同管理辦法規(guī)定，辦理各項審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行預留印鑒。財務部留復印件后將匯票交給被背書人。53銀行賬戶的控制。531銀行賬戶的開設和注銷應由財務部辦理，需提交財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準。532負責編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和登記銀行存款備查登記簿的人員不能同時負責編制貨幣資金收入、貨幣資金支出收付款憑證業(yè)務。533負責銀行往來賬調(diào)節(jié)的人員應直接從銀行取得銀行對賬單，并按月將銀行對賬

簡介：購貨合同、請購單內(nèi)控測試表購貨合同、請購單內(nèi)容購貨發(fā)票入庫單會計憑證核對核對核對核對序號購貨合同或請購編號供貨單位名稱日期品名規(guī)格數(shù)量單價金額12日期編號３４5日期編號67日期編號891011備注120030124107華業(yè)公司03123配料機SK3206110萬10萬√√033600527230052724√√√0322驗26√√0324251√√√NA220030213107鄭州XX公司03213分析儀TY220104萬04萬√√033120506635050636√√√03312驗32√√0348145√√√NA320030524挖XX醫(yī)購站03518川芎40萬√√035260003935√√√03526驗51√√03530310√√√NA42003SB042陜西機械03819全站儀YZ18H185萬85萬√√0392501015890101590√√√03925驗92√√03109114√√√NA52003SB040大連冷凍03105制冷系統(tǒng)80T24H1150萬150萬√√03119031115驗122√√合計2489萬核對說明１、采購合同經(jīng)過授權批準。２、采購金額未超過采購限量、限價。３、購貨發(fā)票的單價與購貨合同一致。４、購貨發(fā)票的品名、數(shù)量與購貨合同一致。５、購貨發(fā)票的金額與購貨合同一致。６、入庫單的品名與發(fā)票內(nèi)容一致。７、入庫單有保管員和經(jīng)受人簽名。８、發(fā)票購貨額與付款結算憑證一致。９、付款憑證有經(jīng)手人和主管簽名。１０、發(fā)票購貨額已正確記入原材料帳戶和應付帳款（銀行存款、現(xiàn)金）帳戶。１１、進項稅金帳務處理正確。有關測試說明及結論抽樣方法大額隨機抽樣樣本量24890萬元樣本占總體的金額比例9212結論未見異常。

簡介：財務管理制度涉及的內(nèi)控環(huán)節(jié)一個企業(yè)要實行財務內(nèi)部控制，重點應當在組織結構及職責分工、授權批準、會計記錄、資產(chǎn)保護、員工素質(zhì)、預算管理和報告制度等重要環(huán)節(jié)組織實施。（一）組織結構控制組織結構控制主要包括確定企業(yè)的組織形式，明確相關的管理職能和報告關系，以及為每個組織企業(yè)內(nèi)部劃分責任權限。在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。企業(yè)的經(jīng)濟活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟，即授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。在一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。（二）授權批準控制授權批準是指企業(yè)在處理經(jīng)濟業(yè)務的過程中必須經(jīng)授權批準以進行控制。企業(yè)每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。授權批準的形式通常有一般授權和特別授權之分。1一般授權一般授權是指辦理常規(guī)性的經(jīng)濟業(yè)務的權力、條件和有關責任者作出的規(guī)定。這些規(guī)定在管理部門中采用文件形式或在經(jīng)濟業(yè)務中規(guī)定一般性交易辦理的條件、范圍和對該項交易的責任關系。在日常業(yè)務處理中，可以按照規(guī)定的權限范圍和有關職責自行辦理。2特別授權特別授權是指授權處理非常規(guī)性業(yè)務，比如重大籌資行為、投資決策、股票發(fā)行等。內(nèi)部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和權限，以及每筆經(jīng)濟業(yè)務的授權批準程序。（三）會計記錄控制會計記錄控制的要求是保證會計信息反映及時、完整、準確、合法。一個企業(yè)的會計機構實行會計記錄控制，要建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關系。經(jīng)濟業(yè)務一經(jīng)發(fā)生，就應對記載經(jīng)濟業(yè)務的所有憑證進行連續(xù)編號，通過復式記賬，在兩個或兩個以上相關賬戶中進行登記，以防止經(jīng)濟業(yè)務的遺漏、重復，揭示某些弊端。（四）資產(chǎn)保護控制資產(chǎn)保護控制主要包括接近控制、盤點控制。廣義上說，資產(chǎn)保護控制可以對實物的采購、保管、發(fā)貨及銷售等各個環(huán)節(jié)進行控制。1接近控制接近控制主要是指嚴格控制無關人員對資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權批準的人同意才能夠接觸資產(chǎn)。在一般情況下，現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現(xiàn)能力較強的資產(chǎn)必須限制無關人員直接接觸，間接接觸可通過保管、批準、記錄及不相容職務的分離和授權批準控制來達到。2盤點控制盤點控制是指對實物資產(chǎn)進行盤點并將盤點結果與會計記錄進行比較。盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費、損失或其他不正常現(xiàn)象。（五）員工素質(zhì)控制員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、使用、培養(yǎng)和獎懲等方面對員工素質(zhì)進行控制。