第二章增值稅練習題及參考答案

1、增值稅練習題及參考答案(一)單項選擇題1.下列項目中應征收增值稅的是()。A.農業(yè)生產者出售的初級農產品B.郵政儲蓄業(yè)務C.企業(yè)對外出租房產D.企業(yè)轉讓商標取得的收入【答案】D【解析】企業(yè)轉讓商標取得的收入計繳增值稅；農業(yè)生產者出售的初級農產品免稅；其他繳納營業(yè)稅。2.下列各項中，下列說法正確的是（）。A.增值稅納稅人收取的車輛購置稅，征收增值稅B.銷售汽車并代辦保險而向購買方收取的保險費，征收增值稅C.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購

2、買紙張印刷圖書，按貨物銷售征收增值稅D.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，按交通運輸業(yè)征收增值稅【答案】C【解析】A、B選項不征收增值稅；遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，按有形動產租賃征收增值稅。3.下列項目中，不應征收增值稅的有()。A.軟件產品交付使用后收取的維護費B.餐廳銷售現(xiàn)場消費的自釀啤酒C.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售的附著于土地或者不動產上的固定資產D.動漫企業(yè)在境內轉讓動漫版權交易收入【答案】B【解析】餐廳銷售現(xiàn)場消費的自釀啤

3、酒征收營業(yè)稅。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售的附著于土地或者不動產上的固定資產中，凡屬于增值稅應稅貨物的，應按照《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》有關規(guī)定，計算繳納增值稅。4.下列貨物中適用13%稅率征收增值稅的是()。A.農業(yè)生產者銷售自產農產品B.銷售的農藥、化肥C.納稅人銷售煤炭D.納稅人出口貨物【答案】B【解析】納稅人銷售煤炭適用17%的稅率征收增值稅；納稅人出口貨

4、物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。5.下列貨物中不適用13%稅率征收增值稅的是()。A.出版社銷售的圖書B.食品廠銷售的速凍食品C.超市銷售的食用植物油D.面粉廠銷售的面粉【答案】B【解析】以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，適用17%稅率。B為企業(yè)食堂購入的貨物C為大修廠房購入的材料D為生產設備購入的潤滑油【答案】D【解析】工業(yè)生產企業(yè)為免稅產品購進貨物、大修廠房購進的貨物、為企業(yè)食堂購入的貨物，均不得抵扣

5、進項稅額。12.下列項目中，不允許抵扣進項稅額的是()。A.企業(yè)購進勞保用物資B.企業(yè)購進自用的應征消費稅的摩托車、小汽車和游艇C.企業(yè)購進免征增值稅項目的原材料D.企業(yè)購進的生產用固定資產【答案】C【解析】企業(yè)購進勞保用物資，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、小汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。免征增值稅項目的貨物不得抵扣增值稅進項稅額；13.下列項目中，允許抵扣進項稅額的是()。A.企業(yè)購進改建、擴建廠房的物資B.企業(yè)銷售免

6、稅貨物時支付的運費C.企業(yè)因發(fā)生火災損毀的原材料D.企業(yè)購進的生產用運輸工具【答案】D【解析】企業(yè)為新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產（均屬于不動產在建工程）購進的物資，不得抵扣增值稅進項稅額；銷售免稅貨物時支付的運費，不得抵扣增值稅進項稅額；企業(yè)因管理不善損毀的原材料，作進項稅額轉出。納稅人購進生產用固定資產允許扣除進項稅額，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。14.下列項目中，不

7、允許抵扣進項稅額的是()。A.生產企業(yè)委托修理生產用設備支付的修理勞務費B.企業(yè)為對外投資購進用的貨物C.生產企業(yè)銷售應稅貨物所支付的運費D.超過小規(guī)模納稅人標準而未辦理認定的工業(yè)企業(yè)購進的原材料【答案】D【解析】生產企業(yè)接受加工、修理修配勞務支付的增值稅，準予抵扣進項稅額；企業(yè)購進對外投資的貨物，其進項稅金準予抵扣；有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（1）一般納稅人會計