簡介：蘭州黃河企業(yè)股份有限公司證券投資內(nèi)控制度（已由2010年11月11日召開的公司2010年第一次臨時股東大會審議通過）第一章總則第一條為規(guī)范蘭州黃河企業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）證券投資行為及相關(guān)信息披露工作，有效控制風(fēng)險，提高投資收益，維護公司及股東利益，依據(jù)證券法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第4號證券投資、蘭州黃河企業(yè)股份有限公司公司章程（以下簡稱公司章程）等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱證券投資，是指在國家政策允許的范圍內(nèi)，公司及公司控股子公司作為獨立的法人主體，在控制投資風(fēng)險的前提下，以提高資金使用效率和收益最大化為原則，在證券市場投資有價證券的行為。證券投資具體包括新股配售、申購、證券回購、股票及其衍生產(chǎn)品二級市場投資、可轉(zhuǎn)換公司債券投資、委托理財以及深圳證券交易所（以下簡稱深交所）認定的其他投資行為。第三條從事證券投資必須遵循“規(guī)范運作、防范風(fēng)險、資金安全、量力而行、效益優(yōu)先”的原則，不能影響公司正常經(jīng)營，不能影響主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。第四條公司證券投資資金來源為公司自有資金。公司不得使用募集資金、銀行信貸資金等不符合國家法律法規(guī)、中國證監(jiān)會和深交1第九條公司應(yīng)按照深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第4號證券投資的規(guī)定，在證券投資方案經(jīng)董事會或股東大會審議通過后，有關(guān)決議公開披露前，向深交所報備相應(yīng)的證券投資賬戶和資金賬戶信息，接受深交所的監(jiān)管。第十條公司開戶、轉(zhuǎn)戶、銷戶需經(jīng)董事長批準。公司開戶券商原則上應(yīng)選擇中國證券業(yè)協(xié)會審核的創(chuàng)新類或規(guī)范類券商。第十一條公司在證券公司開立資金賬戶，與開戶銀行、證券公司達成三方存管協(xié)議，使銀行賬戶與證券公司的資金賬戶對接。根據(jù)公司自有資金情況及投資計劃，公司用于證券投資的資金可以一次性或分批轉(zhuǎn)入資金賬戶，任何一筆資金調(diào)撥至資金賬戶均須經(jīng)公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人會簽后才能進行。資金賬戶中的資金只能轉(zhuǎn)回公司指定三方存管的銀行賬戶。第十二條公司進行證券投資，資金劃撥程序須嚴格遵守公司財務(wù)管理制度。第十三條公司審計部每季度末對公司當(dāng)期證券投資進行審計和監(jiān)督，對證券投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則，合理預(yù)計各項投資可能發(fā)生的損失，由財務(wù)部按會計制度的規(guī)定計提跌價準備。第三章投資管理與組織實施第十四條公司相關(guān)部門和人員在進行證券投資前，應(yīng)熟悉相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件關(guān)于證券市場投資行為的規(guī)定，嚴禁進行違法違規(guī)的交易。3

簡介：9中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司內(nèi)部控制審計所需文件資料清單本內(nèi)部控制審計所需文件資料清單應(yīng)在內(nèi)部控制審計工作計劃階段提前發(fā)放至被本內(nèi)部控制審計所需文件資料清單應(yīng)在內(nèi)部控制審計工作計劃階段提前發(fā)放至被審計單位，由其安排準備工作。審計單位，由其安排準備工作。采購業(yè)務(wù)流程和存貨管理流程相關(guān)部門負責(zé)人及主要員工的崗位說明書（包括職責(zé)描述、權(quán)限、匯報關(guān)系等）有關(guān)采購業(yè)務(wù)流程和存貨管理流程的書面政策、程序和文件權(quán)限表（對各類交易審批金額和審批人的列表）采購程序（包括但不限于詢價、招投標、采購申請、審批、合同簽訂、退貨和付款等規(guī)定）供應(yīng)商選擇程序盤點程序各類存貨進出和移動的程序倉庫保管規(guī)程、財產(chǎn)保險辦法存貨減值準備提取程序資本性支出（機器設(shè)備采購）流程以下除另行說明的項目外，請?zhí)峁┮环輰嶋H文件作為樣本（在準備有關(guān)文件時，請?zhí)峁┡c特定以下除另行說明的項目外，請?zhí)峁┮环輰嶋H文件作為樣本（在準備有關(guān)文件時，請?zhí)峁┡c特定一筆交易有關(guān)的全部相關(guān)文件，以便于我們進行有關(guān)穿行測試）一筆交易有關(guān)的全部相關(guān)文件，以便于我們進行有關(guān)穿行測試）文件名稱可能與實際采用文件不同，在這種情況下，請?zhí)峁嶋H采用之文件。采購采購–資本性支出資本性支出資本性支出預(yù)算招標文件評標報告中標通知書正式合同備案合同登記表合同執(zhí)行情況檢查記錄項目建議書項目方案項目申請表及批復(fù)可行性研究報告可行性研究報告評審紀要11存貨實物登記簿相關(guān)會計憑證供應(yīng)商發(fā)票存貨賬齡分析表存貨領(lǐng)用申請單存貨出庫單退料申請單庫存調(diào)撥單存貨盤點表、盤點報告、差異報告存貨處置審批單跌價準備報告存貨月結(jié)表電信卡電信卡省公司入庫單倉庫臺賬財務(wù)記賬憑證出庫單收妥確認單省內(nèi)卡激活通知月對賬單庫存收、發(fā)、存月報表盤點表銷毀處理傳真電報、銷毀報告、賬務(wù)處理通知地市分公司市場經(jīng)營部購卡需求、電信卡請領(lǐng)申請單省公司出庫單、地市分公司入庫單收妥確認單電信卡倉庫臺賬（入庫）營業(yè)廳縣分局領(lǐng)卡審批單