（六）預算控制預算控制是一個系統(tǒng)，該系統(tǒng)的組織由預算編制、預算執(zhí)行和預算考核等構成。預算控制的內(nèi)容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資和管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。（七）風險控制企業(yè)所面臨的風險按形成的原因一般可分為經(jīng)營風險和財務風險兩大類。經(jīng)營風險是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性。比如，新產(chǎn)品、新技術開發(fā)試驗不成功，稅收調(diào)整以及其他宏觀經(jīng)濟政策的變化等方面等因素，也會直接或間接地影響企業(yè)正常經(jīng)營活動。經(jīng)營風險多數(shù)情況來源于企業(yè)外部，盡管如此，企業(yè)仍應采取有效的內(nèi)控措施加以防范。財務風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。對財務風險的控制，關鍵是要保證有一個合理的資本結構，維持適當?shù)呢搨?。既要充分利用舉債經(jīng)營這一手段獲取財務杠桿的收益，提高自有資金盈利能力，同時也要注意防止過度舉債而引起財務風險的加大，避免陷入財務困境。（八）編制業(yè)績報告控制業(yè)績報告也稱責任報告，是企業(yè)內(nèi)部各級管理層掌握信息，加強內(nèi)部控制的報告性文件，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。業(yè)績報告是為企業(yè)內(nèi)部控制服務的，屬于管理會計的范疇。因此，編制業(yè)績報告必須與企業(yè)內(nèi)部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任。業(yè)績報告可以有日報、周報、月報、季報和年報等，并通過文件的形式予以規(guī)定。

簡介：財務內(nèi)控實施規(guī)范財務內(nèi)控實施規(guī)范第1章總則總則第1條為達到以下目的，特制定本規(guī)范。1貫徹執(zhí)行國家的政策和法律、法規(guī)。2規(guī)范財務會計行為，保證財務會計資料真實、完整，提高財務會計信息質(zhì)量。3建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。4提高公司內(nèi)部的管理水平，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。第2條本規(guī)范所稱財務內(nèi)部控制是指公司為了確保會計信息質(zhì)量、保護資產(chǎn)的安全與完整、提高公司經(jīng)營效益及效率，對有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第3條公司財務副總對公司財務內(nèi)部控制工作負責，財務部在其帶領下執(zhí)行財務內(nèi)部控制的具體工作，各相關部門需積極配合。第4條財務內(nèi)部控制原則如下。1遵循國家有關法律法規(guī)，考慮公司的實際情況。2約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員任何個人都不得擁有超越財務內(nèi)部控制的權力。3涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。4保證公司內(nèi)部涉及財務會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。5遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。6隨外部經(jīng)濟環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，本規(guī)定需不斷修訂和完善。第2章財務內(nèi)控內(nèi)容與方法管理財務內(nèi)控內(nèi)容與方法管理第5條財務內(nèi)控的主要內(nèi)容如下。1以公司經(jīng)濟活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。第12條風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范與控制。第13條內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。第3章財務內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查財務內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查第14條公司審計部負責財務內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務內(nèi)部控制的貫徹實施。財務內(nèi)部控制檢查的主要職責如下。1對財務內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行全面檢查與評價或專項檢查與評價。2根據(jù)檢查情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。3對執(zhí)行財務內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構和人員提出表彰建議，對違反財務內(nèi)部控制的內(nèi)部機構和人員提出處理意見。4總經(jīng)理辦公會議根據(jù)審計部的處理意見作出處理決定。5審計負責人對公司財務內(nèi)部控制檢查情況向董事會負責。6審計委員會一名以上委員提議可對公司財務內(nèi)部控制進行專項檢查。第15條公司可以聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本公司財務內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員應當對委托單位財務內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。第4章附則附則第16條本規(guī)范由財務部制定，解釋權歸財務部所有。第17條本規(guī)范經(jīng)總經(jīng)理審批通過，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

