第二章增值稅作業(yè)及答案

1、第二章第二章增值稅法增值稅法一、單選題一、單選題1.下列項目中，屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）。A.向希望工程小學(xué)無償提供電影播映服務(wù)B.向甲企業(yè)無償提供交通運輸服務(wù)C.向舉辦減災(zāi)募捐活動的單位無償提供交通運輸服務(wù)D.向紅十字會無償提供交通運輸服務(wù)【答案】B2.下列項目中，屬于有形動產(chǎn)租賃行為的是（）。A.房屋出租的業(yè)務(wù)B.遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)C.遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)【答案】C3.德國某公司，在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所。

2、2015年1月其將1臺精密儀器出租給中國境內(nèi)的甲企業(yè)使用。甲企業(yè)支付其租賃費20萬元.作為扣繳義務(wù)人的甲企業(yè)應(yīng)該扣繳增值稅為（）。A.1.98萬元B.1.13萬元C.2.91萬元D.0.58萬元【答案】C4.甲直銷企業(yè)（一般納稅人），2015年1月5日將一批貨物銷售給直銷員，取得不含稅價款12萬元；該直銷員以17.55萬元（含增值稅）的價格銷售給消費者。2015年1月10日，該直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，取得含增值稅的價款23.

3、4萬元。假設(shè)上述貨物適用的增值稅稅率為17%，則甲直銷企業(yè)2015年1月應(yīng)納增值稅（銷項稅額）為（）。A.5.95萬元B.7.99萬元C.5.44萬元D.3.91萬元【答案】C5.甲企業(yè)（一般納稅人）2015年3月發(fā)生了混業(yè)經(jīng)營行為，其銷售貨物（增值稅稅率13%）取得銷售額20萬元；提供加工勞務(wù)取得加工費2.5萬元；銷售2010年購置的設(shè)備1臺，取得銷售收入1.04萬元；銷售2015年1月購置的小汽車1輛，取得銷售額10萬元。上述貨物和

4、勞務(wù)銷售除了設(shè)備以外，均為不含增值稅價格，且上述收入均未分別核算.屬于混業(yè)經(jīng)營，則上述業(yè)務(wù)計算增值稅的適用稅率（或征收率）為（）。A.13%B.4%C.17%D.2%【答案】D二、多選題二、多選題1.下列項目中，屬于增值稅法中的非營業(yè)活動有（）。A.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。B.單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。C.個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

5、。D.個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。【答案】ABCD2.下列項目中，屬于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)B.境內(nèi)單位向境外單位提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)D.境內(nèi)單位向境外單位出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)【答案】BD3.下列項目中，屬于可以選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.旅店業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，B

6、.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人D.社會團(tuán)體發(fā)生了銷售貨物的行為【答案】ABD4.下列項目中，適用6%增值稅稅率的有（）。A.有形動產(chǎn)租賃B.文化創(chuàng)意服務(wù)C裝卸搬運服務(wù)D.基礎(chǔ)電信服務(wù)【答案】BC5.下列項目中，屬于允許抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A.一般納稅人接受的交通運輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額B.一般納稅人購置小汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額C.一般納稅人接受境

7、外單位的應(yīng)稅服務(wù)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額D.一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)用于應(yīng)稅服務(wù)項目發(fā)生的進(jìn)項稅額【答案】ABCD6.除適用增值稅零稅率的以外，境內(nèi)的單位和個人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的有（）。A.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)B.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)C.為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)【答案】ABCD7.下列項目中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）