簡介：目錄1目錄內(nèi)部會計控制制度內(nèi)部會計控制制度（一）貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金管理制度48現(xiàn)金管理制度912支票及印章的管理制度1316（二）實物資產(chǎn)管理制度財產(chǎn)清查制度1721低值易耗品管理制度2225材料管理制度2636固定資產(chǎn)管理制度3748（三）對外投資管理制度4957（四）工程項目管理制度5867（五）籌資內(nèi)部控制制度6873（六）采購與付款內(nèi)部控制制度7479（七）銷售與收款內(nèi)部控制制度8086（八）成本與費用內(nèi)部控制制度8798（九）對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度99105目錄38會計電算化崗位責(zé)任制度2172209會計電算化基礎(chǔ)工作整頓和崗位培訓(xùn)管理制度22122210計算機機房安全衛(wèi)生制度22322311預(yù)防計算機病毒措施制度224225附錄1發(fā)票開票流程圖2262發(fā)票領(lǐng)用申請表2273發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表一）2284發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表二）229

簡介：1江西聯(lián)創(chuàng)光電股份有限公司江西聯(lián)創(chuàng)光電股份有限公司物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計項目計劃編制人__________________二零零X年X月X日（簽字）批準人__________________二零零X年X月X日（簽字）抄送具體列示內(nèi)部控制審計報告需要抄送的部門及人員名單31內(nèi)部控制審計的目標和范圍內(nèi)部控制審計的目標和范圍11內(nèi)部控制的定義對企業(yè)來說，當(dāng)企業(yè)設(shè)定目標以后，便要相應(yīng)地制定策略達到其目標。企業(yè)策略的實施會受到不同程度風(fēng)險的阻礙。要有效地控制風(fēng)險便需要一套健全且有效果和高效率的內(nèi)部控制系統(tǒng)。這套內(nèi)部控制制度亦需不時測試以確定其有效性。內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他職員的共同作用，旨在為實現(xiàn)經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告的可靠性以及對適用法律法規(guī)的遵循，而提供合理保證的一種過程。12內(nèi)部控制審計項目目標本次內(nèi)部控制審計項目的目標旨在評價物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制是否良好建立；評價物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度；提高物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的營運效率和效果；合理改善和加強物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程，以完善風(fēng)險管理機制。從而使物資采購和供應(yīng)管理內(nèi)部控制向管理層提供基于以下的合理保證物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營效率及效益；物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程已遵從相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策；及與物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部及外部財務(wù)報告的可靠性。13內(nèi)部控制審計范圍本次內(nèi)部控制審計將涵蓋以下子公司子公司1子公司2