簡介：財務管理內(nèi)部控制制度財務管理內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為適應公司現(xiàn)代化管理需要，建立健全以財務內(nèi)部控制為核心的內(nèi)部控制，統(tǒng)一會計核算標準，保證財務報告信息真實可靠，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計準則、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，制定本制度。第二條本制度參照企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架并結合本公司會計核算實際業(yè)務擬定。本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標的一系列會計核算的控制活動（一）公司戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營的效率和效果；（三）財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。第三條本制度適用于黑龍江虹洋管業(yè)有限公司所屬分公司及控股公司。第四條財務內(nèi)部控制的基本原則（一）合法性原則。財務報告內(nèi)部控制應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。財務內(nèi)部控制在層次上應當涵蓋公司董事會、管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋公司各項業(yè)務和管理活動，在流程上應當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。財務內(nèi)部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。財務內(nèi)部控制應當能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應當自覺維護財務報告內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。財務內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。（五）制衡性原則。公司的機構、崗位設置和權責分配應當科學合理并符合財務內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行財務內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于財務內(nèi)部控制之上的特殊權力。第十九條財務管理中心崗位設置。根據(jù)公司的業(yè)務規(guī)模確定財務管理中心編制，崗位可以一人多崗。確定工作人員崗位，崗位設置包括財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、會計主管、總賬會計、稅務會計、銷售審核及核算會計、出納、材料及成本核算會計等崗位。第二十條財務管理中心組織結構圖銷售會計稅務會計材料會計總賬會計管理會計出納第二十一條財務管理中心的職責（一）負責公司日常財務核算，參與公司的經(jīng)營管理。（二）根據(jù)公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉。（三）搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報告。（四）組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務計劃，定期對執(zhí)行情況進行檢查分析。（五）嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，督促財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經(jīng)紀律。財務總監(jiān)會計主管財務經(jīng)理銷售主管成本主管出納員總賬會計稅務會計銷售及應收會計材料會計

簡介：證券投資內(nèi)控管理制度第一章一章總則總則第一條根據(jù)證券法、上市公司信息披露管理辦法及深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2012年修訂）和深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引等有關規(guī)定，為規(guī)范公司證券投資運作行為，保障資金的安全，防范和化解風險，特制訂本制度。第二條證券投資是指包括新股配售、申購、證券回購、股票等二級市場投資、債券投資、委托理財（含銀行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品）進行證券投資以及公司認定的其他投資行為。第三條證券投資作為公司投資的一部分，其投資立項、投資決策程序等事項按照公司投資管理制度執(zhí)行，本內(nèi)控管理制度是根據(jù)證券市場及證券投資的特點，主要對證券投資資金的安全管理和證券投資的操作管理等事項做進一步規(guī)范。第四條證券投資的基本原則是在保證公司資金安全的前提下，實現(xiàn)公司自有資金的保值、增值。第五條五條第六條六條證券事務部是負責公司證券投資管理的職能部門。公司不得委托證券公司或者其他經(jīng)紀人全權代理證券投資操作。第二章二章資金的安全管理全管理第七條公司原則上須選擇最近兩年內(nèi)綜合實力連續(xù)位居全國證券公司前二十位的、沒有因違規(guī)違法行為受到相關監(jiān)管部門處罰的、無重大經(jīng)營風險的證券公司作為本公司的候選經(jīng)紀券商。證券事務部負責對候選經(jīng)紀商進行評估和初步選擇，并報公司領導批準同意。第八條證券事務部日常應關注經(jīng)紀商的相關信息，當發(fā)現(xiàn)經(jīng)紀券商不符合上述第七條規(guī)定條件時，應及時提議更換經(jīng)紀券商。第九條公司在經(jīng)紀商開戶時，按照“交易和資金調(diào)撥分開管理”的基本原則，證券事務部負責辦理開戶協(xié)議的簽定及與證券交易相關的事項，財務管理部負責辦理資金調(diào)撥相關事項。財務管理部必須按公司和經(jīng)紀商的規(guī)定要求預留公司資金調(diào)撥印鑒。第二十四條四條證券投資風險控制由公司財務部進行定期及不定期檢查，財務部對證券投資資金運用的活動應當建立健全完整的會計賬目，做好相關的賬務核算工作。第四章四章獎勵與處罰第二十五條五條公司每年度對證券投資行為進行評估，并按照公司投資管理制度有關規(guī)定，進行獎勵和處罰。第五章五章附則附則第二十六條六條本制度由證券事務部負責制訂和解釋；第二十七條七條本制度自公司領導班子批準之日起正式實施。

