H會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制研究.pdf

1、隨著社會(huì)的成長(zhǎng)速度的不斷加快，我國(guó)的審計(jì)相關(guān)行業(yè)也在加速地成長(zhǎng)。而伴隨著審計(jì)行業(yè)的不斷蓬勃發(fā)展，一系列的問(wèn)題也隨之產(chǎn)生。近年來(lái)，審計(jì)行業(yè)普遍存在著注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱、職業(yè)品德不高和事務(wù)所的管理不嚴(yán)格，以及存在惡性的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、行業(yè)監(jiān)管力度不夠等方面的問(wèn)題，這些問(wèn)題都直接導(dǎo)致許多會(huì)計(jì)師事務(wù)所只專注于經(jīng)濟(jì)利益和業(yè)務(wù)數(shù)量，審計(jì)人員對(duì)于審計(jì)質(zhì)量控制的重視程度不夠，事務(wù)所的管理層也沒(méi)有建立起足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和社會(huì)責(zé)任感。筆者主要是希

2、望通過(guò)實(shí)踐和理論相結(jié)合的方式來(lái)獲取審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)信息，在認(rèn)真研究了H會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況后，對(duì)其存在的問(wèn)題進(jìn)行深層次的探討，進(jìn)而從事務(wù)所業(yè)務(wù)層面審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外部環(huán)境管理入手，對(duì)其進(jìn)行完善和改進(jìn)，從而提高事務(wù)所的審計(jì)工作質(zhì)量。
　　全文分為六個(gè)部分。第一部分為文章的緒論，對(duì)研究這一課題的時(shí)代政治背景和現(xiàn)實(shí)的意義進(jìn)行介紹，對(duì)本文的研究思路和研究方法進(jìn)行簡(jiǎn)述，以及對(duì)國(guó)內(nèi)外近些年

3、來(lái)對(duì)這一課題的相關(guān)研究成果進(jìn)行概述。第二部分重點(diǎn)闡述會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的基本理論，為下文對(duì)這一課題的研究奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。第三部分是H會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本情況進(jìn)行介紹，對(duì)事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制概況進(jìn)行分析，采用調(diào)查問(wèn)卷和訪談相結(jié)合的方式從審計(jì)質(zhì)量控制業(yè)務(wù)層面的四個(gè)方面出發(fā)，即業(yè)務(wù)承接和客戶保持、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控制度、人力資源管理對(duì)事務(wù)所內(nèi)部的對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行了解，從而找出H事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制存在的問(wèn)題。第四部分是對(duì)H會(huì)

4、計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)質(zhì)量控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，主要從審計(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接和客戶保持、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控制度、人力資源管理以及事務(wù)所的內(nèi)外部因素進(jìn)行分析。第五部分是對(duì)H會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取的質(zhì)量控制制度提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，主要提出從會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)層面審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制以及外部環(huán)境管理等方面對(duì)事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制體系進(jìn)行優(yōu)化。第六部分是對(duì)上面的研究進(jìn)行總結(jié)和歸納。
　　本文主要采用理論研究和調(diào)查研究相結(jié)合的研究方法，首先闡述審計(jì)質(zhì)