簡介：中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司內(nèi)部控制審計所需文件資料清單本內(nèi)部控制審計所需文件資料清單應(yīng)在內(nèi)部控制審計工作計劃階段提前發(fā)放至被本內(nèi)部控制審計所需文件資料清單應(yīng)在內(nèi)部控制審計工作計劃階段提前發(fā)放至被審計單位，由其安排準備工作。審計單位，由其安排準備工作。采購業(yè)務(wù)流程和存貨管理流程相關(guān)部門負責(zé)人及主要員工的崗位說明書（包括職責(zé)描述、權(quán)限、匯報關(guān)系等）有關(guān)采購業(yè)務(wù)流程和存貨管理流程的書面政策、程序和文件權(quán)限表（對各類交易審批金額和審批人的列表）采購程序（包括但不限于詢價、招投標、采購申請、審批、合同簽訂、退貨和付款等規(guī)定）供應(yīng)商選擇程序盤點程序各類存貨進出和移動的程序倉庫保管規(guī)程、財產(chǎn)保險辦法存貨減值準備提取程序資本性支出（機器設(shè)備采購）流程以下除另行說明的項目外，請?zhí)峁┮环輰嶋H文件作為樣本（在準備有關(guān)文件時，請?zhí)峁┡c特定以下除另行說明的項目外，請?zhí)峁┮环輰嶋H文件作為樣本（在準備有關(guān)文件時，請?zhí)峁┡c特定一筆交易有關(guān)的全部相關(guān)文件，以便于我們進行有關(guān)穿行測試）一筆交易有關(guān)的全部相關(guān)文件，以便于我們進行有關(guān)穿行測試）文件名稱可能與實際采用文件不同，在這種情況下，請?zhí)峁嶋H采用之文件。采購采購–資本性支出資本性支出資本性支出預(yù)算招標文件評標報告中標通知書正式合同備案合同登記表合同執(zhí)行情況檢查記錄項目建議書項目方案項目申請表及批復(fù)可行性研究報告可行性研究報告評審紀要存貨實物登記簿相關(guān)會計憑證供應(yīng)商發(fā)票存貨賬齡分析表存貨領(lǐng)用申請單存貨出庫單退料申請單庫存調(diào)撥單存貨盤點表、盤點報告、差異報告存貨處置審批單跌價準備報告存貨月結(jié)表電信卡電信卡省公司入庫單倉庫臺賬財務(wù)記賬憑證出庫單收妥確認單省內(nèi)卡激活通知月對賬單庫存收、發(fā)、存月報表盤點表銷毀處理傳真電報、銷毀報告、賬務(wù)處理通知地市分公司市場經(jīng)營部購卡需求、電信卡請領(lǐng)申請單省公司出庫單、地市分公司入庫單收妥確認單電信卡倉庫臺賬（入庫）營業(yè)廳縣分局領(lǐng)卡審批單

簡介：中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司分公司公司物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計項目計劃編制人__________________二零零X年X月X日（簽字）批準人__________________二零零X年X月X日（簽字）抄送具體列示內(nèi)部控制審計報告需要抄送的部門及人員名單1內(nèi)部控制審計的目標和范圍內(nèi)部控制審計的目標和范圍11內(nèi)部控制的定義對企業(yè)來說，當(dāng)企業(yè)設(shè)定目標以后，便要相應(yīng)地制定策略達到其目標。企業(yè)策略的實施會受到不同程度風(fēng)險的阻礙。要有效地控制風(fēng)險便需要一套健全且有效果和高效率的內(nèi)部控制系統(tǒng)。這套內(nèi)部控制制度亦需不時測試以確定其有效性。內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他職員的共同作用，旨在為實現(xiàn)經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告的可靠性以及對適用法律法規(guī)的遵循，而提供合理保證的一種過程。12內(nèi)部控制審計項目目標本次內(nèi)部控制審計項目的目標旨在評價物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制是否良好建立；評價物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度；提高物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的營運效率和效果；合理改善和加強物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程，以完善風(fēng)險管理機制。從而使物資采購和供應(yīng)管理內(nèi)部控制向管理層提供基于以下的合理保證物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營效率及效益；物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程已遵從相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策；及與物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部及外部財務(wù)報告的可靠性。13內(nèi)部控制審計范圍本次內(nèi)部控制審計將涵蓋以下子公司子公司1子公司2

簡介：保定天鵝股鵝股份有限公司證券投資內(nèi)資內(nèi)控制度制度本制度經(jīng)2013年3月12日公司第五屆董事會第四十五次會議審議通過。第一章總則第一條為加強與規(guī)范保定天鵝股份有限公司（以下簡稱“公司”）證券投資業(yè)務(wù)的管理，有效控制風(fēng)險，提高投資收益，維護公司及股東利益，依據(jù)證券法、上市公司監(jiān)管指引第2號上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第4號證券投資、保定天鵝股份有限公司公司章程（以下簡稱公司章程）等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱證券投資，主要是指在國家政策允許的情況下，公司及公司下屬控股企業(yè)作為獨立的法人主體，在控制投資風(fēng)險的前提下，以提高資金使用效率和收益最大化為原則，在證券市場投資有價證券的行為。