簡介：籌資業(yè)務內(nèi)控流程籌資業(yè)務內(nèi)控流程否指令是資金分析財務副總裁籌資規(guī)模方式總裁常務副總裁各副總裁各總監(jiān)籌資決策組決策董事會批復辦理籌資事宜具體實施財務部是否超過董事會授權額度籌資業(yè)務內(nèi)控流程籌資業(yè)務內(nèi)控流程否指令是資金分析財務副總裁籌資規(guī)模方式總裁常務副總裁各副總裁各總監(jiān)籌資決策組決策董事會批復辦理籌資事宜具體實施財務部是否超過董事會授權額度

簡介：籌資業(yè)務會計處理程序和內(nèi)控制度的設計籌資業(yè)務會計處理程序和內(nèi)控制度的設計一、籌資業(yè)務內(nèi)部會計控制的目標、內(nèi)部控制要點和設計原則一、籌資業(yè)務內(nèi)部會計控制的目標、內(nèi)部控制要點和設計原則籌資是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要，通過一定的渠道，采取適當?shù)姆绞?，獲取所需資金的行為。企業(yè)可采取多種籌資方式，籌措其生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金，如發(fā)行股票（包括普通股和優(yōu)先股）發(fā)行債券（包括長期企業(yè)債券、短期企業(yè)債券和可轉換債券）和各種借款、吸收直接投資、商業(yè)信用、融資租賃等。企業(yè)籌資業(yè)務內(nèi)部會計控制的目標是合理確定籌資規(guī)模和籌資結構；合理選擇籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本；防范和控制財務風險。企業(yè)設計籌資業(yè)務會計處理程序時，應注意以下內(nèi)部控制要點（1）籌資計劃的編制人員與審批人員分離，以便審批人員能獨立衡量其合理性。（2）負責籌資業(yè)務人員與會計記錄人員分離。負責證券出售、發(fā)行的人員，不能同時擔任相關會計工作。（3）負責利息（或股利）計算、會計記錄的人員，應同支付利息（或股利）的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構代理支付。（4）企業(yè)籌資時，應編制籌資計劃，并在正式執(zhí)行前，組織或聘請有關人員、專家分析、審核其可行性和合理性。（5）加強有價證券的保管。企業(yè)尚未發(fā)售的有價證券，一般應委托金融機構代管。企業(yè)自行保管時，應將有價證券存入專用的保險箱內(nèi)，并規(guī)定只有被授權人員才能接觸；打開保險箱時，應有兩位負責保管人員同時在場，并在“登記簿”上記錄開箱時間和原因，保管人員應在其上面共同簽名。無論委托代管或自行保管，都應由與籌資業(yè)務無關的人員定期對證券進行核對（或實地盤點）。（6）加強利息、股利的支付控制。負責利息支付的人員，應根據(jù)面值和票面利率計算應付利息；在其他人員復核和負責人審核批準后，才能支付利息。企業(yè)可以將到期的利息額，開出單張支票委托金融機構代為發(fā)放。股利的發(fā)放控制，與利息相類似。（7）加強籌資的會計記錄控制。應按規(guī)定和要求設置相關明細賬戶，加強明細核算；及時記錄籌資業(yè)務的發(fā)生、完成情況，明確有關經(jīng)辦人員的責任；定期進行有關總賬與其明細賬的核對；分月編制債券溢折價攤銷表等。設計企業(yè)籌資內(nèi)部控制制度時，應遵循下列五項基本原則（1）職責分離原則。籌資預算的編制人與審批人適當分離；會計記錄人員同負責收、付款的人員相分離。同時，經(jīng)辦人員不能接觸會計記錄，并按規(guī)定由獨立的機構代理發(fā)行債券和股票。（2）授權審批原則。通常，由董事會或總會計師授權財務經(jīng)理負責組織編制籌資計劃，并交由董事會或其他類似權力機構審批。通過適當授權及審批，可以提高籌資活動效率，降低籌資風險，防止由于缺乏授權、審批而出現(xiàn)的一系列舞弊現(xiàn)象。（3）委托收付款項原則。如果采取發(fā)行股票或債券籌集資金且籌資金額大，應按規(guī)定委托獨立的代理機構代為發(fā)行，防止以籌資為名進行不正當?shù)幕顒踊蛘咄ㄟ^偽造會計記錄掩件。公司的募股申請報告經(jīng)地方人民政府或中央主管部門審批后，報國務院證券管理委員會審查批準，并報請證券監(jiān)督管理委員會復核。（3）公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議。在募股申請報告批準之后，發(fā)起人應在規(guī)定期限內(nèi)公告招股說明書，并制作認股書。招股說明書應附有發(fā)起人制定的公司章程、載明發(fā)起人認購的股份數(shù)，每股面額和發(fā)行價格，無記名股票的發(fā)行總數(shù)，認股人的權利和義務等。確定股票發(fā)行價格時，應綜合考慮當時股票市場價格水平、同行業(yè)上市公司的股票價格水平、股票發(fā)行量、公司的知名度等。公司發(fā)行股票，應委托證券公司或有權承銷證券業(yè)務的其他金融機構承銷，并簽訂承銷協(xié)議。按我國有關規(guī)定，股票發(fā)行必須由證券公司承銷（不允許自銷）。承銷又分為包銷與代銷兩種，其中包銷比代銷的費用較高，但風險較小，因此發(fā)起人應綜合考慮相關因素加以選擇。承銷協(xié)議一式兩份，發(fā)行企業(yè)和承銷商各持一份。（4）招認股份，繳納股款，交割股票。認購者認購股份時，應在認股書上填寫認購股數(shù)、金額，認購者住址，并簽名蓋章。認購者一旦填寫了認股書，就承擔了按認股書記載的金額繳納股款的義務。