LAD會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制研究.pdf

1、近年來，隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”政策穩(wěn)步推進(jìn)，中小企業(yè)進(jìn)入高速發(fā)展階段，獨立審計市場中以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象的一批會計師事務(wù)所同樣發(fā)展迅猛。而伴隨著其蓬勃發(fā)展，中小企業(yè)和會計事務(wù)所也相繼出現(xiàn)一系列的問題。一方面，中小企業(yè)總體上具有內(nèi)部控制制度不健全，財務(wù)記錄不完整、不規(guī)范的特征，財務(wù)披露存在重大舞弊的可能性更高，保證審計質(zhì)量的難度較大;另一方面，會計師事務(wù)所在對中小企業(yè)審計業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)時不同程度地存在必要審計程序和復(fù)核程序執(zhí)行缺位、專業(yè)

2、勝任能力不足等現(xiàn)象，難以控制和提高審計質(zhì)量。因此，深入研究如何改進(jìn)事務(wù)所中小企業(yè)項目的審計質(zhì)量控制具有重要的理論和實踐意義。
　　本文基于過程質(zhì)量控制理論和流程再造理論，運用規(guī)范研究與案例研究相結(jié)合的研究方法，首先梳理了審計質(zhì)量控制相關(guān)概念及文獻(xiàn)，選取具有代表性的LAD會計師事務(wù)所為研究案例。通過分析LAD會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀，探究其存在的問題。在針對問題進(jìn)行影響因素分析和控制流程分析后，分析從具體措施和流程再造方面提出改

3、進(jìn)建議。本文通過研究得出如下結(jié)論:第一，外勤審計執(zhí)行質(zhì)量是審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。第二，人的素質(zhì)是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵因素。第三，高層基調(diào)影響事務(wù)所整體審計質(zhì)量控制水平。第四，審計質(zhì)量控制貫穿審計項目全過程，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備清晰的審計質(zhì)量控制流程。
　　本文主要分為六個部分:第一章為緒論，闡述了研究背景和研究意義，梳理和總結(jié)相關(guān)國內(nèi)外研究文獻(xiàn)，點明論文的研究方法、研究思路，并指出創(chuàng)新點。第二章，相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)。本章闡述了過程控制理論和流程