證券投資具體包括新股配售、申購、證券回購、股票及其衍生產(chǎn)品二級市場投資、可轉(zhuǎn)換公司債券投資、委托理財進行證券投資以及深圳證券交易（以下簡稱深交所）所認定的其他投資行為。第三條從事證券投資必須遵循“規(guī)范運作、防范風(fēng)險、資金安全、量力而行、效益優(yōu)先”的原則，不能影響公司正常經(jīng)營，不能影響主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。第四條公司證券投資資金來源為公司自有資金或暫時閑置的募集資金。公司不得使用銀行信貸資金等不符合國家法律法規(guī)和中國證監(jiān)會、深交所規(guī)定的資金直接或間接進行證券投資。第五條本制度適用于公司及下屬控股子公司。下屬控股子公司進行證券投資的權(quán)限需報經(jīng)公司審批，未經(jīng)審批不得進行任何證券投資事項。第二章賬戶管理及資金管理第六條公司進行證券投資業(yè)務(wù)應(yīng)按照上市公司監(jiān)管指引第2號上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所上市公司信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第25號證券投資等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程等相關(guān)規(guī)定，嚴格履行審批程序。第七條公司進行證券投資，應(yīng)按如下權(quán)限進行審批（一）公司如需進行證券投資，由董事會審議通過后實施。（二）公司在連續(xù)十二個月內(nèi)證券投資總額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10以上，且絕對金額超過1000萬元人民幣的，應(yīng)在投資之前經(jīng)董事會審議批準并及時履行信息披露義務(wù)。（三）公司在連續(xù)十二個月內(nèi)證券投資總額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50以上，且絕對金額超過5000萬元人民幣的，還應(yīng)提交股東大會審議。在召開股東大會時，除現(xiàn)場會議外，公司還應(yīng)向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票渠道進行投票。（四）上述審批權(quán)限如與現(xiàn)行有效法律、行政法規(guī)、深交所相關(guān)規(guī)定不相符的，以從嚴規(guī)定為準。第八條公司的證券投資只能在以公司名義開設(shè)的資金賬戶和證券賬戶上進行，不得使用他人賬戶或向他人提供資金（委托理財進行證券投資除外）進行證券投資。第九條公司應(yīng)按照深圳證券交易所上市公司信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第25號證券投資的規(guī)定，在證券投資方案經(jīng)董事會或股東大會審議通過后，有關(guān)決議公開披露前，向深1（三）公司董事會審計委員會有權(quán)隨時調(diào)查跟蹤公司證券投資情況，以此加強對公司證券投資項目的前期與跟蹤管理，控制風(fēng)險。（四）采取適當(dāng)?shù)姆稚⑼顿Y策略，控制投資規(guī)模，以及對被投資證券的定期投資分析等手段來回避、控制投資風(fēng)險。第二十三條單只證券投資品種虧損超過投資金額的20時，財務(wù)部會同董事會辦公室必須立即報告證券投資領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)討論后決定是否止損；公司證券投資浮動虧損總額超過投資額的20，且絕對金額超過1000萬元人民幣時，證券投資領(lǐng)導(dǎo)小組須提請董事會審議是否繼續(xù)進行證券投資，并出具意見。第二十四條證券投資資金使用情況由公司審計法務(wù)部門進行日常監(jiān)督，每季度對資金使用情況進行審計、核實，由審計法務(wù)部門負責(zé)人簽字確認。獨立董事可以對證券投資資金使用情況進行檢查。獨立董事在公司內(nèi)部監(jiān)督部門核查的基礎(chǔ)上，以董事會審計委員會核查為主，必要時由二名以上獨立董事提議，有權(quán)聘任獨立的外部審計機構(gòu)進行資金的專項審計。第二十五條公司監(jiān)事會有權(quán)對公司證券投資情況進行定期或不定期的檢查。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作情況可提議召開董事會審議停止公司的證券投資活動。第二十六條公司證券投資具體執(zhí)行人員及其他知情人員在相關(guān)信息公開披露前不得將公司投資情況透露給其他個人或組織，但法律、法規(guī)或規(guī)范性文件另有規(guī)定的除外。第二十七條證券投資風(fēng)險控制由公司財務(wù)部進行定期及不定期檢查，財務(wù)部對證券投資資金運用的活動應(yīng)當(dāng)建立健全完整的會計賬目，做好相關(guān)的賬務(wù)核算工作。第二十八條董事會辦公室應(yīng)當(dāng)定期或不定期將證券投資情況向董事會匯報，由公司在定期報告中披露報告期內(nèi)證券投資以及相應(yīng)的損益情況，披露內(nèi)容至少應(yīng)包括（一）報告期末證券投資的組合情況，說明證券品種、投資金額以及占總投資的比例；（二）報告期末按市值占總投資金額比例大小排列的前十只證券的名稱、代碼、持有數(shù)量、初始投資金額、期末市值以及占總投資的比例；（三）報告期內(nèi)證券投資的損益情況。