認股人應在規(guī)定的期限內(nèi)向承銷商（代收股款的銀行）繳納股款，同時交付認股書；承銷商應向繳納股款的認購入出具由公司簽名蓋章的股款繳納收據(jù)，并負責向有關部門出具收繳股款的證明。承銷商銷售股票結束后，應將股東交款單和股東名冊送交企業(yè)證券部門（或財會部門等）。企業(yè)財會部門收到交款清單和銀行收賬通知時，經(jīng)審核后編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并應在規(guī)定的期限內(nèi)向認股人交付所售出的股票。否則，發(fā)行公司及其代理機構應負違約責任。股款繳足后，企業(yè)應委托具有法定驗資資格的機構驗資，并出具驗資報告。同時，在股東登記簿（股票登記簿）中，應詳細記錄股東姓名、持股份額、股票面值、股票發(fā)行日等；并通過“長期待攤費用開辦費”核算其籌資費用，包括承銷費、審計費、評估費、律師費等。驗資之后，發(fā)起人應在規(guī)定的期限內(nèi)主持召開由認股人組成的公司創(chuàng)立大會。由公司創(chuàng)立大會通過公司章程、選舉產(chǎn)生董事會和監(jiān)事會，然后由董事會辦理申請公司成立的登記手續(xù)。企業(yè)采用增資發(fā)行新股籌資時，其業(yè)務處理程序和要求的設計內(nèi)容主要包括（1）由股東大會（或董事會）作出發(fā)行新股的決議（或決定）。公司應根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要，提出發(fā)行新股計劃，并提交股東大會討論通過（但是，在授權限額內(nèi)發(fā)行新股可以由董事會研究決定）。股東大會作出發(fā)行新股的決議內(nèi)容包括新股的種類和數(shù)量、向原有股東發(fā)行新股的種類和數(shù)量、新股發(fā)行價格、新股發(fā)行的起訖日期等。公司可以根據(jù)其歷年市盈率、每股凈資產(chǎn)、行業(yè)前景、公司在同行業(yè)中的地位、證券市場供求狀況和股價水平等，確定作價方案。在具體作價方案上，可以按時價或面額發(fā)行，也可以根據(jù)情況按時價與面額的中間價發(fā)行。（2）提出發(fā)行新股的申請。根據(jù)公司法規(guī)定，新股發(fā)行必須具備以下條件①前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔一年以上。②公司在最近3年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股

簡介：深圳市天?。瘓F）股份有限公司201212年內(nèi)控體控體系建設工作計劃及實施方案2012年，公司要在鞏固2011年工作成果的基礎上循序漸進，繼續(xù)深入穩(wěn)健地推進企業(yè)內(nèi)部控制體系建設的各項工作，具體計劃如下一、繼續(xù)推進內(nèi)進內(nèi)控體系的建的建設和實施工作施工作（一）關于關于內(nèi)控一期實期實施工作工作1、對2011年已納入內(nèi)控體系建設范圍的五家單位繼續(xù)進行內(nèi)控體系建設的落實與監(jiān)督。2、針對第一階段內(nèi)控體系建設的范圍和內(nèi)容，開展內(nèi)部控制評價工作。擬定完成時間2012年3月底。（二）關于關于內(nèi)控二期建期建設工作工作對2011年度未納入內(nèi)控規(guī)范化建設的業(yè)務、事項和單位，全面啟動公司內(nèi)控體系第二階段的建設與實施工作，包括1、對擬新設的兩個部門（工程管理部、規(guī)劃設計部）要完成制度和流程的修訂，擬定完成時間2012年9月。2、將瀝青公司的內(nèi)控建設成果推廣至路橋公司、安裝公司和隧道公司，擬定完成時間2012年9月。3、根據(jù)區(qū)域公司（深圳、南寧）管控模式的變化，相應調(diào)整其內(nèi)控體系，并將南寧區(qū)域公司的內(nèi)控建設成果推廣至廣州和長沙區(qū)域公司，擬定完成時間2012年9月。4、房建公司和商業(yè)運營公司的內(nèi)控體系的建設工作，擬定完成時間2012年12月。（三）內(nèi)控內(nèi)控成果的發(fā)布發(fā)布管理建議書已于2012年初發(fā)布；內(nèi)部控制手冊（一期）擬定發(fā)布完成時間2012年5月；內(nèi)部控制手冊（二期）擬定發(fā)布完成時間2013年5月。（四）后續(xù)后續(xù)相關工作1、開展持續(xù)的風險評估。風險控制部組織各單位結合企業(yè)實際，圍繞戰(zhàn)略1目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)性目標及資產(chǎn)安全目標開展2012年度的風險評估工作。2、開展持續(xù)的內(nèi)控缺陷認定。風險控制部組織各單位編寫評價策略和測試底稿，包括測試抽樣規(guī)則、樣本量選取、測試結果記錄等，在此基礎上完成內(nèi)控有效性測試工作，查找內(nèi)控缺陷。具體分工各部門單位自評，風險管理部門對自評結果進行獨立評價，內(nèi)審部門對自評和測試結果進行審計。3、開展持續(xù)的缺陷整改，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷提出整改建議，向董事會、審計委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報告，要求責任單位及時整改，并跟蹤其整改落實情況。責任部門風險控制部二、聘請會計師計師事務所，啟，啟動內(nèi)部控制控制審計工作根據(jù)監(jiān)管部門的要求，2012年公司將聘請內(nèi)部控制審計機構，開展內(nèi)部控制審計工作。完成時間2012年11月前聘請會計師事務所開展內(nèi)控審計工作責任部門風險控制部三、繼續(xù)完善信善信息化建設，設，為內(nèi)控體系體系的有效運行創(chuàng)造條件為保障內(nèi)控體系的有效運行，提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，公司2011年4月聘請了金蝶軟件公司，啟動信息化建設。第一階段（2011年4月2012年3月）建立財務管理、成本管理、協(xié)同辦公系統(tǒng)、物業(yè)租賃、人力資源管理（人事、薪酬、績效考核）等五大系統(tǒng)，2011年底基本完成，并投入試運行。第二階段（2012年4月2013年12月）1、依據(jù)內(nèi)控整改要求，優(yōu)化已試運行的五大系統(tǒng)。2、建立建筑施工業(yè)務（綜合項目管理）、房地產(chǎn)業(yè)務（進度管理、采購招標、售樓管理、客服管理、會員管理）、酒店管理、投資分析等四大系統(tǒng)。責任部門總經(jīng)理辦公室2

