H公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究.pdf

1、企業(yè)的發(fā)展在世界經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境中也在加速和突飛猛進(jìn)，企業(yè)規(guī)模也不斷壯大，結(jié)構(gòu)越來(lái)越復(fù)雜，管理問(wèn)題也越來(lái)越多，既給企業(yè)帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇，同時(shí)也使得企業(yè)的管理水平面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，尤其是跨供應(yīng)鏈管理和財(cái)務(wù)管理兩個(gè)領(lǐng)域的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制體系的提升也成了眾多企業(yè)管理者所要面對(duì)和解決的一道難題。然而，目前很多企業(yè)在采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度體系的設(shè)計(jì)上，由于種種原因，還有不盡人意的地方，比如，崗位設(shè)置和人員配備不合理，管理者水平和

2、能力有限，設(shè)計(jì)流程不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)等，致使采購(gòu)與付款的控制不到位，甚至形同虛設(shè)，會(huì)計(jì)監(jiān)督缺失，以及內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行較差等，結(jié)果給單位造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，深入地開(kāi)展企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的研究十分必要。
　　本文以H公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制體系為研究對(duì)象，運(yùn)用內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等基礎(chǔ)理論，對(duì)內(nèi)部控制的五個(gè)要素控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)其日常管理存在的問(wèn)題點(diǎn)，例如請(qǐng)購(gòu)制度