第二十九條公司證券投資相關(guān)參與和知情人員在相關(guān)信息公開披露前須保守公司證券投資秘密，不得對外公布，不得利用知悉公司證券投資的便利牟取不正當(dāng)利益。第三十條董事會秘書負責(zé)公司未公開證券投資信息的對外公布，其他董事、監(jiān)事、高級管理人員及相關(guān)知情人員，非經(jīng)董事會書面授權(quán)，不得對外發(fā)布任何公司未公開的證券投資信息。第三十一條公司董事會秘書應(yīng)根據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī)則、公司章程和信息披露事務(wù)管理制度等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，對報送的證券投資信息進行分析和判斷，如需要公司履行信息披露義務(wù)的，公司董事會秘書應(yīng)及時將信息向公司董事會進行匯報，提請公司董事會履行相應(yīng)的程序，并按有關(guān)規(guī)定予以公開披露。第三十二條凡違反相關(guān)法律法規(guī)、本制度及公司其他規(guī)定，致使公司遭受損失的，應(yīng)視具體情況，給予相關(guān)責(zé)任人以處分，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第六章附則第三十三條本制度所稱“以上”、“以內(nèi)”含本數(shù)，“超過”不含本數(shù)。第三十四條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定為準。第三十五條本制度由公司董事會審議通過后執(zhí)行。3

簡介：目錄1目錄內(nèi)部會計控制制度內(nèi)部會計控制制度（一）貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金管理制度48現(xiàn)金管理制度912支票及印章的管理制度1316（二）實物資產(chǎn)管理制度財產(chǎn)清查制度1721低值易耗品管理制度2225材料管理制度2636固定資產(chǎn)管理制度3748（三）對外投資管理制度4957（四）工程項目管理制度5867（五）籌資內(nèi)部控制制度6873（六）采購與付款內(nèi)部控制制度7479（七）銷售與收款內(nèi)部控制制度8086（八）成本與費用內(nèi)部控制制度8798（九）對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度99105目錄38會計電算化崗位責(zé)任制度2172209會計電算化基礎(chǔ)工作整頓和崗位培訓(xùn)管理制度22122210計算機機房安全衛(wèi)生制度22322311預(yù)防計算機病毒措施制度224225附錄1發(fā)票開票流程圖2262發(fā)票領(lǐng)用申請表2273發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表一）2284發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表二）229

簡介：了解被審計單位內(nèi)控制度──投資與籌資循環(huán)審計目標1了解被審計單位投資與籌資循環(huán)內(nèi)控制度是怎樣設(shè)計的；2評價被審計單位投資與籌資循環(huán)內(nèi)控制度設(shè)計的合理性。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1編制投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷；2編制投資與籌資循環(huán)流程圖；3文字描述投資與籌資內(nèi)部控制制度；4執(zhí)行穿行測試，檢查對內(nèi)部控制的了解是否正確；5評價投資與籌資內(nèi)部控制制度設(shè)計上的有效性；6執(zhí)行同步符合性測試，獲取投資與籌資循環(huán)有關(guān)的審計證據(jù)?！獭獭獭獭獭蘕X符合性測試審計程序──融資與投資循環(huán)審計目標1確定被審計單位融資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行審計程序執(zhí)行情況索引號執(zhí)行人1融資業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的符合性測試（1（檢查融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的遵循情況，并做出相應(yīng)記錄；（2（債券的發(fā)行有無管理部門的批文，是否合法、合規(guī)；（3（公司債券和股票交易是否均經(jīng)董事會授權(quán)的人員辦理，屬巨額交易的，是否對被授權(quán)者規(guī)定明確的限額，超過限額是否獲得董事會的批準；（4（融資借款是否均簽訂借款合同，抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準；（5（利息支出是否按期入賬，是否劃清資本性支出和收益性支出；（6（實收資本是否經(jīng)注冊會計師驗證并作會計處理；（7（發(fā)行在外的證券數(shù)量與董事會核準發(fā)行數(shù)量是否一致；（8（未發(fā)行證券審查是否專人保管，并與證券登記簿記錄一致；（9（收回到期證券，檢查其賬面及實物注銷標記；（10（對賬面注銷而無相應(yīng)注銷證券的，應(yīng)檢查核對焚毀證明2投資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