簡介：現(xiàn)金和銀行存款收入憑證內(nèi)控測試表收款方式核對序號日期憑證編號業(yè)務內(nèi)容現(xiàn)金銀行存款收入金額1234567備注1200311503120收到XX報賬退回借支款√138500√√√√√√√22003129031185收到XX公司藥品款√12034500√√√√√√√32003250326收到XX醫(yī)藥公司貨款√4010000√√√√√√√4200361203699收到前期XX公司欠貨款√50064200√√√√√√√5200381503888收到XX醫(yī)藥采購部貨款√123146200√√√√√√√62003125031280收XX貨款√175231200√√√√√√√72003126031295從銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資√11200000√√√√√√√8200312300312380收XX企業(yè)貨款√89561200√√√√√√√合計核對說明１、收款憑證與存入銀行賬戶的解款單日期和金額相符。２、收入憑證金額已計入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。３、銀行收款憑證與銀行對賬單核對相符。４、收款憑證與銷售發(fā)票、收據(jù)核對相符。５、收款憑證的對應科目與付款單位的戶名一致。６、收款憑證賬務處理正確。７、收款憑證與對應科目（銷售或應收賬款）明細賬的記錄一致。有關測試說明及結論抽樣方法隨機樣本量8個樣本占總體的金額比例1結論控制很規(guī)范，原始憑證及賬務處理恰當，按照內(nèi)控制度執(zhí)行，可信賴程度很高?，F(xiàn)金和銀行存款收入憑證內(nèi)控測試表收款方式核對序號日期憑證編號業(yè)務內(nèi)容現(xiàn)金銀行存款收入金額1234567備注1200311503120收到XX報賬退回借支款√138500√√√√√√√22003129031185收到XX公司藥品款√12034500√√√√√√√32003250326收到XX醫(yī)藥公司貨款√4010000√√√√√√√4200361203699收到前期XX公司欠貨款√50064200√√√√√√√5200381503888收到XX醫(yī)藥采購部貨款√123146200√√√√√√√62003125031280收XX貨款√175231200√√√√√√√72003126031295從銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資√11200000√√√√√√√8200312300312380收XX企業(yè)貨款√89561200√√√√√√√合計核對說明１、收款憑證與存入銀行賬戶的解款單日期和金額相符。２、收入憑證金額已計入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。３、銀行收款憑證與銀行對賬單核對相符。４、收款憑證與銷售發(fā)票、收據(jù)核對相符。５、收款憑證的對應科目與付款單位的戶名一致。６、收款憑證賬務處理正確。７、收款憑證與對應科目（銷售或應收賬款）明細賬的記錄一致。有關測試說明及結論抽樣方法隨機樣本量8個樣本占總體的金額比例1結論控制很規(guī)范，原始憑證及賬務處理恰當，按照內(nèi)控制度執(zhí)行，可信賴程度很高。

簡介：現(xiàn)金和銀行存款支出憑證內(nèi)控測試表核對序號日期憑證編號業(yè)務內(nèi)容付出金額1234567８備注1200311403119支付XX電業(yè)局電費13600000√√√√√√√√22003131031356支付職工工資及獎金48630000√√√√√√√√32003131031360支付XX單位購貨款36216500√√√√√√√√42003521035156支付污水處理費56489700√√√√√√√√5200381303824支付購買設備款23650100√√√√√√√√6200311203115支付XX出差借支款5000000√√√√√√√√7200312103121預付設備款150000000√√√√√√√√820031212031281支付生產(chǎn)線改造款項190000000√√√√√√√√9200312300312265支付汽車大修費89645200√√√√√√√√10200312310312386支付工資及獎金52670000√√√√√√√√合計核對說明１、原始憑證付款具有核準人簽名。２、原始憑證為合法的發(fā)票或收據(jù)。３、原始憑證的內(nèi)容和金額與付款憑證摘要核對一致。４、付款憑證的授權批準手續(xù)齊全。５、付款憑證與計入現(xiàn)金、銀行存款日記賬金一致。６、付款憑證與銀行對賬單核對相符。７、付款憑證與對應科目（如應付賬款）明細賬的記錄一致。８、付款憑證賬務處理正確。有關測試說明及結論抽樣方法隨機樣本量10樣本占總體的金額比例5結論控制很規(guī)范，原始憑證及賬務處理恰當，按照內(nèi)控制度執(zhí)行，可信賴程度很高。

簡介：深圳深圳市特發(fā)信息股特發(fā)信息股份有限公司有限公司內(nèi)控規(guī)范實施工施工作方案方案根據(jù)財政部、證監(jiān)會于2012年8月14日聯(lián)合發(fā)布的關于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知（財辦會201230號）的要求，結合公司實際情況，為了更扎實地落實公司內(nèi)控規(guī)范實施工作，持續(xù)提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)和公司發(fā)展，延續(xù)公司內(nèi)部控制工作開展，特制定2013年度公司內(nèi)部控制實施工作方案。一、企業(yè)基本情況公司簡稱特發(fā)信息股票代碼A股000070上市情況于2000年在深圳證券交易所主板上市主要業(yè)務光纖、光纜、光纖預制棒、電子元器件、通訊設備、電力電纜、電力通信光纜、金具及附件的生產(chǎn)等。