第二章增值稅法答案

1、1第二章第二章增值稅法增值稅法一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.集體福利C.個(gè)人消費(fèi)D.無(wú)償贈(zèng)送其他單位2.下列各項(xiàng)中，不適用13%低稅率的是（）。A.牡丹籽油B.環(huán)氧大豆油C.農(nóng)用挖掘機(jī)D.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的境外圖書(shū)3.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中

2、，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年以前購(gòu)進(jìn)的屬于不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅C.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅D.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售舊貨按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅4.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確

3、的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅B.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅C.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷(xiāo)售

4、行為中，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷(xiāo)售舊貨B.銷(xiāo)售免稅貨物C.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)D.銷(xiāo)售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為11%的是（）。A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)C.代理記賬D.放映服務(wù)7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅的是（）。3開(kāi)具的增

5、值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款194922元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅（）元。A.20132B.24946.74C.20710D.2890014.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡(jiǎn)稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡(jiǎn)稱貨物乙），2014年4月購(gòu)入

6、生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；購(gòu)入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅5100元；購(gòu)入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款28000元，增值稅4760元，企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對(duì)外銷(xiāo)售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷(xiāo)售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳

7、納增值稅（）元。A.24310B.18530C.21930D.2754015.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明含稅金額10000元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅170元，上月銷(xiāo)售的貨物在本月發(fā)生銷(xiāo)貨退回，退還給購(gòu)買(mǎi)方2000元價(jià)款并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅（）元。A.291.26B.233.01C.63D.016.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20

8、14年2月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%）A.32.56B.30.17C.33.45D.35.