測試（1（投資項目是否均經(jīng)授權(quán)批準，投資金額是否及時入賬；（2（是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具的投資證明；（3（長期投資的核算方法是否符合有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，相關(guān)的投資收益會計處理是否正確，手續(xù)是否齊全；（4（短期投資是否按規(guī)定在期末調(diào)整；（5（是否為每一種投資證券設(shè)立明細記錄；（6（有價證券是否以客戶的名義登記；（7（對投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行和記錄是否建立嚴格的職責(zé)分工；（8（有價證券的買賣是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，是否妥善保管并定期盤點核對。√NA√√NA√NANANA√√√√√√√√√

簡介：被審單位ABC股份有限公司編制XXX日期200426項目頁次第1頁期間時點20031231復(fù)核XX日期索引號Y11銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人ABC股份公司營銷部XXX回答缺點年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要A背景材料1該公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)是什么√藥品2采用什么銷售渠道√直接銷售3該公司銷售業(yè)務(wù)的信用政策如何√4大約每月發(fā)生多少筆銷售業(yè)務(wù)√120150筆5公司確認銷售收入的條件這一條件是上年的延續(xù)嗎√6現(xiàn)銷和賒銷的比例如何√25％7是否有易貨貿(mào)易√8是否有售后回購業(yè)務(wù)發(fā)生√9季節(jié)性銷售的式樣占多大的范圍√10提供銷售折扣嗎√11大約有多少客戶代表著──80的銷售收入√──大約有多少其他客戶12銷售的商品是否需要較長的安裝期√13長期合同的銷售范圍如何√12年14分期收款的銷售范圍有多大√1年以內(nèi)15較重要的相關(guān)的一組銷售是否存在√16主要產(chǎn)品中是否有特別的折讓√17公司的銷售有一定的銷售退回嗎√18積壓未交付的訂貨有多少這些積壓未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎√19公司利用收款代理人嗎√20闡述政府制度對企業(yè)市場營銷的影響√21管理者對公司在收入及應(yīng)收款項領(lǐng)域的影響有多大√B管理及獨立性控制22管理者對每一個客戶訂立一個信用額度還是應(yīng)用統(tǒng)一的收帳政策√老客戶訂立信用額度──信用額度的變化需要復(fù)核和批準嗎23是否定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析√24呆帳備抵計算是否正確√25經(jīng)沖銷的款項是否加以適當(dāng)?shù)目刂埔员闳蘸蟠呤铡?6是否所有貸項通知單均有編號或核對√銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（二）被審單位ABC股份有限公司編制XXX日期200426項目頁次第3頁期間時點20031231復(fù)核XX日期索引號Y11回答缺點年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要45本年作為收入及應(yīng)收帳款的結(jié)算日是否合適46是否有控制手段來保證真實收入收回款項和賒銷交易未被遺漏并且在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g完整正確地被記錄下來47存款之前是否有足夠的措施來保證所收款項的安全48退回的商品是否均經(jīng)過適當(dāng)處理49銷貨退回是否已填驗收報告50如果已填驗收報告是否和貸項通知及核定數(shù)相同51編制貸項通知時是否已有適當(dāng)?shù)目刂埔苑乐刮唇?jīng)核準的退貨52運費是否加以適當(dāng)核對──參考銷貨條件──比較費率表和運輸單√√√√√√√D責(zé)任分離53在收入和應(yīng)收帳款方面是否有足夠的責(zé)任分離──應(yīng)收帳款和總帳相分離嗎──存貨保管和發(fā)運與訂貨和開發(fā)票相分√──現(xiàn)金收付與發(fā)貨開票賒銷記錄程序相分離嗎──收款與現(xiàn)金收支記錄及總分類帳相分離嗎──現(xiàn)金收支憑證與銀行對帳和審核相分離嗎54是否在分派工作時使一個人不能完全對以下組合工作負責(zé)√──數(shù)據(jù)記錄和數(shù)據(jù)更改──數(shù)據(jù)記錄和實物收發(fā)問題與評價收入循環(huán)較規(guī)范，符合所處行業(yè)的特點。對符合性測試的影響擬進行較詳細符合性測試