公司合并范圍包括本部及子公司、控股子公司，控股子公司分別是深圳特發(fā)信息光纖有限公司、深圳市特發(fā)信息光電技術有限公司、深圳市特發(fā)泰科通信科技有限公司、深圳市特發(fā)信息光網(wǎng)科技股份有限公司、廣東特發(fā)信息光纜有限公司。公司內(nèi)控體系與運行機制特發(fā)信息現(xiàn)有內(nèi)控體系運行機制中，公司董事會負責內(nèi)部控制的建立健全、有效實施及評價。審計委員會負責審查公司內(nèi)部控制實施情況及內(nèi)控自我評價。內(nèi)部審計部門負責監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施，對內(nèi)控有效性及健全性進行監(jiān)督檢查。各職能部門、分子公司負責梳理各項業(yè)務流程，修訂各項管理制度，反饋內(nèi)部控制情況，確認風險評估結果，制定風險解決方案和內(nèi)部控制缺陷改進措施，結合關鍵業(yè)務流程進行風險全過程管理和控制。二、組織保障為了確保內(nèi)部控制規(guī)范工作的順利開展，公司成立了風險內(nèi)部控制管理委員會，組織公司對內(nèi)控機制建設的工作部署，落實公司制定的內(nèi)控機制基本制度和工作標準，按內(nèi)控要求對公司內(nèi)控體系的布局進行整體規(guī)劃，監(jiān)督內(nèi)控機制工作的整體進程，確保內(nèi)控機制健康運行。風險內(nèi)部控制管理委員會按職責分工開展相關工作，落實公司制定的各項內(nèi)控制度，負責日常工作的風險防控等。公司董事長等高級管理人員擔任該管理委員會主任及成員，管理委員會下設辦公室，設置在審計部，作為內(nèi)控規(guī)范的牽頭部門，聯(lián)合公司各職能部門、各分子公司協(xié)同開展組織內(nèi)控建設和自我評價。公司將嚴格內(nèi)部控制考核機制，確保內(nèi)部控制規(guī)范工作的落實。必要時公司將聘請咨詢機構，幫助公司識別內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要風險，有針對性的設計控制重點流程和內(nèi)容；協(xié)助公司開展內(nèi)部控制自我評價。（一）、風險內(nèi)控管理委員會主任王寶成員陳華、李彬學、蔣勤儉、程鵬、劉陽、羅濤、王海林、張大軍（二）、2013年度內(nèi)控測評工作計劃1、計劃階段本階段目標建立內(nèi)控評價隊伍組織建設，對質(zhì)量體系和內(nèi)審人員指導培訓，承接起內(nèi)控測評，同時確定內(nèi)控測評工作方案。具體工作如下2、實施階段本階段目標完成各單位自我評估，組織總體內(nèi)控狀況評估，出具內(nèi)控缺陷報告。具體工作如下時間工作內(nèi)容交付件責任部門2013年57月各單位開展自我測評工作，自我查找內(nèi)控缺陷并出具意見1測評工作底稿2內(nèi)控自我評價報告各單位內(nèi)控測評工作組開展全面內(nèi)控測評工作，通過訪談、實地抽查等方式開展測評工作測評工作底稿審計部識別分析內(nèi)控缺陷，編制內(nèi)控缺陷匯總表，并與各單位管理層進行溝通確認內(nèi)控缺陷匯總表出具內(nèi)控缺陷整改方案內(nèi)控缺陷整改方案各單位時間工作內(nèi)容交付件責任部門2013年45月建立內(nèi)控評價隊伍組織建設內(nèi)控評價隊伍審計部通過對質(zhì)量體系的內(nèi)審人員提供培訓和相應內(nèi)控評價實際操作和訓練培訓記錄確定內(nèi)控測評工作方案，包括測評時間、測評方式、工作成果等內(nèi)控測評工作方案召開測評工作會議，提高員工對內(nèi)部控制體系建設的重要性和必要性的認識測評工作會議時間工作內(nèi)容交付件責任部門2012年1112月2013年910月配合內(nèi)控審計會計師事務所做好內(nèi)部控制預審工作，根據(jù)預審情況進行專項整改內(nèi)控缺陷匯總表審計部2013年14月2014年14月配合內(nèi)控審計會計師事務所對內(nèi)控狀況開展審計內(nèi)控審計報告審計部年度報告披露時披露內(nèi)部控制審計報告董事會秘書處

簡介：物資采購供應與付款業(yè)務會計處理程序和內(nèi)控制度的設計物資采購供應與付款業(yè)務會計處理程序和內(nèi)控制度的設計在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，經(jīng)常發(fā)生大量的材料物資的采購供應工作。采購供應與付款業(yè)務處理程序及其內(nèi)控制的設計，對于規(guī)范采購供應業(yè)務的會計處理，加強采購供應過程的成本核算和管理，有著十分重要的意義。一、物資采購供應與付款業(yè)務的內(nèi)部控制要點和關鍵控制環(huán)節(jié)一、物資采購供應與付款業(yè)務的內(nèi)部控制要點和關鍵控制環(huán)節(jié)11采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制要點采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制要點企業(yè)采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制要點包括（1）除小額零星采購外，采購業(yè)務通常要經(jīng)過“請購→訂貨→驗收→付款”程序；重大采購業(yè)務，還必須在訂貨前，報經(jīng)有關部門或人員審批。物資的請購、訂購、驗收、付款、記賬必須由不同的人員擔任。（2）采購人員只能在批準的采購計劃內(nèi)進行采購，不得擅自改變采購的內(nèi)容。（3）企業(yè)采購部門應盡可能與供貨單位簽訂采購合同并按合同組織采購，會計部門應參加合同的簽訂工作，收貨部門應嚴格按合同規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量進行驗收。（4）財會部門只有在發(fā)票（或驗收單）與采購合同核對相符、填制無誤，且憑證齊全后，才能付款。如有部分退貨，應將其從發(fā)票中扣除后付款。（5）除屬于國家規(guī)定的現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的支出，可用現(xiàn)金支付外，其他支出必須通過銀行轉賬結算。（6）財會部門必須嚴格審核發(fā)票以外的各項采購費用和損失（如雇私人看管費、裝卸搬運費、在途損耗等），確保其合理性和合規(guī)性。