我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系研究.pdf

1、自我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度恢復(fù)以來(lái)，審計(jì)行業(yè)取得飛速發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也如雨后春筍般涌現(xiàn)，并在各方面取得了令人矚目和驕傲的成績(jī)。然而近年來(lái)，審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題引起的法律訴訟案件層出不窮,暴露出審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)節(jié)的薄弱，使得審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題成為了人們普遍關(guān)注的焦點(diǎn)，也使得如何建立一個(gè)合理有效的審計(jì)質(zhì)量控制體系成為一個(gè)關(guān)鍵和亟待解決的問(wèn)題。
　　 本論文在前人大量相關(guān)研究基礎(chǔ)之上，以審計(jì)質(zhì)量控制的理論基礎(chǔ)為鋪墊，以中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)為背景，展開(kāi)對(duì)審計(jì)質(zhì)

2、量控制的影響因素及現(xiàn)狀分析，并試圖構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系，提出審計(jì)質(zhì)量控制體系的配套措施。
　　 第一章，引言，主要介紹選題背景與研究意義、文獻(xiàn)綜述、研究?jī)?nèi)容與研究方法及文章的創(chuàng)新點(diǎn)；第二章，理論基礎(chǔ)，分析審計(jì)質(zhì)量控制的理論基礎(chǔ)，包括委托代理理論、信息論、保險(xiǎn)論與控制論；第三章，主要分析審計(jì)質(zhì)量控制的影響因素、現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題，主要從三個(gè)方面進(jìn)行分析，分別是審計(jì)的外部空間環(huán)境對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)質(zhì)量控制中所起的

3、作用以及政府、行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制的影響；第四章，根據(jù)影響審計(jì)質(zhì)量的因素及目前存在的主要問(wèn)題，構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系，并分別闡述審計(jì)聘任制度、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)在審計(jì)質(zhì)量控制中的基本定位和基本要求；第五章，關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的幾點(diǎn)思考。
　　 論文中主要采用的研究方法：①系統(tǒng)分析法。通過(guò)研究審計(jì)質(zhì)量控制的理論基礎(chǔ)，回顧國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，從全方位、多角度、系統(tǒng)性研究審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題，并試圖找出解決審計(jì)質(zhì)量

4、控制問(wèn)題的途徑。②文獻(xiàn)研究法。通過(guò)廣泛調(diào)查文獻(xiàn)來(lái)獲得審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)問(wèn)題的資料，從而全面的、正確的了解掌握所要研究的問(wèn)題。③統(tǒng)計(jì)分析法。文章通過(guò)統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本資料，分析目前我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本情況。
　　 相對(duì)于其他相關(guān)研究，本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：①在分析影響我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制因素的基礎(chǔ)上，提出從審計(jì)委托模式、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及外部監(jiān)管三個(gè)角度構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系。其中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制又包括內(nèi)

5、部制度保證、執(zhí)業(yè)過(guò)程保證、復(fù)核制度保證及審計(jì)人員保證；審計(jì)質(zhì)量的外部監(jiān)管又包括保監(jiān)會(huì)監(jiān)管、政府部門(mén)監(jiān)管、行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管以及社會(huì)公眾監(jiān)管。②在借鑒國(guó)外相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，結(jié)合我國(guó)監(jiān)管模式，提出更加適合我國(guó)國(guó)情的財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)方案，并設(shè)計(jì)出在新委托模式下應(yīng)實(shí)施審計(jì)監(jiān)管模式，試圖以此從根源上解決我國(guó)審計(jì)獨(dú)立性問(wèn)題。
　　 雖然目前我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制體系還不太完善和成熟，但已經(jīng)意識(shí)到控制體系各個(gè)層次