簡介：了解被審計單位內(nèi)控制度──工薪與人事循環(huán)調(diào)查問卷受訪人回答缺點年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要1雇傭人員是否經(jīng)過適當(dāng)核準2人事部門是否為每一位新雇員編制授權(quán)表（書面通知員工的雇傭及職位變動）3人事檔案資料是否只限于經(jīng)授權(quán)人員才可接近4員工離職是否立即通知薪金部門5薪金的增減是否經(jīng)過核準6工勤原始記錄是否適當(dāng)，有無適當(dāng)管制以防止涂改7是否使用工時打工機打卡程序是否受到監(jiān)督8計件工作記錄是否和實際產(chǎn)量報告比較9薪金記錄是否經(jīng)常與人事部門的資料核對10每一員工總工作時數(shù)是否經(jīng)部門領(lǐng)班或計時員簽準11編制薪金表和簽發(fā)薪金支票是否有分工12是否對人工成本分配匯總表的分類和計算進行復(fù)核13記入的帳戶及其金額是否正確14如果薪金以現(xiàn)金支付（1）發(fā)放薪金是否由獨立人員監(jiān)理（2）是否從員工處取得簽領(lǐng)收據(jù)15支付薪金是否有專門銀行戶16薪金存款專戶是否每月調(diào)節(jié)17未領(lǐng)取薪金是否有良好控制18未領(lǐng)取薪金是否存入銀行專戶并貸記負債帳戶19薪金交易的執(zhí)行和記錄是否分工交給不同部門完成√√√√√√√√√√√√√√√√問題與評價對符合性測試的影響了解被審計單位內(nèi)控制度──工薪與人事循環(huán)調(diào)查問卷受訪人回答缺點年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要1雇傭人員是否經(jīng)過適當(dāng)核準2人事部門是否為每一位新雇員編制授權(quán)表（書面通知員工的雇傭及職位變動）3人事檔案資料是否只限于經(jīng)授權(quán)人員才可接近4員工離職是否立即通知薪金部門5薪金的增減是否經(jīng)過核準6工勤原始記錄是否適當(dāng)，有無適當(dāng)管制以防止涂改7是否使用工時打工機打卡程序是否受到監(jiān)督8計件工作記錄是否和實際產(chǎn)量報告比較9薪金記錄是否經(jīng)常與人事部門的資料核對10每一員工總工作時數(shù)是否經(jīng)部門領(lǐng)班或計時員簽準11編制薪金表和簽發(fā)薪金支票是否有分工12是否對人工成本分配匯總表的分類和計算進行復(fù)核13記入的帳戶及其金額是否正確14如果薪金以現(xiàn)金支付（1）發(fā)放薪金是否由獨立人員監(jiān)理（2）是否從員工處取得簽領(lǐng)收據(jù)15支付薪金是否有專門銀行戶16薪金存款專戶是否每月調(diào)節(jié)17未領(lǐng)取薪金是否有良好控制18未領(lǐng)取薪金是否存入銀行專戶并貸記負債帳戶19薪金交易的執(zhí)行和記錄是否分工交給不同部門完成√√√√√√√√√√√√√√√√問題與評價對符合性測試的影響

簡介：生產(chǎn)循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人回答缺點年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要（一）總體情況1、是否建立成本核算與管理制度2、成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定3、成本核算制度是否適合生產(chǎn)特點，并嚴格執(zhí)行4、各成本項目的核算、制造費用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴格按規(guī)定辦理，前后期是否一致5、是否定期盤點在產(chǎn)成品，并作為在產(chǎn)品成本的分配依據(jù)（二）計劃和控制生產(chǎn)1、生產(chǎn)單是否經(jīng)過生產(chǎn)計劃和控制部門批準2、是否使用和控制預(yù)先編號的生產(chǎn)單3、每日生產(chǎn)活動報告和已完工生產(chǎn)報告是否經(jīng)過計劃和控制部門復(fù)核（三）發(fā)出原材料1、倉庫發(fā)出材料是否要求有已簽字的發(fā)料單2、材料耗用匯總表是否包括在生產(chǎn)活動報告里（四）加工生產(chǎn)產(chǎn)品1、是否使用計工單來記錄生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的人工工時2、人工耗用匯總表是否包括在生產(chǎn)活動報告里（五）轉(zhuǎn)移已完工產(chǎn)品到產(chǎn)成品庫1、最后的轉(zhuǎn)移單是否由產(chǎn)成品倉庫人員在收到已完工產(chǎn)品時簽字（六）保護制造性存貨1、是否限制只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接近原材料和產(chǎn)成品存貨2、是否使用簽字的轉(zhuǎn)移單控制在產(chǎn)品在生產(chǎn)過√√√√√√√√√√√√√√√

簡介：了解被審計單位內(nèi)控制度──采購與付款循環(huán)審計目標1了解被審計單位采購與付款循環(huán)內(nèi)控制度是怎樣設(shè)計的2評價被審計單位采購與付款循環(huán)內(nèi)控制度設(shè)計的合理性。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1編制采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷；2編制采購與付款循環(huán)流程圖；3文字描述采購與付款內(nèi)部控制制度；4執(zhí)行穿行測試，檢查對內(nèi)部控制內(nèi)部控制的了解是否正確；5評價采購與付款內(nèi)部控制制度設(shè)計上的有效性；6執(zhí)行同步符合性測試，獲取采購與付款循環(huán)有關(guān)的審計證據(jù)?！獭獭獭獭獭蘕XXXXXXXXXXX了解被審計單位內(nèi)控制度──采購與付款循環(huán)審計目標1了解被審計單位采購與付款循環(huán)內(nèi)控制度是怎樣設(shè)計的2評價被審計單位采購與付款循環(huán)內(nèi)控制度設(shè)計的合理性。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1編制采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷；2編制采購與付款循環(huán)流程圖；3文字描述采購與付款內(nèi)部控制制度；4執(zhí)行穿行測試，檢查對內(nèi)部控制內(nèi)部控制的了解是否正確；5評價采購與付款內(nèi)部控制制度設(shè)計上的有效性；6執(zhí)行同步符合性測試，獲取采購與付款循環(huán)有關(guān)的審計證據(jù)。√√√√√√XXXXXXXXXXXX

