PY會計師事務(wù)所大連分所審計質(zhì)量控制體系改進研究.pdf

1、審計質(zhì)量不僅是會計師事務(wù)所安身立命的根本，更是資本市場健康發(fā)展的重要保障。然而，不斷涌現(xiàn)的財務(wù)造假問題拷問著會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量問題。近些年來，PY會計師事務(wù)所大連分所的業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，其審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制體系正面臨著日益嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
　　本文以PY會計師事務(wù)所大連分所為例，采用規(guī)范研究、文獻(xiàn)研究、案例研究等方法，根據(jù)全面質(zhì)量控制體系，在總結(jié)了前人研究的基礎(chǔ)上，建立了PY會計師事務(wù)所大連分所審計質(zhì)量控制體系的分析模型，分析了其

2、面臨的風(fēng)險和存在的問題，提出了規(guī)避措施和改進方案。
　　本文的主要結(jié)論如下:
　　(1) PY會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系可以分為三個層面，分別是:外部環(huán)境、事務(wù)所質(zhì)量控制層面、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制層面。
　　(2)外部環(huán)境的風(fēng)險一般難以控制，應(yīng)當(dāng)采取規(guī)避的措施。面臨的風(fēng)險主要來自法律制度的不完善、被審計單位的經(jīng)營失敗和惡意造假、行業(yè)內(nèi)惡意壓低價格等?？梢圆扇〉囊?guī)避措施主要有聘請專業(yè)律師和外部專家團隊、建立更完善的業(yè)務(wù)承接審批制

3、度、重點關(guān)注大型上市公司和跨國公司審計項目的承接等。
　　(3)事務(wù)所質(zhì)量控制的缺陷主要有控制制度的缺陷、客戶和業(yè)務(wù)承接的復(fù)核、人員聘用的不獨立、文化建設(shè)的不重視、薪酬體系的單一。采取的改進措施主要有加強獨立性聲明的檢查、強化高級管理人員對客戶和業(yè)務(wù)承接的復(fù)核的責(zé)任、聘用更多當(dāng)?shù)卮髮W(xué)生參與實習(xí)、將審計質(zhì)量控制納入文化建設(shè)中、將審計質(zhì)量考核納入薪酬體系等。
　　(4)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的問題主要在于責(zé)任分配的不清晰、業(yè)務(wù)分配的固化、