JR公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、在我國經(jīng)濟高速發(fā)展和趨于全球化的背景下，內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理手段，已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展和競爭的核心力量。美國分別在2002年和2004年頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》與《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》，這表明西方發(fā)達(dá)國家對企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注與研究達(dá)到了新的高度。2008年我國財政部、證監(jiān)會等五部口聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)有了統(tǒng)一的規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)今，有更多的企業(yè)在自身內(nèi)部控制流程梳理、風(fēng)險識別與評估

2、以及內(nèi)控體系建設(shè)方面花費了許多人力、物力和財力，目的是能提高經(jīng)營管理效率、充分有效地整合各種資源。采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，建立完善的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)成本，防范企業(yè)的采購風(fēng)險，保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)。如何構(gòu)建并確保一個合理完善的內(nèi)控管理制度，特別是如何有效控制和管理物資采購業(yè)務(wù)，達(dá)到物資采購的風(fēng)險防范，提高企業(yè)效益，是需要認(rèn)真探索的重要課題。
　　本文以JR公司為研究對象，對JR公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控

3、制的現(xiàn)狀進行研究。在研究過程中，以 COSO風(fēng)險管理框架為基礎(chǔ)，綜合運用案例研究法、文獻分析法、觀察法、詢問法和問卷調(diào)查法等研究方法，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督這五個方面進行研究。本文具體研究內(nèi)容如下：第一章，緒論。主要闡述了本文的選題背景和意義，國內(nèi)外相關(guān)的文獻綜述，以及本文所采用的研究方法與主要內(nèi)容。第二章，理論基礎(chǔ)。對內(nèi)部控制理論的發(fā)展進行了回顧，對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)概念進行了介紹。第三章，JR公司采購業(yè)

4、務(wù)內(nèi)部控制概況。對JR公司的經(jīng)營范圍、行業(yè)特點等基本情況進行了介紹，同時對JR公司采購業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀進行了描述。第四章，JR公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題調(diào)查及分析。在理論研究的基礎(chǔ)上，運用調(diào)查問卷法、詢問法和觀察法對JR公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題進行詳細(xì)分析。第五章，完善JR公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的對策。從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面，在前文分析的基礎(chǔ)上，針對JR公司采購業(yè)務(wù)存在的具體問題，提出相應(yīng)的完善對策。第