（7）物資存儲量應以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要、節(jié)約使用資金為原則。嚴防超儲積壓。（8）定期進行應付賬款的總賬與其明細賬的核對。22物資采購供應與付款業(yè)務的關鍵控制環(huán)節(jié)物資采購供應與付款業(yè)務的關鍵控制環(huán)節(jié)物資采購供應業(yè)務主要包括簽訂供銷合約、外購物資驗收入庫和貨款結算三個關鍵控制環(huán)節(jié)，它們分別主要由供應部門、保管部門和財會部門負責。三個關鍵控制環(huán)節(jié)彼此相互獨立而又相互聯(lián)系、相互制約。每一個環(huán)節(jié)都需要履行一系列必要的手續(xù)，并嚴格貫徹內(nèi)控制度的要求。（1）簽訂供銷合約環(huán)節(jié)。在該環(huán)節(jié)，供應部門應根據(jù)企業(yè)的材料采購計劃（或臨時需要）與供貨單位簽訂采購合同。其關鍵控制點主要有下列兩個①對于材料物資的正常需要，應嚴格按企業(yè)的“材料物資采購預算”（或“采購供應計劃”）進行，臨時（或超計劃）的則必須經(jīng)過特殊授權后，方可與供貨方簽訂購貨合約并組織采購。A凡屬于企業(yè)的材料物資的正常需要，供應部門應會同其他業(yè)務部門、財會部門事先制定“材料物資采購預算”（或“采購供應計劃”）。財會部門著重根據(jù)有關材料物資的增減變動情況、貨幣資金的調(diào)度計劃進行必要的審核?！安牧衔镔Y采購預算”或“采購供應計劃”應報企業(yè)預算管理委員會或企業(yè)領導批準后執(zhí)行。B凡屬于企業(yè)的材料物資的臨時（或超計劃）的需要，應由使用部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、使用需要（或由物資管理部門根據(jù)庫存情況）填制“請購單”（一式二聯(lián)，其中一聯(lián)經(jīng)主管領導審核批準后送供應部門，一聯(lián)留存），提出申請，并由供應部門會同財會部門進行協(xié)調(diào)，適當追加采購計劃。同。①采用銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證和現(xiàn)金結算方式時，除預付貨款外，一般待收妥貨物（驗收入庫）之后，立即由財會部門辦理付款手續(xù)。②采用“委托收款”和“托收承付結算方式”時，結算的基本程序和手續(xù)較復雜些，通常包括下列具體程序和手續(xù)A銷貨單位按合同發(fā)運貨物后，持發(fā)票、代墊運雜費單據(jù)和其他應收款項依據(jù)到其開戶銀行辦理托收貨款手續(xù)，同時填制委托收款憑證或異地托收承付結算憑證（均為一式五聯(lián)，其中第一聯(lián)為“回單聯(lián)”、第二聯(lián)為“銀行收款憑證聯(lián)”、第三聯(lián)為“銀行付款憑證聯(lián)”、第四聯(lián)為“收款通知聯(lián)”、第五聯(lián)為“付款通知聯(lián)”）。開戶行審核同意并在委托收款憑證或異地托收承付結算憑證上加蓋公章后，將“回單聯(lián)”退給委托單位，并將第35聯(lián)及有關賬單寄往購貨單位的開戶行。B購貨單位開戶行收到托收單據(jù)之后，將其中的“付款通知”聯(lián)交購貨企業(yè)承付。C采用驗單承付方式時，購貨單位應在3天內(nèi)承付（或辦理拒付手續(xù)）；采用驗貨承付方式時，購貨單位應在收到通知后10天內(nèi)承付。如發(fā)現(xiàn)貨物差錯、短少、損毀變質(zhì)，應及時辦理全部（或部分）拒付手續(xù)。D購貨單位開戶行根據(jù)購貨單位的要求，劃轉款項（并將“收款通知聯(lián)”寄回銷貨單位開戶行）或辦理有關全部（或部分）拒付手續(xù)。E購貨單位開戶行將“收款通知聯(lián)”轉交給銷貨單位，通知其委托款項已收到。如果采購企業(yè)在貨物抵達之前已經(jīng)承付貨款。但貨物抵達并經(jīng)驗收后，發(fā)現(xiàn)短少、差錯等事項，可按照一定的程序追回貨款（或與銷貨單位商定退換貨物等）。除以上三個環(huán)節(jié)外，財會部門還應詳細核算材料物資的采購成本，以便加強內(nèi)部管理和控制。二、采購供應與付款業(yè)務的主要憑證及其傳遞程序二、采購供應與付款業(yè)務的主要憑證及其傳遞程序除銷貨方的發(fā)貨單、提貨單、運費單據(jù)、銀行結算憑證外，購貨企業(yè)還應設計請購單、收料單、收料溢缺報告單、退貨單等一系列的內(nèi)部核算憑證。同時，購貨企業(yè)還應按采購業(yè)務的過程、特點和管理要求，明確規(guī)定各種憑證的傳遞程序和手續(xù)。（1）請購單。請購單應由請購部門填制，送交供應部門，主要由供應部門會同財會部門在授權范圍內(nèi)批準，以增加（或修訂）采購供應計劃。其格式如表39所示。（2）收料單。收料單一般由保管部門于材料運達并驗收入庫時填制。收料單可設置一式三聯(lián)或一式四聯(lián)（保管部門、供應部門、財會部門、統(tǒng)計部門各一聯(lián)）。其格式如表312所示。為了簡化登記總賬的工作，采購頻繁的企業(yè)可以按月根據(jù)“收料單”匯總編制“收料憑證匯總表”。其格式如表316所示。（3）收料溢缺報告單。它是用來反映企業(yè)驗收結果與購貨發(fā)票是否相符的一種原始憑證。驗收部門和人員應認真填制“收料溢缺報告單”，并及時交付財會部門等按規(guī)定和要求處理。其基本格式如表91所示。

簡介：XX集團內(nèi)部控制制度1浙江（集團）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司浙江（集團）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度2010年12月XX集團內(nèi)部控制制度3第二十二章員工管理制度100第二十三章工資管理制度109第一章內(nèi)部控制的基礎第一節(jié)第一節(jié)總則第一條第一條為了加強浙江（集團）房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)公司法、會計法和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。第二條第二條內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制