我國(guó)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控審計(jì)研究——基于《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》的視角.pdf

1、銀行以貨幣為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，兼具高負(fù)債經(jīng)營(yíng)和高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。由于銀行的運(yùn)作與經(jīng)濟(jì)、生活關(guān)系密切，銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生對(duì)經(jīng)濟(jì)整體具有普遍影響性和破壞性，因此，銀行風(fēng)險(xiǎn)一直以來(lái)都是理論界、政府和社會(huì)公眾關(guān)注的焦點(diǎn)，而防范風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)管理順理成章地成為銀行自身監(jiān)管任務(wù)的核心，其中，信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的防范就是銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的一項(xiàng)重要工作。近幾年來(lái)，各商業(yè)銀行逐漸重視對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的方法和效果進(jìn)行審計(jì)，也取得了一定成績(jī)。但是，在目前的信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)下，仍有許

2、多銀行因?yàn)樾刨J操作風(fēng)險(xiǎn)而遭受損失，目前的審計(jì)策略顯然有待改進(jìn)，尤其是在美國(guó)頒布了《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》后，對(duì)金融監(jiān)管、消費(fèi)者保護(hù)等提出了新的觀點(diǎn)，該法案對(duì)于維護(hù)金融穩(wěn)定而采取的監(jiān)管措施，對(duì)我國(guó)進(jìn)行商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)具有巨大的借鑒意義。
　　 本文是在《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》頒布實(shí)施的背景下，試圖從信貸操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控審計(jì)現(xiàn)狀分析入手，探討我國(guó)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)存在的問題，通過(guò)研究《多德

3、-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》的內(nèi)容、立法思想，探究加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)的優(yōu)化方案，并結(jié)合案例具體分析各項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)方法的落實(shí)。
　　 全文共分為七個(gè)部分，包括：
　　 第一部分，緒論。本部分闡明本論文的研究背景、研究目的和研究意義，對(duì)本論文的研究方法、研究思路、創(chuàng)新點(diǎn)、相關(guān)文獻(xiàn)回顧與綜述作了具體說(shuō)明。本文是在目前復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外金融環(huán)境下，基于《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》對(duì)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)

4、內(nèi)控審計(jì)的啟示，開始了本研究。
　　 第二部分，理論基礎(chǔ)。本部分闡述了本文是基于怎樣的理論開始的研究，包括商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)理論兩方面。
　　 第三部分，我國(guó)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)的SWOT分析。本部分基于我國(guó)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理，探究?jī)?nèi)控審計(jì)對(duì)控制信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并運(yùn)用SWOT分析的方法剖析目前商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)的現(xiàn)狀。
　　 第四部分，《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保

5、護(hù)法》對(duì)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)的啟示。本部分深入介紹《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》的出臺(tái)背景、內(nèi)容及立法思想，然后根據(jù)該法案的具體內(nèi)容分析它對(duì)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)的影響。
　　 第五部分，我國(guó)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控審計(jì)策略。本部分根據(jù)第四部分中法案對(duì)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)的啟示，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，提出加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)的優(yōu)化方案。
　　 第六部分，關(guān)于A銀行信

6、貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)的典型案例。本部分以A銀行的信貸違規(guī)事件為案例，研究該銀行的信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)的不足之處，并根據(jù)前文的研究結(jié)果提出解決策略，驗(yàn)證本文定性研究的實(shí)際操作性。
　　 第七部分，總結(jié)。本章主要對(duì)全文的寫作和內(nèi)容進(jìn)行說(shuō)明和總結(jié)，指出該論題的創(chuàng)新點(diǎn)，并提出本文研究的不足之處，希望在將來(lái)繼續(xù)進(jìn)行研究。
　　 本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要包括：
　　 (1)本文的研究背景是在對(duì)美國(guó)次貸危機(jī)的原因及影響有一定認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上

7、進(jìn)行寫作的，對(duì)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)較新穎；
　　 (2)當(dāng)前學(xué)術(shù)界已有大量文獻(xiàn)關(guān)于《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》，但是將該法案與商業(yè)銀行的信貸操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控審計(jì)聯(lián)系起來(lái)還屬于首次，具有理論上的創(chuàng)新；
　　 (3)《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》是由全球金融體系最為發(fā)達(dá)的美國(guó)頒布的，立法內(nèi)容也主要是針對(duì)維護(hù)金融穩(wěn)定、加強(qiáng)金融監(jiān)管的，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控審計(jì)的借鑒意義很大；
　　 (4)本文采用了案例