簡介：了解被審計單位內(nèi)控制度──銷售與收款循環(huán)審計目標1了解被審計單位銷售與收款循環(huán)內(nèi)控制度是怎樣設(shè)計的；2評價被審計單位銷售與收款循環(huán)內(nèi)控制度設(shè)計的適當(dāng)性。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1編制銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷；2編制銷售與收款循環(huán)流程圖；3文字描述銷售與收款內(nèi)部控制制度；4執(zhí)行穿行測試，檢查對內(nèi)部控制的了解是否正確；5評價銷售與收款內(nèi)部控制制度設(shè)計上的適當(dāng)性；6執(zhí)行同步符合性測試，獲取銷售與收款循有關(guān)的審計證據(jù)?！獭獭獭獭獭蘕XXXXXXXXXXXXXXXXX了解被審計單位內(nèi)控制度──銷售與收款循環(huán)審計目標1了解被審計單位銷售與收款循環(huán)內(nèi)控制度是怎樣設(shè)計的；2評價被審計單位銷售與收款循環(huán)內(nèi)控制度設(shè)計的適當(dāng)性。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1編制銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷；2編制銷售與收款循環(huán)流程圖；3文字描述銷售與收款內(nèi)部控制制度；4執(zhí)行穿行測試，檢查對內(nèi)部控制的了解是否正確；5評價銷售與收款內(nèi)部控制制度設(shè)計上的適當(dāng)性；6執(zhí)行同步符合性測試，獲取銷售與收款循有關(guān)的審計證據(jù)?！獭獭獭獭獭蘕XXXXXXXXXXXXXXXXX

簡介：投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人財務(wù)經(jīng)理回答缺點年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要AA投資循環(huán)1企業(yè)投資業(yè)務(wù)分為哪幾類分別采用何種核算方法2各項投資活動（購入與出售）是否經(jīng)董事會、高層管理機構(gòu)和財務(wù)部門核準3全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經(jīng)董事會授權(quán)的人員處理4對巨額的上述交易是否對被授權(quán)者規(guī)定一定的限額，超過限額是否須獲得董事會的批準5是否所有投資決策都形成書面文件6是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議7是否獲得被投資單位出具的投資證明8是否按年編制資本預(yù)算并經(jīng)董事會批準9所有投資憑證是否集中管制10是否委托獨立機構(gòu)代辦保管投資證券11所有投資憑證是否均放在保險箱內(nèi)12保險箱是否由兩人以上共同開啟13是否定期盤點所有投資證券并將實存數(shù)和賬面余額相比較14投資證券是否以客戶的名義登記15證券保管人員是否處理會計記錄16是否對每一種投資證券分別設(shè)立明細賬，并詳細記錄其名稱、面值、證書編號、數(shù)量、取得日期、購入成本等17所有投資收益的會計處理是否恰當(dāng)18按權(quán)益法核算的長期投資是否及時獲得被投資單位經(jīng)審計的財務(wù)報告，董事會報告的文件B融資循環(huán)一、長期負債1是否全部長期負債交易均經(jīng)董事會適當(dāng)核準2董事會會議記錄載明授權(quán)適宜3融資借款是否均簽訂借款合同4抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√短期投資和長期投資。長期投資采用權(quán)益法和成本法。投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷（三）受訪人財務(wù)經(jīng)理回答缺點年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要5獨立代理人員是否代付股利6未領(lǐng)取股利是否專戶存儲7如果以現(xiàn)金資產(chǎn)交換股票其資產(chǎn)計價是否適當(dāng)8投入資本是否經(jīng)中國注冊會計師驗證并出具驗資報告9是否建立嚴密完善的賬簿體系和記錄制度√√√√問題與評價對于對外投資與籌資，該公司控制較規(guī)范、嚴密，按照規(guī)定步驟執(zhí)行。對符合性測試的影響可信賴度較高，擬加大符合性測試量，以減少實質(zhì)性測試。